Școala gimnazialĂ ”nicolae bĂlcescu”scoalanicolaebalcescu.ro/wp-content/uploads/2019/04/4...3...

1

ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”,

JUD. BACĂU

APROBAT,

DIRECTOR,

PROF. ANTIP CRINA RAMONA

……………………………..

AVIZAT

PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.

PROF. SAVA RODICA

…………………….

MANUAL PROCEDURI OPERATIONALE

COMPARTIMENTUL CONTABILITATE VOL. III

Nr.

crt.

Denumirea si codul procedurii Pag

1 P.O.Ctb. 12 - Aprovizionarea cu materiale, consumabile, alte bunuri si consumurile

acestora

2

2 P.O.Ctb. 13 - Reevaluarea patrimoniului unității 33

3 P.O.Ctb. 14 - Scoaterea din functiune, declasarea si casarea mijloacelor fixe si a

obiectivelor de inventar

59

4 P.O.Ctb. 15 – Decontarea navetei 86

5 P.O.Ctb. 16 - Evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale 109

6 P.O.Ctb. 17 - Calculul, inregistrarea, raportarea si decontarea contributiilor angajatorului

la FNUASS si a indemnizatiilor pentru concedii medicale ce se suporta din FNUASS

132

7 P.O.Ctb. 18 – Recuperarea unei sume, incasate necuvenit de catre angajat 159

PROCEDURĂ OPERATIONALA

Ediţia I

APROVIZIONAREA UNITATII CU

MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE

SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL

ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ

”NICOLAE BĂLCESCU” Exemplar nr. 1

Cod: P.O.Ctb. 12

2

Nr. înreg. ______/_____________

PROCEDURA OPERATIONALA

APROVIZIONAREA UNITATII CU MATERIALE, RECHIZITE,

MIJLOACE FIXE SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL

ACESTORA

P.O. Ctb.12

Ediția I, 02.11.2018, Revizia 0


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

3

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau,

dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea

Numele si prenumele Functia

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

1 Elaborat Ec. Grădinariu Sebastian Administrator

Financiar

02.11.2018

2 Verificat Sava Rodica Comisia SCIM

02.11.2018

3 Aprobat Prof. Antip Crina Ramona Director

02.11.2018


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

4

Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei

Componenta revizuita

Modalitatea reviziei

Data de la care se aplica

prevederile editiei sau

reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

5

Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din

cadrul editiei procedurii operationale

Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment

Functia Nume si prenume Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare

1 Contabilitate Administrator

Financiar

Ec. Grădinariu Sebastian

02.11.2018

2 Aprobare 2 Director Director Prof. Antip Crina Ramona

02.11.2018

3 Verificare 1 Comisia

SCIM

Presedinte Sava Rodica

02.11.2018

4 Arhivare 1 Contabilitate Administrator

Financiar


02.11.2018


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

6

1. Scopul procedurii operationale

1.1. Scopul procedurii:

- pentru reglementarea intrãrilor de materiale, materiale de natura obiectelor de inventar si altor

bunuri materiale inclusiv mijloace fixe din cadrul unitatii.

- reglementarea consumurilor de materiale de curãtenie si alte materiale.

1.2. Dã asigurãri cu privire la existenta documentatiei adecvate derulãrii activitãtii.

1.3. Asigurã continuitatea activitãtii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului prin faptul

ca, procedurarea activitãtii permite aplicarea acesteia de cãtre orice alt salariat care il inlocuieste

pe cel in functie la data elaborãrii prezentei proceduri.

1.4. Sprijinã auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control iar pe

manager in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin

pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitãtii in

luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfãsurãri a activitãtii unitatii.


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

7

2. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

2.1. Precizarea (definirea) activitãtii la care se referã procedura operationalã;

Procedura se aplicã conform legislatiei, de cãtre persoanele incadrate in compartimentele

administrativ, magazie si contabilitate, al Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

2.2. Delimitarea explicitã a activitãtii procedurate in cadrul portofoliului de activitãti

desfãsurate de:

-activitatea procedurata este initiatã de personalul din compartimentul administrativ / magazie,

are la baza necesarul de bunuri pentru bunul mers al activitãtii.

2.3 . Listarea principalelor activitãti de care depinde si/sau care depind de activitatea

proceduratã

- intrãri de bunuri iesiri de bunuri

2.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale

activitãtii procedurate; listarea compartimentelor implicate in procesul activitãtii;

-compartimentele furnizoare de date sunt toate compartimentele -beneficiarul rezultatelor acestei

activitãti procedurate: toate compartimentele;

- compartimentele implicate sunt cele administrative;


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

8

3. Documente de referintã (reglementãri) aplicabile activitãtii proceduratã

3.1. Reglementãri internationale

3.2. Legislatia primarã

- Legea contabilitãtii, legea nr. 82/1991, republicata;

- Legea nr. 84/2003 pentru modificarea și completarea Ordonanței Guvernului nr. 119/1999

privind auditul public intern și controlul financiar preventiv;

3.3. Legislatia secundarã

- Ordin nr. 1955/1995 pentru aprobarea Normelor de igiena privind unitãtile pentru ocrotirea,

educarea si instruirea copiilor si tinerilor, cu modificările și completările ulterioare;

3.4 Alte documente, inclusiv reglementãri interne ale institutiei

- Organigrama;

- Regulamentul de organizare si functionare;

- Fisele posturilor;

- Decizia ordonatorului de credite al unitatii de invatamant..


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

9

4. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationalã

4.1 Definitii ale termenilor

1 Procedura operationalã - Prezentarea formalizatã, in scris, a tuturor pasilor ce trebuie urmati, a

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizãrii activitãtii, cu privire la

aspectul procesual.

2 Editie a unei proceduri operationale - Forma initialã sau actualizatã, dupã caz, a unei

proceduri operationale, aprobatã si difuzatã.

3 Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adãugare, suprimare sau altele

asemenea, dupã caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii

operationale, actiuni care au fost aprobate si difuzate.

4.2. Abrevieri ale termenilor

Abrevierea Termenul abreviat

OTC Ordonator tertiar de credite

Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare

Acp alte compartimente;

Scr Secretariat

OPC Ordonator principal de credite

LI Legea Invatamantului


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

10

5. Descrierea procedurii operationale

5.1 Generalitãti

-Intrãrile au ca sursã:

a. achizitiile de la agenti economici;

b. transferuri;

c. donatii si sponsorizãri;

d. dezmembrãri:

e. transformãri de bunuri materiale in atelierele proprii sau la terti;

f. plusuri de inventar sau alte cãi legale.

- Intrãrile au ca sursã:

- Iesirile au ca sursã:

a. consumul de materiale curãtenie, rechizite, alte materiale intretinere.

5.2 Documente utilizate

Toate intrãrile de bunuri ce se efectueazã pentru bunul mers al activitãtii Școlii Gimnaziale

”Nicolae Bălcescu”, presupun procurarea acestora in baza unor referate de necesitate, intocmite

de salariatii diveselor compartimente. Aceste referate vor fi centralizate de cãtre administratorul

de patrimoniu, care le supune aprobãrii contabilului sef, apoi le va inscrie in programul anual al

achizitiilor publice, in vederea efectuãrii achizitiei. Un model orientativ de referat de necesitate

este prezentat in continuare, cu mentiunea cã acesta nu este un formular standard si poate fi

modificat pentru a corespunde necesitãtilor unitãtii.

Iesirile de bunuri au ca justificare :

- materialele - pentru curãtenie


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

11

5.2.1. Lista si provenienta documentelor:

Intrãri de bunuri

Documente provenite din exterior (furnizori)

o Factura

o Aviz de insotire a mãrfii (cod 14-3-6a)

Documente emise in interiorul entitãtii (salariatul cu atributii de gestionar)

Notã de receptie / si constatare de diferente (cod 14-3-la)

Fisã de magazie (cod 14-3-8)

Iesiri de bunuri

- bonul de consum

5.2.2. Continutul si rolul documentelor:

1. Factura

Este un formular cu regim intern de tipãrire si numerotare, intocmita de furnizorul unitãtii, care

aprovizioneazã unitatea cu bunuri.

l. Serveste ca:

- document pe baza cãruia se intocmeste instrumentul de decontare a bunurilor livrate si a

serviciilor prestate:

- document de insotire a mãrfii pe limpul transportului, dupã caz;

- document de incãrcare in gestiunea cumpãrãtorului;

- alte situatii prevãzute expres de lege

2. Se intocmeste, in douã sau mai multe exemplare pentru livrãri de bunuri si/sau prestãri de

servicii, in situatia in care factura nu se intocmeste in momentul livrãrii, bunurile livrate sunt


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

12

insotite pe timpul transportului de avizul de insotire a mãrfii, in vederea corelãrii documentelor

de livrare, numãrul si data avizului de insotire a mãrfii se inscriu in formularul de facturã.

3. Circula, dupã caz:

- la furnizor:

- la compartimentul desfacere, in vederea inregistrãrii in evidentele operative si pentru

eventualele reclamatii ale clientilor;

- la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate;

- la cumpãrãtor:

- la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea plãtii, precum si pentru inregistrarea in

contabilitate.

4. Se arhiveazã, dupã caz:

- la furnizor;

- la compartimentul desfacere;

- la compartimentul financiar-contabil;

- la cumpãrãtor:

- la compartimentul financiar-contabil.

2. Aviz de insotire a mãrfii (cod 14-3-6a)

Este formular cu regim special intern de tipãrire si numerotare.

1. Serveste ca:

- document de insotire a mãrfii pe timpul transportului, dupã caz;

- document ce sta la baza intocmirii facturii, dupã caz;

- dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale

aceleiasi unitãti;

- document de primire in gestiune, dupã caz;

- document de descãrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

13

2. Se intocmeste, in doua sau mai multe exemplare, de cãtre unitãtile care nu au posibilitatea

intocmirii facturii in momentul livrãrii produselor, mãrfurilor sau altor valori materiale, precum

si in alte situatii stabilite prin procedurile proprii ale unitãtii.

in cazul transferului de bunuri intre gestiunile aceleiasi unitãti, dispersate teritorial, precum si al

transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vanzãrii sau

testãri

la locul de desfacere, premii, materiale promotionale etc.) avizul de insotire a mãrfii va purta

mentiunea

„Fãrã factura" dupã caz.

Pe avizul de insotire a mãrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la terti se face

mentiunea ,.Pentru prelucrare la terti".

in celelalte situatii decat cele prevãzute mai sus se face mentiunea cauzei pentru care s-a intocmit

avizul de insotire a mãrfii si nu factura.

3. Circula, dupã caz:

- la furnizor:

- la delegatul unitãtii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;

- la compartimentul desfacere, pentru inregistrarea cantitãtilor livrate in evidentele acestuia si

pentru intocmirea facturii;


- la cumpãrãtor:

- la magazie, pentru incãrcarea in gestiune a produselor, mãrfurilor sau altor valon matenale

primite, dupã efectuarea receptiei de cãtre comisia de receptie si dupã consemnarea rezultatelor;

- la compartimentul aprovizionare, pentru inregistrarea cantitãtilor aprovizionate in evidenta

acestuia;

4. Se arhiveazã, dupã caz:

- la furnizor:


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

14

- la compartimentul desfacere;


- la cumpãrãtor:

- la compartimentul financiar-contabil.

5. Continutul minimal obligatoriu de informatii al avizului de insotire a mãrfii este urmãtorul:

• seria si numãrul intern de identificare a formularului;

• data emiterii formularului;

• datele de identificare ale furnizorului (denumire, adresa, cod de identificare fiscala);

• datele de identificare ale cumpãrãtorului (denumire, adresa, cod de identificare fiscala);

• denumirea si cantitatea bunurilor livrate;

• pretul si valoarea, dupã caz;

• date privind expeditia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numãr), numãrul

mijlocului de transport, ora livrãrii, semnãtura delegatului;

• semnãtura expeditorului data primirii in gestiune si semnãtura gestionarului primitor.

3. Notã de receptie / si constatare de diferente (cod 14-3-la)

1. a) Serveste ca:

— document pentru receptia bunurilor aprovizionate; -documentjustificativ pentru incãrcare in

gestiune; -documentjustificativ de inregistrare in contabilitate.

b) Se foloseste ca document de receptie obligatoriu numai in cazul:

- bunurilor materiale cuprinse intr-o factura sau aviz de insotire a mãrfii, care fac parte din

gestiuni diferite;

- bunurilor materiale primite spre prelucrare, in custodie sau in pãstrare;

- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;

- bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;

- bunurilor materiale care prezintã diferente la receptie;


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

15

- mãrfurilor intrate in gestiunile la care evidenta se tine la pret de vanzare.

c) in alte cazuri decat cele mentionate la lit. b), receptia si incãrcarea in gestiune, dupã caz, si

inregistrarea in contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care insoteste transportul

(factura, avizul de insotire a mãrfii etc.).

2. Se intocmeste in doua exemplare, la locul de depozitare sau in unitatea cu amãnuntul, dupã

caz, pe mãsura efectuãrii receptiei, in situatia in care la receptie se constata diferente, Nota de

receptie si constatare de diferente se intocmeste in trei exemplare de cãtre comisia de receptie

legal constituita. In cazul in care bunurile materiale sosesc in transe, se intocmeste cate un

formular pentru fiecare transa, care se anexeazã apoi la factura sau la avizul de insotire a mãrfii.

Datele de pe verso formularului se completeazã numai atunci cand se constata diferente la

receptie.

3. Circula:

- la gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate (toate exemplarele);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea

diferentelor constatate (toate exemplarele), precum si pentru inregistrarea in contabilitatea

sintetica si analitica, atasata la documentele de livrare (factura sau avizul de insotire a mãrfii);

- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) si la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru

comunicarea lipsurilor stabilite.

4. Se arhiveazã la compartimentul financiar-contabil.

5. Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmãtorul:

-denumirea unitãtii;

- denumirea si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului:

- numãrul facturii/avizului de insotire al mãrfii etc., dupã caz;

- numãrul curent; denumirea bunurilor receptionate; U/M; cantitatea conform documentelor

insotitoare; cantitatea receptionatã, pretul unitar de achizitie si valoarea, dupã caz;


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

16

- numele, prenumele si semnãtura membrilor comisiei de receptie, in conditiile in care se face

receptia mãrfii primite direct de la furnizor sau data primirii in gestiune si semnãtura

gestionarului in situatia in care apar diferente;

- pretul de vanzare si valoarea la pret de vanzare, dupã caz, pentru unitãtile cu amãnuntul.

in conditiile in care nu se inscriu datele valorice in Nota de receptie si constatare de diferente,

este obligatoriu ca aceste date sa se regãseascã intr-un alt document justificativ care sta la baza

inregistrãrii in contabilitate a valorii bunurilor.

4. Fisa de magazie (cod 14-3-8)

1. Serveste ca:

- document de evidenta la locul de depozitare a intrãrilor, iesirilor si stocurilor bunurilor, cu una

sau cu doua unitãti de mãsura, dupã caz;

- document de contabilitate analitica in cadrul metodei operativ-contabi le (pe solduri).

2. Se intocmeste intr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material si se completeazã de

cãtre:

- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fisei (datele din antet) si la verificarea

inregistrãrilor (data si semnãtura de control), in coloana „Data si semnãtura de control" semneazã

si organul de control financiar cu ocazia verificãrii gestiunii;

- gestionar sau persoana desemnata, care completeazã coloanele privitoare la intrãri, iesiri si stoc.

Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale

ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau in ordine alfabetica.

Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau in custodie se intocmesc fise

distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii.

In scopul tinerii corecte a evidentei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul

financiar-contabil verifica inopinat, cel putin o data pe luna, modul cum se fac inregistrãrile in

fisele de magazie, dupã caz.


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

17

inregistrãrile in fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dupã

fiecare operatiune inregistrata si obligatoriu zilnic.

3. Nu circula, fiind document de inregistrare.


5. Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului esie urmãtorul:

- denumirea formularului; numãrul paginii;

- denumirea unitãtii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul,

dimensiunea;

- U/M; preiu) unitar, dupã caz;

- data (ziua, luna, anul), numãrul si felul documentului; intrãri; iesiri; stoc;

- data si semnãtura de control.

5. Bon de consum

1. Serveste ca:

- document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor; document justificativ de

scãdere din gestiune;

- document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in contabilitate.

2. Se intocmeste in doua exemplare, pe mãsura lansãrii, respectiv eliberãrii materialelor din

magazie pentru consum, de compartimentul care efectueazã lansarea, pe baza programului de

productie si a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unitãtii, care solicita

materiale pentru a fi consumate.

Bonul de consum se poate intocmi intr-un exemplar in conditiile utilizãrii tehnicii de calcul.

Bonul de consum (colectiv), in principiu, se intocmeste pe formulare separate pentru materialele

din cadrul aceluiasi cont de materiale, loc de depozitare si loc de consum. In situatia cand

materialul solicitat lipseste din depozit, se procedeazã in felul urmãtor:


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

18

- in cazul bonului de consum se completeazã rubrica cu denumirea materialului inlocuitor, dupã

ce, in prealabil, pe verso formularului se obtin semnaturile persoanelor autorizate sa aprobe

folosirea altor materiale decat cele prevãzute in consumurile normate;

- in cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului inlocuit si se

semneazã de aprobare a inlocuirii, in dreptul randului respectiv. Dupã inscrierea denumirii

materialului inlocuitor se intocmeste un bon de consum separat, aplicandu-se un semn distinctiv

sau materialul inlocuitor se inscrie pe un rand liber in cadrul aceluiasi bon de consum.

In bonul de consum, coloanele "Unitatea de mãsura" si "Cantitatea necesara" de pe randul 2 se

completeazã in cazul cand se solicita si se elibereazã din magazie materiale cu doua unitãti de

mãsura. Daca operatiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate in timpul

inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie sa inscrie pe documentul

respectiv mentiunea "predat in timpul inventarierii".

3. Circula:

- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare); la

persoanele autorizate sa aprobe folosirea altor materiale, in cazul materialelor inlocuitoare;

- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitãtilor prevãzute, semnandu-se de predare de

cãtre gestionar si de primire de cãtre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrãrilor in contabilitatea sintetica

si analitica (ambele exemplare).


5. Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmãtorul:

- denumirea unitãtii:

- denumirea formularului;

- produs/lucrare (comanda); norma; bucãti lansate;

- numãrul documentului; data eliberãrii (ziua, luna, anul): numãrul comenzii;


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

19

- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea

necesara; U/M; cantitatea eliberata; pretul unitar; valoarea;

- data si semnãtura gestionarului si a primitorului.

5.2.3 Circuitul documentelor:este detaliat la cap. 5.2.2.

5.3. Resurse necesare

5.3.1. Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, Internet, biroticã, consumabile

5.3.2. Resurse umane: conform organigramei si statului de personal

5.3.3. Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare

5.4. Modul de lucru

5.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitãtii

Planificarea achizitiilor are la bazã inscrierea acestora in Planul anual al achizitiilor

publice, nici o achizitie nu poate fi fãcutã daca, in prealabil, nu a fost inscrisã in programul anual

al achizitiilor publice.

5.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitãtii

5.4.2.1. INTRÃRI DE BUNURI

In cazul achizitiilor de la agenti economici, salariatul cu atributii de administrator/gestionar va

efectua urmãtoarele operatii:

- Verificã existenta documentelor justificative de inregistrare : factura si avizul de intrare a

mãrfurilor

- Existenta bunului in programul anual de achizitii al unitãtii;

- Contract de achizitii publice;

- Documentele care sã ateste livrarea ( facturã, Nota Receptie Constatare de Diferente NRCD)


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

20

- Existenta creditelor bugetare repartizate pentru aceastã destinatie;

- Intocmirea angajamentului bugetar, legal si a ordonatarii de platã;

- Dacã operatiunea de lichidare privind realitatea faptelor si exactitatea sumei datorate este

certificatã prin "Bun de platã" de cãtre compartimentul de specialitate;

- Aprobarea ordonatorului de credite;

- Existenta vizei de control financiar preventiv;

- incadrarea corectã a sumei ordonantate la platã in subdiviziunea corespunzãtoare a clasificatiei

bugetare pentru care existã angajamentul bugetar;

Bunurile se primesc in unitate pe baza facturii sau a avizului de intrare a mãrfurilor, comisia de

receptie, constituita la nivelul unitãtii, receptioneazã bunurile, acestea sunt preluate de

administrator si introduse in magazie, materiale, mijloace fixe ori obiecte de inventar, dupã caz.

Dupã primirea bunurilor in unitate, se convoacã Comisia de receptie a bunurilor, si se va

completa Nota de receptie .

Daca apar diferente intre cantitatea inscrisa in documentele de primire a bunurilor si cea efectiv

constatata la receptie, administratorul va completa: Notã de receptie / si constatare de diferente

(cod 14-3-1 a).

Dupa primirea si receptionarea nirurilor, acestea se depoziteazã in magazia unitãtii, iar

administratorul completeazã fisa de magazie.

IESIRI DE MATERIALE

Fundamentarea consumurilor la materiale se va face pe baza calculelor proprii si a actelor

normative specifice fiecãrui domeniu de activitate. Se va analiza necesitatea, oportunitatea si

eficacitatea acestor consumuri, asigurandu-se conditii normale de functionare a entitãtii.

Unitãtile de invãtãmant preuniversitar de stat calculeazã si propun consumul de materiale de

curãtenie, rechizite,alte materiale, pornind de la caracteristicile specifice ale bazei materiale pe

care o detin, de la numãrul de elevi scolarizati, respectiv gradul de incãrcare a spatiilor de


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

21

invãtãmant si de la consumurile specifice de energie, cãldura, materiale de curãtenie, etc. Se va

avea in vedere si potentialul economic, respectiv bugetar al consiliului local.

5.4.3. Valorificarea rezultatelor activitãtii

Actuala procedurã va fi revizuitã in cazul in care apar modificãrile reglementãrilor legale cu

caracter general si intern pe baza cãrora se desfãsoarã activitatea/activitãtile care face/fac

obiectul acestei proceduri . Pe perioada absentei de la serviciu a persoanelor nominalizate ,

prezenta procedurã in forma initialã sau revizuita se aplicã si de cãtre inlocuitorii acestora.


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

22

6. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Compartimentul/ operatiunea Scr OTC AFCS Ah

0 1 2 3 4

Elaborare E

Verificare V

Aprobare Ap

Arhivare Ah Ah


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

23

7. FORMULAR EVIDENȚĂ MODIFICĂRI

Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO

- - - Actualizare OSGG

Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

24

8. FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ

Nr.

crt.

Compartiment Conducător

compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz

nefavorabil

Semnătura Data

Semnătura Data Observații

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

25

9. LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII

Nr.

ex.

Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data

retragerii

Data intrării

în vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

26

10. Anexe, inregistrari, arhivari

Cod

formular

Denumirea

Anexei

1 2

Anexa A_1 Referat de necesitate

Anexa A_2 Factura fiscala

Anexa A_3 Dispozitie de livrare

Anexa A_4 Nota de receptie si constatare diferente

Anexa A_5 Fisa de magazie

Anexa A_6 Bon de consum


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

27

11. Cuprins

Nr. Componentei

în cadrul procedurii

operaţionale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina

1 Coperta 2

2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau,


3

3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale 4

4 Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz,

revizia din cadrul editiei procedurii operationale

5

5 Scopul procedurii operaţionale 6

6 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 7

7 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile procedurii

operaţionale

8

8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională 9

9 Descrierea procedurii operaţionale 10

10 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 22

11 Formular evidență modificări 23

12 Formular analiză procedură 24

13 Lista de difuzare a procedurii 25

14 Anexe, înregistrări, arhivări 26

15 Cuprins 27


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

28

Anexa A_1

UNITATEA...........................

Nr. ...... /…………………………… Se aprobă,

Director,

Prof.......................

REFERAT DE NECESITATE

Vă rugăm prin prezenta să aprobaţi achiziţionarea următoarelor produse/servicii:

Nr.

crt.

cod C.P.V./

produs similar*)

Produs/caracteristici U.M. Cantitate

Preţ unitar

estimat

(inclusiv

TVA) - Lei

Valoare

totală

estimată

(inclusiv

TVA) - Lei

1

2

3

n

TOTAL

Notă de fundamentare (memoriu justificativ)

Produsele solicitate sunt necesare pentru ..........................................................................

Vă rugăm să achiziţionaţi produsele solicitate până la data de ..........................................

Viză de certificare*,

Intocmit,

....................................................


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

29

Anexa A_2


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

30

Anexa A_3


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

31

Anexa A_4


Ediţia I




ACESTORA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 12

32

Anexa A_5

Anexa A_6


Ediţia I

REEVALUAREA PATRIMONIULUI

UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

33

Nr. înreg. ______/_____________


REEVALUAREA PATRIMONIULUI UNITATII

P.O. Ctb. 13



Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

34



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

35


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

36



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.nr.

Compartiment


primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

37



Reevaluarea activelor fixe corporale se efectueaza cu scopul determinarii valorii juste a

acestora la data bilantului, tinandu-se seama de inflatie, utilitatea bunului, starea acestuia

si de pretul pietei, atunci cand valoarea contabila difera semnificativ de valoarea justa.

1.2. Dă asigurari cu privire la existenţa documentelor adecvate derulării activităţilor;

1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului,

prin faptul ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat

care il inlocuieste pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control,

iar pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un

real sprijin pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru

directorul unitatii in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii

unitatii.


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

38

2. Domeniul de aplicare

2.1. Aria de cuprindere

Prin actiunea de reevaluare a activelor fixe corporale existente in patrimoniul unitatii se

realizează actualizarea valorii elementelor patrimoniale respective in situatiile financiare anuale

ale anului in care s-a efectuat reevaluarea.

2.2. Delimitarea activitatii în cadrul portofolliului de activitati desfăşurate

-activitatea procedurata este initiata de personalul compartimentului financiar-contabil şi are la

baza documentele în baza cărora s-a efectuat inventarierea patrimoniului.

2.3. Lista principalelor activitati de care depinde :

a) Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:

*contabilitate

*administratic

b)de această activitate depind următoarele compartimente:

*contabilitate

*conducere


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

39

3. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate

3.1. Reglementări internaţionale

-

3.2. Legislaţie primară

• Legea contabilităţii nr. 82/1991, cu modificările și completările ulterioare;

• ORDIN Nr. 3471 din 25 noiembrie 2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind

reevaluarea úi amortizarea activelor fixe corporale aflate în patrimoniul instituĠiilor publice;

• Legea bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare

• Legea nr. 98/2016 privind achizițiile publice, cu modificările și completările ulterioare;

3.3. Legislatie secundara

• OG 81/2003 privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul

instituţiilor

publice, cu modificările și completările ulterioare;

• Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi consolidate;

• OMFP 2861/2009 – Organizarea si efectuarea inventarierii activelor, datoriilor si capitalurilor

proprii;

3.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice

- Circuitul documentelor;

- Regulamentul intern;

- Alte acte normative.


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

40

4. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională

4.1. Definitii ale termenilor

Procedura operationala - Prezentarea formalizata, in scris, a tuturor pasilor ce trebuie urmati, a

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la

aspectul procesual.

Editie a unei proceduri operationale - Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri

operationale, aprobata si difuzata.

Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea,

dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni

care au fost aprobate si difuzate.




Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat


LI Legea Invatamantului


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

41

5. Descrierea procedurii operaţionale

5.1. Generalitati

Reevaluarea activelor fixe corporale se efectuează cu scopul determinării valorii juste a

acestora, ţinându-se seama de inflaţie, utilitatea bunului, starea acestuia şi de preţul pieţei,

atunci când valoarea contabilă diferă semnificativ de valoarea justă.

Activele fixe corporale de natura construcţiilor şi terenurilor aflate în patrimoniul instituţiilor

publice vor fi reevaluate cel puţin o dată la 3 ani, de o comisie numită de directorul unitatii

sau de evaluator autorizaţi conform reglementărilor legale în vigoare, rezultatele reevaluării

urmând a fi înregistrate în contabilitate până la finele anului în care s-a efectuat reevaluarea.

5.2 Documente utilizate

5.2.1. Lista şi provenienţa documentelor:

- Lista de inventariere" (cod 14-3-12)

5.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor: se detaliază la cap. 5.4. al prezentei proceduri

5.2.3 Circuitul documentelor

compartimentul care a iniţiat operaţiunea – contabilitate - ordonator de credite-

compartimentul care a iniţiat operaţiunea - arhivă


5.3.1. Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, birotică, consumabile

5.3.2. Resurse umane: conform organigramei şi statului de personal

5.3.3. Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare

5.4 Modul de lucru

5.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii

În cadrul entităţilor publice, reevaluarea se efectuează conform prevederilor legislative listate

la cap. 3 al procedurii. Astfel,

- valoarea justă se determină pe baza unor evaluări efectuate, de regulă, de evaluatori

autorizaţi


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

42

conform reglementărilor legale în vigoare;

- în situaţia în care valoarea justă nu se determină în baza evaluărilor efectuate de evaluatori

autorizaţi, valoarea justă la data bilanţului se determină de o comisie numită de conducătorul

instituţiei publice.

a. Dacă entitatea stabileşte necesitatea utilizării unor evaluatori autorizaţi, procedura de

selectare a acestora trebuie să respecte prevederile Legii nr. 98 / 2016 privind atribuirea

contractelor de achiziţie publică, a contractelor de concesiune de lucrări publice şi a

contractelor de concesiune de servicii, aprobată cu modificări şi completări, evaluatorii

autorizaţi fiind selectaţi din cadrul evaluatorilor acreditaţi de către organismele profesionale

de profil.

b. În cazul reevaluarii efectuate de specialisti din cadrul instituţiilor publice, componenţa

comisiilor de reevaluare va fi astfel stabilita incat sa asigure un numar corespunzator de cadre

cu pregatire tehnica in domeniu, care sa poata aprecia starea acestora, respectiv gradul de

uzura fizica si morala a bunurilor inventariate supuse reevaluarii, utilitatea sau valoarea de

piata, dupa caz.

c. Conform Legii nr. 79/2008 din 08/04/2008 pentru modificarea si completarea Ordonantei

Guvernului nr. 81/2003 privind reevaluarea si amortizarea activelor fixe aflate in patrimoniul

institutiilor publice, art. 14^1, institutiile publice au obligaţia de a prevedea in bugetul de

venituri si cheltuieli sumele necesare efectuarii evaluarii/reevaluarii activelor fixe corporale

in anul in care aceasta are loc.

5.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii

Institutiile publice, indiferent de sursa de finantare a cheltuielilor si de subordonare

inventariaza activele fixe corporale aflate in patrimoniul lor, care urmeaza sa fie reevaluate,

in conformitate cu prevederile OMFP nr. 1.753/2004 pentru aprobarea Normelor privind

organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv, cu modificarile

ulterioare. Activele fixe corporale de natura constructiilor si terenurilor aflate in patrimoniul

institutiilor publice vor fi reevaluate cel putin o data la 3 ani. Pentru elementele de active fixe

corporale la care s-au constatat deprecieri, comisia de inventariere face propuneri pentru


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

43

inregistrarea ajustarilor pentru depreciere in formularul "Lista de inventariere" In vederea

realizarii în bune condiţii a operaţiunilor de reevaluare, ordonatorii de credite superiori pot

sprijini cu specialisti institutiile subordonate.

5.4.2.1 Reevaluarea activelor fixe corporale

Se reevaluează următoarele active fixe corporale, separat pentru valoarea de înregistrare

de la data intrarii în patrimoniu sau data ultimei reevaluari şi separat pentru valoarea

investitiei, prin aplicarea indicilor de pret corespunzatori perioadelor cand acestea au intrat in

patrimoniu sau au fost reevaluate si cand au fost efectuate investitiile, iar valoarea actualizata

a activelor fixe corporale modernizate se determina prin insumarea valorilor actualizate ale

valorii de inregistrare in contabilitate cu valoarea actualizata a investitiilor:

a) activele fixe corporale aflate în patrimoniu: terenuri si amenajari la terenuri, constructii,

instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii, mobilier, aparatura birotica,

echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active fixe corporale;

b) activele fixe corporale date în concesiune, cu chirie, în folosinţă gratuită persoanelor

juridice fara scop patrimonial, precum si cele date in administrarea regiilor autonome;

c) capacitatile puse în funcţiune parţial, de natura activelor fixe corporale pentru care inca nu

s-au intocmit formele de înregistrare ca active fixe corporale;

d) activele fixe corporale la care s-au efectuat lucrari de investitii (modernizari, reparatii

capitale, reabilitari, consolidari etc.) care au majorat valoarea de inregistrare in contabilitate a

acestora, indiferent de sursa de finantare a investitiilor.

e) activele fixe corporale achizitionate de institutiile publice in cadrul contractelor de leasing

financiar;

f) activele fixe corporale aflate la reprezentantele diplomatice, comerciale, militare din

strainatate, in zonele de conflict - se inventariază şi se reevalueaza de institutiile publice in

patrimoniul carora sunt inregistrate.

g) Investitiile efectuate la activele fixe corporale inchiriate de institutiile publice se

reevalueaza de operatorii economici/institutiile publice care au efectuat investitiile.

Nu se reevaluează:


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

44

a) activele fixe corporale care au intrat în patrimoniul institutiilor publice în cursul anului in

care se efectueaza reevaluarea si au fost inregistrate in contabilitate la costul de achizitie, de

productie sau la valoarea justa, dupa caz;

b) activele fixe corporale care la data reevaluarii au durata normala de functionare expirata;

c) activele fixe corporale aflate in conservare, precum si rezervele de mobilizare care sunt

evidentiate in contabilitate ca active fixe corporale;

d) activele fixe corporale pentru care au fost intocmite documentele, dar nu s-au

obtinut aprobarile legale de scoatere din functiune, si care nu au fost demontate, demolate sau

dezmembrate.

e) activele fixe corporale in curs de executie.

Determinarea diferenţelor din reevaluarea activelor fixe corporale aflate in patrimoniul

institutiilor publice, respectiv a valorii ramase actualizate, va avea in vedere urmatoarele:

a) valoarea de inregistrare in contabilitate a activelor fixe corporale care se reevalueaza;

b) data intrarii in patrimoniu, care se considera a fi:

-data înscrisă in documentele de achizitie intocmite pentru activele fixe corporale procurate

cu titlu oneros, care nu au mai fost reevaluate;

-data inscrisă in documentele intocmite pentru activele fixe corporale construite sau produse

de institutiile publice, care nu au mai fost reevaluate;

-data inscrisa in documentele transmise de donator, pentru activele fixe corporale dobandite

cu titlu gratuit, care nu au mai fost reevaluate;

-data inscrisa in documentele de intrare in patrimoniu prin alte modalitati de dobandire

(transfer, expropriere, hotarare judecatoreasca etc.), care nu au mai fost reevaluate;

c) data ultimei reevaluari, pentru activele fixe corporale care au fost reevaluate anterior;

d) amortizarea calculata pana la finele lunii cand se efectueaza reevaluarea evidentiata in

contabilitate in creditul contului 281 "Amortizari privind activele fixe corporale";

e) rata inflaţiei (indicele preturilor de consum) comunicata de Institutul National de

Statistica.


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

45

Indicii preturilor de consum pot fi accesati de pe site-ul Institutului National de

Statistica, la adresa: www.insse.ro. Se parcurg urmatorii pasi:

-se merge in dreapta paginii: Indicele preturilor de consum;

-se merge in stanga paginii: Indicele preturilor de consum lunar;

-se introduce numele persoanei juridice;

-se selecteaza domeniul de interes: Indicele preturilor de consum (IPC - total);

-se selecteaza perioada de interes;

-se selecteaza perioada curenta (anul si luna cand se efectueaza reevaluarea);

-se selecteaza perioada de referinta (anul si luna intrarii in patrimoniu/data ultimei

reevaluari);

-se afiseaza Indicele lunar al preturilor de consum: total, marfuri alimentare, marfuri

nealimentare si servicii;

-se selecteaza IPC - total;

-se imprima rezultatele;

f) valoarea de inregistrare in contabilitate actualizata (valoarea reevaluata la data cand se

efectueaza reevaluarea), determinata prin inmultirea valorii de inregistrare in contabilitate cu

rata inflatiei (indicele preturilor de consum).

Stabilirea diferentelor din reevaluare aferente activelor fixe corporale – acestea se

stabilesc ca diferenta intre valoarea de inregistrare in contabilitate actualizata (valoarea

reevaluata) si valoarea de inregistrare in contabilitate, astfel:

a) in cazul reevaluarii efectuate cu ajutorul indicelui preturilor de consum, pe baza datelor

din:

-situatia diferentelor din reevaluarea activelor fixe corporale din domeniul privat care

se amortizează

-situatia diferentelor din reevaluarea activelor fixe corporale din domeniul public care nu se

amortizeaza

-situatia diferentelor din reevaluarea activelor fixe corporale din domeniul privat care nu se

amortizează


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

46

b) în cazul reevaluarii efectuate de evaluatori autorizati, pe baza datelor din:

-situatia diferentelor din reevaluarea activelor fixe corporale din domeniul privat care

se amortizează

-situatia diferentelor din reevaluarea activelor fixe corporale din domeniul public care nu se

amortizeaza

-situatia diferentelor din reevaluarea activelor fixe corporale din domeniul privat care nu se

amortizeaza

În situatia in care institutiile publice au in patrimoniu bunuri apartinand atat statului, cat

si unitatilor administrativ-teritoriale, vor intocmi situatii distincte pentru bunurile apartinand

statului si pentru bunurile apartinand unitatilor administrativteritoriale.

În cazul in care, ulterior recunoasterii initiale ca activ, valoarea unui activ fix corporal

este determinata pe baza reevaluarii activului respectiv, valoarea rezultata din reevaluare va

fi atribuita activului, in locul costului de achizitie/costului de productie sau al oricarei alte

valori atribuite inainte acelui activ. In astfel de cazuri, regulile privind amortizarea se vor

aplica activului avand in vedere noua valoare a acestuia, determinata in urma reevaluarii.

Diferenţa dintre valoarea rezultata in urma reevaluarii si valoarea de inregistrare in

contabilitate conduce la cresterea sau descresterea rezervelor din reevaluare.

Evidenţa rezervelor din reevaluare se tine cu ajutorul contului 105 "Rezerve din

reevaluare". Cresterea sau descresterea de valoare a activului fix corporal amortizabil

rezultata in urma operatiunii de reevaluare se inscrie in coloanele "Debit" sau "Credit", dupa

caz, din formularul "Fisa mijlocului fix" (cod 14-2-2). Dupa fiecare reevaluare, rezervele din

reevaluare aferente activelor fixe amortizabile (preluate din soldul contului 105 "Rezerve din

reevaluare") se inscriu intr-o coloana distincta, in fisa mijlocului fix respectiv.

Reevaluarea activelor fixe corporale trebuie facuta cu suficienta regularitate, astfel incat

valoarea contabila sa nu difere semnificativ de cea care ar fi determinata folosind valoarea

justa la data bilantului.


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

47

a) Dacă rezultatul reevaluarii activelor fixe corporale neamortizabile este o crestere a valorii

contabile, aceasta se trateaza ca o crestere a rezervei din reevaluare care se transfera

concomitent in creditul conturilor de fonduri (conturile 101, 102, 103, 104, după caz).

b) Daca rezultatul reevaluarii activelor fixe corporale neamortizabile este o descrestere a

valorii contabile, aceasta se trateaza ca o diminuare a rezervei din reevaluare care se transfera

concomitent in debitul conturilor de fonduri (conturile 101, 102, 103, 104, dupa caz).

c) Daca rezultatul reevaluarii activelor fixe corporale amortizabile este o crestere a valorii

contabile nete (valoarea contabila, mai putin amortizarea cumulata), aceasta se trateaza

astfel:

-ca o crestere a rezervei din reevaluare, prezentata in cadrul capitalurilor proprii, daca nu a

existat o descrestere anterioara, recunoscuta ca o cheltuiala aferenta acelui activ (contul 105);

-ca un venit care sa compenseze cheltuiala cu descresterea recunoscuta anterior la acel activ

(contul 7813).

d) Daca rezultatul reevaluarii activelor fixe corporale amortizabile este o descrestere a valorii

contabile nete (valoarea contabila, mai putin amortizarea cumulata), aceasta se trateaza

astfel:

-ca o scadere a rezervei din reevaluare, prezentata in cadrul capitalurilor proprii, cu valoarea

minima dintre valoarea acelei rezerve si valoarea descresterii (contul 105); eventuala

diferenta ramasa neacoperita din rezervele din reevaluare existente se inregistreaza ca o

cheltuiala (contul 6813);

-ca o cheltuială cu întreaga valoare a descreşterii, dacă în rezerva din reevaluare nu este

inregistrata o suma aferenta acelui activ (contul 6813).

La reevaluarea activelor fixe amortizabile, amortizarea cumulata la data reevaluarii

se trateaza intr-unul din urmatoarele moduri:

a) recalculata proportional cu schimbarea valorii contabile a activului fix (inregistrata in

contul


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

48

2xx), astfel incat valoarea contabila a activului fix, dupa reevaluare, sa fie egala cu valoarea

sa reevaluata. Aceasta metoda este folosita deseori in cazul in care activul fix este reevaluat

prin aplicarea unui indice (de exemplu, indicele preturilor de consum - total);

b) eliminata din valoarea contabila a activului fix (inregistrata in contul 2xx), iar valoarea

neta astfel obtinuta devine valoarea reevaluata a activului fix. Metoda de reevaluare este

bazata pe valori nete, respectiv la fiecare reevaluare amortizarea calculata este eliminata din

valoarea contabila a activului fix. Aceasta metoda este folosita deseori pentru cladiri care

sunt reevaluate la valoarea lor de piata.

Diferentele din reevaluare evidentiate in contul 105 "Rezerve din reevaluare" urmeaza sa

fie trecute asupra contului 117.15 "Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din

reevaluare" in situatia in care activele fixe sunt amortizate integral, scoase din functiune,

transferate cu titlu gratuit, vandute etc. prin inregistrarea: 105 = 117.15.

Functiunea contului 105 "Rezerve din reevaluare" :

Contul 105 "Rezerve din reevaluare" este un cont de pasiv. In creditul contului se

inregistreaza cresterea de valoare rezultata din reevaluarea activelor fixe corporale, iar in

debit, descresterea de valoare rezultata din reevaluarea activelor fixe corporale.

Soldul creditor al contului reprezinta valoarea rezervelor din reevaluarea activelor fixe

corporale existente in institutie, neamortizate integral.

Contul 105 "Rezerve din reevaluare" se detaliază pe urmatoarele conturi sintetice de

gradul II:

1051 "Rezerve din reevaluarea terenurilor si amenajarilor la terenuri";

1052 "Rezerve din reevaluarea constructiilor";

1053 "Rezerve din reevaluarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor si

plantatiilor";

1054 "Rezerve din reevaluarea mobilierului, aparaturii birotice, echipamentelor de protectie a

valorilor umane si materiale si a altor active fixe corporale";

1055 "Rezerve din reevaluarea altor active ale statului".

Contul 105 "Rezerve din reevaluare" se creditează prin debitul conturilor:


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

49

101 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al statului"

-cu descresterea rezervei din reevaluare transferata asupra fondului, pentru bunurile din

domeniul public al statului care nu se amortizeaza.

102 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al statului"


domeniul privat al statului care nu se amortizeaza.

103 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al unitatilor administrativ-teritoriale"


domeniul public al unitatilor administrative-teritoriale care nu se amortizeaza.

104 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al unitatilor administrativ-teritoriale"


domeniul privat al unitatilor administrativ-teritoriale care nu se amortizeaza.

211 "Terenuri si amenajari la terenuri"

-cu cresterea de valoare rezultata din reevaluarea terenurilor si a amenajarilor la terenuri.

212 "Constructii"

-cu cresterea de valoare rezultata din reevaluarea constructiilor.

213 "Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii"

-cu cresterea de valoare rezultata din reevaluarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de

transport, animalelor si plantatiilor.

214 "Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si

alte active fixe corporale"

-cu cresterea de valoare rezultata din reevaluarea mobilierului, aparaturii birotice,

echipamentelor de protectie a valorilor umane si materiale si a altor active fixe corporale.

215 "Alte active ale statului"

-cu cresterea de valoare rezultata din reevaluarea altor active ale statului. Contul 105

"Rezerve din reevaluare" se debiteaza prin creditul conturilor:

101 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al statului"


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

50

-cu cresterea rezervei din reevaluare transferata asupra fondului, pentru bunurile din

domeniul public al statului care nu se amortizeaza.

102 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al statului"


domeniul privat al statului care nu se amortizeaza.

103 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al unitatilor administrativ-teritoriale"


domeniul public al unitatilor administrativ-teritoriale care nu se amortizeaza.

104 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al unitatilor administrativ-teritoriale"


domeniul privat al unitatilor administrativ-teritoriale care nu se amortizeaza.

117. 15 "Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din reevaluare"

-cu rezerva din reevaluare transferata asupra rezultatului reportat in situatia in care activele

fixe sunt amortizate integral, scoase din functiune, transferate cu titlu gratuit, vandute, etc.

211 "Terenuri si amenajari la terenuri"

-cu descresterea de valoare rezultata din reevaluarea terenurilor si a amenajarilor la terenuri.

212 "Constructii"

-cu descresterea de valoare rezultata din reevaluarea constructiilor.

213 "Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii"

-cu descresterea de valoare rezultata din reevaluarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de

transport, animalelor si plantatiilor.

214 "Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si

alte active fixe corporale"

-cu descresterea de valoare rezultata din reevaluarea mobilierului, aparaturii

birotice, echipamentelor de protectie a valorilor umane si materiale si a altor active fixe

corporale.

215 "Alte active ale statului"

-cu cresterea de valoare rezultata din reevaluarea altor active ale statului.


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

51

281 "Amortizari privind activele fixe corporale"

-cu rezerva din reevaluare aferenta duratei normale de utilizare consumata a activului

la momentul reevaluarii, transferata asupra contului de amortizare.

5.4.2.2 Reevaluarea activelor fixe corporale apartinand domeniului public al statului

sau al unitatii strativ-teritoriale, date in administrare regiilor autonome

Se supun reevaluarii activele fixe corporale apartinand domeniului public al statului sau al

unitatilor administrativ-teritoriale, date in administrare regiilor autonome, care nu au fost

reevaluate.

Reevaluarea se efectueaza de o comisie numita de conducatorul institutiei publice care are in

coordonare sau sub autoritate regia autonoma sau de evaluatori autorizati

conform reglementarilor legale in vigoare, rezultatele reevaluarii urmand a fi inregistrate in

contabilitate pana la finele anului.

In situatia in care reevaluarea activelor fixe corporale apartinand domeniului public al

statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale, date in administrare regiilor autonome, se

efectueaza de o comisie numita de conducatorul institutiei publice, se procedeaza conform

cap. 5.4.2.1 – 3 al prezentei proceduri.

Înregistrarea în contabilitate a rezultatelor reevaluarii activelor fixe corporale se efectuează 1.

În cazul activelor fixe neamortizabile (bunuri apartinand domeniului public si privat al

statului si al unitatilor administrativ-teritoriale, bunuri din patrimoniul cultural national,

armament si tehnica de lupta etc.):

a) Daca rezultatul reevaluarii este o crestere a valorii contabile, aceasta se trateaza astfel:

a.1) ca o crestere a rezervei din reevaluare, prezentata in cadrul capitalurilor proprii.

a.2) transferul diferentelor din reevaluare asupra fondurilor bunurilor apartinand domeniului

public sau privat al statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale, concomitent cu

inregistrarea cresterii de valoare:

b) Daca rezultatul reevaluarii este o descrestere a valorii contabile, aceasta se trateaza astfel:

b.1) ca o scadere a rezervei din reevaluare prezentata in cadrul capitalurilor proprii


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

52

b.2) transferul diferentelor din reevaluare asupra fondurilor bunurilor apartinand domeniului

public sau privat al statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale, concomitent cu

inregistrarea descresterii de valoare

2. In cazul activelor fixe amortizabile:

a) Daca rezultatul reevaluarii este o crestere a valorii contabile nete, aceasta se trateaza astfel:

a.1) in situatia in care nu a existat o descrestere de valoare la reevaluarea anterioara

recunoscuta ca o cheltuiala aferenta acelui activ:

NOTĂ:

Reevaluarea efectuata nu a condus la diminuarea valorii de inregistrare in contabilitate a

activelor fixe reevaluate si inregistrarea pe cheltuieli a descresterii de valoare:

-transferul rezervei din reevaluare aferente duratei normale de functionare consumate

la momentul reevaluarii asupra contului de amortizare

a.2) in situatia in care a existat o descrestere de valoare la reevaluarea anterioara recunoscuta

ca o cheltuiala aferenta acelui activ:

-ca un venit care sa compenseze cheltuiala cu descresterea recunoscuta la reevaluarea

anterioara la acel activ

-diferenţa ramasa dupa acoperirea descresterii de valoare recunoscuta la reevaluarea

anterioara la acel activ se inregistreaza pe seama rezervelor din reevaluare

b) Daca rezultatul reevaluarii este o descrestere a valorii contabile nete, aceasta se trateaza

astfel:

-transferul rezervei din reevaluare aferente duratei normale de functionare consumate

la momentul reevaluarii asupra contului de amortizare:

281 "Amortizari privind activele fixe corporale" = 105 "Rezerve din reevaluare"

-ca o scadere a rezervei din reevaluare, prezentata in cadrul capitalurilor proprii, in

limita rezervelor existente.


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

53

6. Responsabilităţi:

Nr

crt

Compartimentul (postul)/

acţiunea (operaţiunea)

AF

OTC

……..

Acp

……..

Acp

……..

Acp

Ah

0 2 3 4 5 6 7

1 elaborare E

2 verificare V

3 aprobare Ap

4 arhivare Ah Ah


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

54


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

55


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

56


Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în

vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

57

10. Anexe , înregistrări, arhivări

Nr.

anexă

Denumire

anexă

Elaborator Aprobat Număr

exempl

Difuzare Arhivare Alte el.

Loc Per

1.

2.

3


Ediţia I


UNITATII

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 13

58

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 33

2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei

sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

34

3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

operationale

35



36




operaţionale

39

8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura

operaţională

40







15 Cuprins 58


Ediţia I

SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA

SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A

OBIECTELOR DE INVENTAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

59

Nr. înreg. ______/_____________


SCOATEREA DIN FUNCTIUNE / DECLASAREA SI CASAREA

MIJLOACELOR FIXE SI A OBIECTELOR DE INVENTAR

P.O. Ctb 14



Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

60



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

61


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

62



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment


primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

63


1.1 Scopul procedurii:

Scopul acestei proceduri il reprezintã:

- stabilirea unui set unitar de reguli pentru reglementarea scoaterii din functiune a mijloacelor

fixe, casarea si declasarea obiectelor de inventar aflate in patrimoniul institutiei;

- stabilirea responsabilitãtilor privind intocmirea, avizarea, aprobarea si arhivarea documentelor

aferente acestei activitãti.

1.2 Dã asigurãri cu privire la existenta documentatiei adecvate derulãrii activitãtii

Procedura are scopul de a realiza operatiunile ce trebuie efectuate si rãspunderile ce decurg din

acestea, stabilind cerintele privind intocmirea, depunerea, verificarea si arhivarea documentelor

ce privesc scoaterii din functiune a mijloacelor fixe, casarea si declasarea obiectelor de inventar

aflate in patrimoniul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

Procedura dã asigurãri cu privire la existenta documentatiei adecvate derulãrii activitãtii.

1.3 Asigurã continuitatea activitãtii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul

cã, procedurarea activitãtii permite aplicarea acesteia de cãtre orice alt salariat care il inlocuieste


1.4. Sprijinã auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe


pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru managerul unitãtii in

luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfãsurãri a activitãtii unității.


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

64


2.1 Precizarea (definirea) activitãtii la care se referã procedura operationalã;

- scoaterea din functiune/declasarea si casarea activelor fixe si a bunurilor materiale de natura

obiectelor de inventar.

2.2 Delimitarea explicitã a activitãtii procedurate in cadrul portofoliului de activitãti

desfãsurate:

-activitatea procedurata este initiata de cãtre comisia de inventariere care are la baza listele de

inventariere care atestã gradul de uzurã si propunerile de casare.

2.3 Listarea principalelor activitãti de care depinde si/sau care depind de activitatea

procedurata.

2.4 Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale activitãtii

procedurate; listarea compartimentelor implicate in procesul activitãtii.

-compartimentele furnizoare de date sunt toate compartimentele

-beneficiarul rezultatelor acestei activitãti procedurate: Directorul unitatii de invatamant.

Compartimentele implicate sunt:

- contabilitate;

- secretariat;

- administrativ;

- altele.


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

65

3. Documente de referintã (reglementãri) aplicabile activitãtii procedurata

3.1 Reglementãri internationale

- reglementãrile CE

3.2 Legislatia primarã

• Legea nr. 82/1991 a contabilitãtii-Republicatã;

• Legea nr. 259/2007 pentru modificarea si completarea Legii contabilitãtii nr. 82/1991;

• Legea Nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de

încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a

Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată;

3.3 Legislatia secundarã

• OMFP nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea

inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii;

• HG nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994

privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, modificata si

completata prin OG nr. 54/1997, cu modificãrile si completãrile ulterioare;

• OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementãrilor contabile conforme cu directivele

europene;

• Ordin nr. 2634/2015 privind documentele financiar contabile;

• OG nr. 119/1999 privind auditul public intern si controlul financiar preventive;

• Ordinul nr. 2332 / 30.08.2017 pentru modificarea Ordinului 923/2014 – Normele privind

exercitarea controlului financiar preventiv şi Codul specific de norme profesionale

• Legea nr. 84/2003 pentru modificarea si completarea O.G. nr. 119/1999;

• OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților

publice.


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

66

3.4 Alte documente, inclusiv reglementãri interne ale entitãtii publice

- Organigrama


- Fisele posturilor.

- Decizia ordonatorului de credite al Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

67




metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizãrii activitãtii, cu privire la aspectul

procesual.

2 Editie a unei proceduri operationale - Forma initialã sau actualizatã, dupã caz, a unei proceduri

operationale, aprobatã si difuzatã.

3 Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adãugare, suprimare sau altele asemenea, dupã

caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni care au fost

aprobate si difuzate.




Ctb contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat


AF Administrator Financiar

AP Administrator Patrimoniu

OUG Ordonanta de urgenta

CFP Control financiar preventiv

ALOP Angajarea, Lichidarea, Ordonantarea si plata cheltuielilor


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

68


5.1. Generalitãti

Prezenta procedurã reglementeazã in mod unitar organizarea si efectuarea operatiunilor

de scoatere din functiune/declasare si casare a activelor fixe si a bunurilor de natura obiectelor de

inventar ce apartin Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

5.2. Documente utilizate

5.2.1. Lista si provenienta documentelor:

Pentru activitatea de organizare si efectuare a operatiunilor de scoatere din

functiune/declasare si casare a activelor fixe si a bunurilor de natura obiectelor de inventar ce

apartin unitãtii, documentele utilizate sunt:

• PROCES-VERBAL de declasare a materialelor, altele decat active fixe, de natura obiectelor

de inventar in folosinta;

• PROCES-VERBAL de scoatere din functiune a activelor fixe corporale si necorporale;

• PROCES-VERBAL de casare propriu-zisa a activelor fixe/obiectelor de inventar.

5.2.2. Continutul si rolul documentelor: se detaliazã la cap. 5.4 al prezentei proceduri.

5.2.3 Circuitul documentelor:

compartimentul care a initiat operatiunea - contabilitate - ordonator de credite- compartimentul

care a initiat operatiunea;


5.3.1. Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, biroticã, consumabile;

5.3.2. Resurse umane: conform organigramei si statului de personal;

5.3.3. Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare.


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

69

5.4 Modul de lucru

5.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitãtii

Prin scoaterea din functiune a activelor fixe/declasarea materialelor, altele decat active fixe, de

natura obiectelor de inventar in folosinta, se intelege sistarea utilizãrii acestora ca urmare a

indeplinirii duratelor normale de functionare stabilite potrivit legii sau a prezentãrii unui grad

avansai de uzura fizica sau morala ori a degradãrii si a faptului ca nu mai pot primi o alta

destinatie sau utilizare si nici nu mai pot fi recuperate, reconditionate, adaptate sau modificate.

Prin casare se intelege totalitatea operatiunilor efectuate in vederea valorificãrii partilor

componente rezultate prin vanzare, distrugere si dezmembrare a activelor fixe/bunurilor materiale

de natura obiectelor de inventar, astfel incat acestea sa isi piardã forma si sa nu mai poatã fi

utilizate pentru destinatia initiala. Operatiunea de casare se finalizeazã prin scãderea din

evidenta contabila a activelor fixe/bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar respective.

Sunt considerate active fixe si materiale de natura obiectelor de inventar in folosinta, care fac

obiectul prezentei procedruri, urmãtoarele:

a) activele patrimoniale de natura imobilizãrilor corporale - terenuri, active fixe, obiecte de

inventar, animale si pasãri, precum si alte bunuri aflate in patrimoniul unitãtii;

b) active patrimoniale de natura imobilizãrilor necorporale - programe informatice create in

cadrul unitãtii sau achizitionate de la terti.

Activele fixe si materialele de natura obiectelor de inventar in folosinta, pieselor de schimb si

subansamblelor se scot din functiune si se caseazã daca si-au indeplinit durata normala de utilizare

si indeplinesc una dintre urmãtoarele conditii:

a) au devenit inutilizabile ca urmare a gradului avansat de uzura, nu mai pot primi o alta destinatie

sau utilizare si nici nu pot fi reparate, reconditionate, adaptate sau modernizate;

b) exploatarea lor nu mai este eficienta din punct de vedere operativ sau economic datorita uzurii

morale si nici nu au putut fi valorificate sau transferate;

c) costul unei reparatii sau recondidonãri depãseste 60% din valoarea de achizitie pentru un bun

similar nou. Prin valoare de achizitie se intelege costul unei valori materiale echivalent noua la

care se adaugã cheltuielile de transport, instalare si punere in functiune;


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

70

d) depãsesc costurile normate de combustibil si lubrifianti, iar transformarea acestora in vederea

incadrãrii in consumurile stabilite nu este eficienta sau posibila;

e) sunt avariate prin accidente, catastrofe, incendii, calamitãti naturale sau ca urmare a unor

activitãti operative de pregãtire, de productie sau administrative, iar costul reparãrii depãseste

nivelul stabilit la pct. c) sau repararea lor nu este economicoasa:

f) aparatura si instalatiile de mãsura, control si reglare pentru care organele de metrologie

autorizate nu mai avizeazã folosirea lor intrucat parametrii functionali au devenit

necorespunzatori;

g) instalatiile mecanice sub presiune si de ridicat, precum si utilajele si sculele a cãror exploatare

a fost interzisa de organele autorizate;

h) filmele, diafilmele, diapozitivele, discurile, compact discurile, cãrtile, brosurile, pliantele,

plansele si alte bunuri destinate activitãtilor cultural-educative si recreative care au un grad

avansat de uzura sau sunt depãsite din punctul de vedere al continutului si nu mai pot fi utilizate

pentru scopul in care au fost achizitionate;

i) prototipurile care nu dau rezultatele preconizate;

j) constructiile si instalatiile aferente sau pãrti din acestea, devenite improprii datorita exploatãrii

lor in conditii normale sau care nu mai pot fi folosite in scopul pentru care au fost destinate si nici

in alte scopuri;

k) constructiile si instalatiile care impiedica executarea lucrãrilor de sistematizare, dezvoltare,

constructie sau reconstructie, legal aprobate, si care nu pot fi evitate sau mutate pe alt

amplasament;

1) remorcile auto si de tractor care necesita o reparatie cu inlocuirea sasiului, in cazul in care

reparatia nu prezintã garantia circulatiei normale pe drumurile publice;

m) animalele care si-au pierdut aptitudinile corespunzãtoare categoriei de serviciu din care fac

parte ori in urma contractãrii unei boli din cele prevãzute de normele legale, nu au putut fi

valorificate, in conditiile stipulate de actele normative in vigoare.

In cazul in care se constata ca degradarea sau uzura avansata a valorilor materiale aduse in stare de

scoatere din functiune si casare nu este urmarea unei folosirii legale si normale, se vor lua masuri


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

71

de efectuare a cercetãrii administrative, in vederea stabilirii rãspunderii patrimoniale in sarcina

persoanelor vinovate, in conformitate cu prevederile actelor normative in vigoare. In situatia in

care dispozitia de imputare este contestata la instanta competenta, scoaterea din functiune si

casarea se vor face numai dupã ce hotãrarea a rãmas definitiva.

Scoaterea din functiune si casarea valorilor materiale care fac obiectul unei cauze civile sau penale

se pot efectua numai dupã ce hotãrarea instantei de judecata a rãmas definitiva.

Simpla indeplinire a duratei normale de functionare sau depãsirea costurilor normate de

combustibil si lubrifianti, transformarea acestora in vederea incadrãrii in consumurile stabilite

nefiind eficienta sau posibila, nu constituie temei pentru scoaterea din functiune si casarea unor

active fixe sau declasarea unor bunuri materiale de natura obiectelor de inventar in folosinta,

pieselor de schimb si subansamblelor.

Activele fixe sau materialele de natura obiectelor de inventar, a cãror functionare este limitata la

resurse incadrate in norme de siguranta, precum si piesele de schimb aferente acestora, care au

indeplinit durata normala de functionare, pot fi folosite in continuare, daca starea lor fizica

permite, numai cu avizul scris ai ordonatorului principal de credite.

Scoaterea din functiune a activelor fixe si declasarea bunurilor materiale de natura obiectelor de

inventar inainte de expirarea duratei normale de utilizare sau cu o durata normala de utilizare

consumata, aflate in administrarea unitãtii, se aproba de ordonatorul principal de credite, in baza

unei justificãri temeinic argumentate.

Nu se propun pentru scoaterea din functiune sau declasare activele fixe sau materialele de natura

obiectelor de inventar care, desi au indeplinit durata normala de utilizare, se gãsesc in una dintre

urmãtoarele situatii:

a) starea fizica si tehnica permite exploatarea lor in continuare;

b) din ratiuni operative sau economice se justifica mentinerea acestora in functiune, chiar daca

costul reparatiei depãseste 60% din valoarea de inlocuire;

c) sunt necesare unitãtii si nu sunt posibilitãti de inlocuire, iar prin reparatii si reconditionari mai

pot fi folosite o anumita perioada.


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

72

Casarea activelor fixe si a bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar inainte de aprobarea

proceselor- verbale de scoatere din functiune a mijloacelor fixe/de declasare a bunurilor materiale

de natura obiectelor de inventar este interzisa, chiar daca sunt_indeplinite toate celelalte conditii

pentru executarea acestei operatiuni.

5.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitãtii

Propunerile privind scoaterea din functiune a activelor fixe/declasare a bunurilor materiale de

natura obiectelor de inventar se fac de cãtre comisiile de inventariere, administrator, gestionar sau

alte persoane care gestioneazã patrimoniul unitãtii.

Aceste propuneri se analizeazã si se avizeazã de cãtre comisia compusa dintr-un numãr de 3 sau 5

persoane, numita prin decizie scrisa de cãtre ordonatorul de credite, care are in administrare

bunurile respective.

Comisia de analiza si avizare este compusa din:

a) administrator financiar, in calitate de presedinte;

b) administrator patrimoniu - in a cãrui evidenta se afla bunurile ce se propun pentru declasare si

casare;

c) alti salariati care cunosc caracteristicile valorilor materiale ce fac obiectul scoaterii din

functiune si declasãrii.

(4) de regulã, atunci cand este posibil, gestionarii nu fac parte din comisiile pentru analizarea si

avizarea propunerilor de scoatere din functiune si declasare, inclusiv cand cumuleazã si functia de

contabil. Gestionarii sunt obligati sa prezinte bunurile si sa dea explicatii referitoare la

existenta si starea acestora.

Comisia numita pentru analiza si avizarea propunerilor de scoatere din functiune a activelor

fixe/declasare a bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar are urmãtoarele atributii:

a) sa verifice obiect cu obiect si sa se convingã ca activele fixe/bunurile materiale de natura

obiectelor de inventar propuse pentru scoaterea din functiune/declasare indeplinesc minimum una

dintre conditiile stabilite pentru casare


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

73

b) sa intocmeascã documentatia tehnica - nota privind starea tehnica a activelor fixe propuse

pentru scoaterea din functiune, nota justificativa privind descrierea degradãrii bunurilor materiale,

actul constatator al avariei, devize pentru reparatii;

c) sa intocmeasca procescle-verbale de scoatere din functiune a activelor fixe/de declasare a

bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar, pe compartimente de activitate si niveluri de

competente, potrivit modelelor prevãzute in anexele nr. l si 2.

Documentele care insotesc procesele-verbale de scoatere din folosintã a activelor fixe/de declasare

a bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar sunt urmãtoarele:

a) nota privind starea tehnica a activelor fixe propuse a fi scoase din functiune;

b) act constatator al avariei, dupã caz;

c) nota justificativa privind descrierea degradãrii bunurilor materiale;

d) specificatia bunurilor materiale propuse pentru declasare;

e) nota privind starea tehnica a obiectelor de inventar propuse pentru declasare;

f) documentul de evidenta a exploatãrii - carte tehnica, carnet, fisa de evidenta etc. pentru valorile

materiale a cãror durata normala de functionare este stabilita prin norme;

g) devizul estimativ al reparatiei si procesul-verbal din care sa rezulte ca aceasta este

neeconomicoasa;

h) buletinul de analiza, verificare metrologica, negatii de reparare a aparatelor de mãsurare si

control;

i) autorizatia de demolare sau dezafectare pentru constructii si instalatii, in situatiile in care

dispozitiile in vigoare nu impun alte obligatii;

j) procese-verbale de cercetare administrativa, pentru bunurile avariate prin accidente, incendii sau

in alte imprejurãri, dupã caz;

k) documente de constatare tehnica pentru instalatiile, utilajele, aparatele sau alte mijloace tehnice

cu consumuri peste limitele stabilite, insotite de o nota justificativa din care sa rezulte ca nu exista

posibilitatea modificãrii lor pentru a se incadra in consumurile normate; 1) listele nominale pentru

carti si periodice;

m) alte documente necesare pentru justificarea scoaterii din functiune.


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

74

intocmirea si aprobarea proceselor-verbale privind scoaterea din functiune a activelor

fixe/declasarea bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar

Procesele-verbale privind scoaterea din functiune a activelor fixe/declasarea bunurilor materiale

de natura obiectelor de inventar se intocmesc in cate doua exemplare, separat pentru activele fixe,

precum si pentru materialele de natura obiectelor de inventar in folosinta aflate in gestiunea unui

singur gestionar, potrivit modelelor prevãzute in anexele nr. l si 2.

Documentele ce insotesc procesele-verbale privind scoaterea din functiune a activelor

fixe/declasarea bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar se intocmesc separat pe

domenii de activitate (auto, hranire, informatica, medical etc.). Fiecare proces-verbal va fi

inregistrat si datat.

Casarea propriu-zisa a bunurilor materiale se face, pe compartimente de activitate, de comisia de

casare numita prin decizie a ordonatorului de credite, care a aprobat scoaterea din functiune,

compusa din minimum 3 persoane, dintre care una trebuie sa fie, in mod obligatoriu, din cadrul

compartimentului economico-administrativ. Comisia de casare a bunurilor materiale are

urmãtoarele atributii:

a) sa verifice obiect cu obiect daca bunurile materiale au ajuns la starea de a fi casate, ca urmare a

indeplinirii conditiilor stabilite pentru casarea bunurilor;

b) sa urmãreascã existenta detaliilor, partilor componente si a altor elemente ale bunurilor

respective. In cazul in care acestea au fost pierdute, instrãinate sau lipsesc datorita unor cauze

imputabile, bunurile respective se resping de la casare si se propune efectuarea cercetãrii

administrative;

c) sa stabileascã destinatia materialelor refolosibile in conformitate cu dispozitiile legale in

vigoare;

d) sa asigure executarea operatiunii de casare propriu-zisa potrivit normelor tehnice in vigoare si

sa stabileascã pãrtile componente, piesele, detaliile si materialele refolosibile care trebuie sa fie

recuperate;

e) sa respingã de la operatiunea de casare propriu-zisa bunurile ajunse in aceasta stare ca urmare a

altei cauze decat utilizarea normala, in cazul in care nu s-a efectuat cercetarea administrativa;


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

75

f) sa execute casarea bunurilor materiale numai in prezenta tuturor membrilor comisiei;

g) sa intocmeascã procesul-verbal de casare a bunurilor materiale;

h) sa ia orice alte masuri pentru organizarea si desfãsurarea in bune conditii a operatiunii de

casare;

i) sa respingã de la casare activele fixe/bunurile materiale de natura obiectelor de inventar care

mai pot fi distribuite si folosite in alte compartimente de activitate sau in alte unitãti.

Casarea propriu-zisa a activelor fixe/bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar se

executa, de regula, la unitatea in a cãrei evidenta sunt bunurile respective.

Operatiunile de dezmembrare, demontare, desfacere, taiere, spargere, ardere si aite modalitãti de

casare a activelor fixe/bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar se fac astfel incat

obiectul sa isi piardã forma initiala, cu exceptia ansamblurilor, subansambluri lor, pieselor

componente si materialelor refolosibile, la care se asigura recuperarea integrala.

Ansamblurile, subansamblurile, piesele de schimb sau alte materiale refolosibile rezultate in urma

operatiunii propriu-zise de casare se identifica, iar cantitatea se stabileste prin cantãrire, numãrare,

mãsurare, dupã caz. inregistrarea in evidenta se face la valoarea stabilita de o comisie de evaluare,

determinata de gradul de uzura fizica a bunului respectiv, valoarea de inlocuire cu un bun similar

nou si preturile pietii.

Destinatia activelor fixe/bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar, a ansamblurilor,

subansamblurilor, pieselor de schimb sau a altor materiale refolosibile se stabileste de ordonatorul

de credite.

Materialele care nu se pot valorifica, folosi in cadrul unitãtii sau transfera cãtre alte institutii

publice se distrug. Aceasta operatiune se consemneazã in procesul-verbal incheiat de comisia de

casare.

Cãrtile si publicatiile declasate se inscriu intr-o singura pozitie "publicatii", iar detalierea lor pe

titluri si autori se face intr-o lista nominala anexa, care este parte integranta din procesul-verbal de

casare.

Procesui-verbal de casare se intocmeste in doua exemplare si se semneazã pe fiecare fila, inclusiv

anexele, de cãtre membrii comisiei de casare, se inregistreazã si se arhiveazã la compartimentul de


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

76

evidenta contabila si circula la contabil si gestionar. Procesul-verbal de casare se aproba de

ordonatorul de credite si se stampileazã pe fiecare fila.

Documentele care stau la dosarul casãrii sunt urmãtoarele:

a) procesul-verbal de casare;

b) procesul-verbal de scoatere din functiune a activelor fixe/declasare a bunurilor materiale de

natura obiectelor de inventar;

c)decizia de numire a comisiei de analiza si avizare pentru scoaterea din functiune/declasarea

bunurilor materiale, respectiv decizia de numire a comisiei de casare; d) documente justificative;

e)documente de valorificare, transmitere fãrã plata pentru bunurile aflate in stare de functionare;

f) negatii de transfer fãrã plata;

g) alte documente prevãzute de dispozitiile legale.

Scãderea bunurilor materiale casate si a materialelor consumate cu ocazia dezmembrãrii si

distrugerii se opereazã in evidenta contabila pe baza procesului-verbal de casare aprobat de

ordonatorul de credite al Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”, la valoarea contabila.

5.4.3. Valorificarea rezultatelor activitãtii

Prezenta procedurã se aplica si pentru activele fixe/bunurile materiale de natura obiectelor de

inventar consumabile sau neconsumabile, fãrã durata normala de functionare, care se caseazã pe

mãsura degradãrii in limita unor baremuri stabilite prin acte normative. Rezultatul operatiunii de

casare se consemneazã intr-un proces-verbal.

Actuala procedurã va fi revizuitã in cazul in care apar modificãrile reglementãrilor legale cu

caracter general si intern pe baza cãrora se desfãsoarã activitatea/activitãtile care face/fac obiectul

acestei proceduri. Pe perioada absentei de la serviciu a persoanelor nominalizate , prezenta

procedurã in forma initialã sau revizuitã se aplicã si de cãtre inlocuitorii acestora.


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

77

6. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Compartimentul/ operatiunea Scr OTC AFCS Ah

0 1 2 3 4

Elaborare E

Verificare V

Aprobare Ap

Arhivare Ah Ah


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

78


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

79


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat



1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

80



vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

81


Cod

formular

Denumirea

Anexei

1 2

A_1 Proces verbal de casare a mijloacelor fixe

A_2 Proces verbal de declasare a materialelor, altele decat active fixe, de natura obiectelor de inventar in

folosinta


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

82

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 59



60


operationale

61



62




operaţionale

65


operaţională

67







15 Cuprins 82


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

83

Anexa A_1


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

84

Anexa A_2


Ediţia I




Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 14

85


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

86

Nr. înreg. ______/_____________


DECONTAREA NAVETEI

P.O. Ctb. 15



Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

87



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

88


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

89



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment

Functia Nume si prenume

Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

90



Procedura stabileşte modul de realizare a activitatii, compartimentele şi persoanele

implicate in decontarea navetei personalului unitatii, avandu-se in vedere informarea

continua cu privire la legislatie, la modificarile care intervin, din cadrul Școlii Gimnaziale

”Nicolae Bălcescu”; Se are in vedere informarea permanenta a personalului.


1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului,

prin faptul ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat

care il inlocuieste pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control,

iar pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un

real sprijin pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru

directorul unitatii in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii

unitatii.


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

91


2.1. Precizarea activitătii la care se referă procedura operationala

- decontarea cheltuielilor legate de naveta personalului unitatii

2.2-Delimitarea activitatii în cadrul portofolliului de activitati desfăşurate

- toate etapele vor fi parcurse privind verificarea si documentarea modului in care se

acorda decontarea navetei;

Procedura se aplica de catre compartimentul secretariat si directiune

2.3.-Lista principalelor activitati de care depinde :

a) Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:

*secretariat

*toate cadrele didactice

b)de această activitate depind următoarele compartimente:

*secretariat

*contabilitate

*conducere

2.4-Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale

activităţii procedurale, listarea compartimentelor implicate în procesul activitaţii.

a)activitatea depinde de furnizarea datelor:

* secretariat

*cadre navetiste

b)de această activitate depind compartimentele:

*secretariat

*contabilitate

*conducere


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

92



-


* Hotararea nr. 569/2015 pentru aprobarea normelor metodologice privind decontarea

pentru naveta la si de la locul de munca a cadrelor didactice si a personalului didactic

auxiliar din invatamantul preuniversitar de stat

*Regulamentul de organizare şi funcţionare a unităţilor de învăţamănt preuniversitar;

* Legea Educatiei nr. 1/ 2011 cu modificarile si completarile ulterioare;



- Regulamentul intern al Scolii



Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

93


4.1. Definitii ale termenilor

Procedura operationala - Prezentarea formalizata, in scris, a tuturor pasilor ce trebuie urmati, a

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la

aspectul procesual.

Editie a unei proceduri operationale - Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri

operationale, aprobata si difuzata.

Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea,

dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni

care au fost aprobate si difuzate.

Termenii si expresiile folosite au urmatoarea semnificatie:

a) beneficiari - cadrele didactice şi personalul didactic auxiliar, îndreptăţit la decontarea

cheltuielilor de navetă, care nu deţin locuinţă în localitatea unde au postul, indiferent de titlu;

b) localitate - în conformitate cu dispoziţiile art. 2 alin. (2) din Legea nr. 351/2001

privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional, secţiunea a IV-a - Reţeaua de

localităţi, cu modificările şi completările ulterioare, prin localitate se înţelege: capitala României,

municipii, oraşe, sate reşedinţă de comună, sate componente ale comunelor şi sate aparţinând

municipiilor şi oraşelor;

c) localitate de domiciliu/reşedinţă - localitatea din mediul urban sau din mediul rural în

care cadrul didactic/didactic auxiliar are domiciliul/reşedinţa, potrivit documentelor de evidenţă

a populaţiei;

d) navetă - deplasarea dus-întors a beneficiarilor din localitatea de domiciliu/reşedinţă

într-o altă localitate unde este situată unitatea de învăţământ/unitatea de învăţământ

special/centrul de resurse şi asistenţă educaţională, la care aceştia îşi au locul de muncă;

e) postul - denumire generică pentru locul de muncă din cadrul unităţii de învăţământ

unde beneficiarii îşi desfăşoară efectiv activitatea;


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

94

f) unitate/unitate de învăţământ - unitatea de învăţământ preuniversitar de stat, unitatea de

învăţământ special, centrul judeţean de resurse şi asistenţă educaţională, unde beneficiarul are

locul de muncă.




Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat



Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

95

5. Descrierea procedurii operaţionale

Autorităţile administraţiei publice locale au obligaţia de a cuprinde în bugetul

local sume destinate decontării cheltuielilor cu efectuarea navetei beneficiarilor din

învăţământul preuniversitar de stat, care nu dispun de locuinţă în localitatea unde este

situată unitatea de învăţământ la care au postul.

Sumele destinate navetei beneficiarilor se asigură din veniturile proprii ale

bugetelor locale şi din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea

bugetelor locale.

Beneficiază de decontarea cheltuielilor de navetă cadrele didactice şi personalul

didactic auxiliar, care nu deţin locuinţă în localitatea unde aceştia îşi au postul.

Cheltuielile cu efectuarea navetei se decontează doar atunci când distanţa ce

trebuie parcursă zilnic depăşeşte limita teritorială a localităţii în care se găseşte unitatea

de învăţământ preuniversitar de stat.

Naveta beneficiarilor poate fi efectuată cu:

a) autovehiculele destinate transportului de persoane deţinute/asigurate de către

unităţile de învăţământ în măsura în care nu este afectat transportul elevilor;

b) autovehiculele/ambarcaţiunile destinate transportului de persoane

deţinute/asigurate de către autorităţile administraţiei publice locale, în măsura în care nu

este afectat transportul elevilor;

c) mijloace de transport ale operatorilor de transport autorizaţi (transport în

comun: microbuze, autobuze, tren, ambarcaţiune);

d) autoturismul/ambarcaţiune proprietate personală sau deţinut/ă legal cu orice

titlu.

Transportul beneficiarilor cu mijloacele de transport ce aparţin unităţii de

învăţământ sau autorităţii administraţiei publice locale se efectuează gratuit, conform


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

96

programului şi pe rutele stabilite prin hotărâre a autorităţii deliberative, precum şi cu

respectarea orarului/programului unităţii de învăţământ.

În vederea decontării lunare a cheltuielilor cu efectuarea navetei, consiliul de

administraţie al unităţii de învăţământ analizează cererile pentru asigurarea decontării

cheltuielilor cu efectuarea navetei, având în vedere următoarele elemente:

a) existenţa cererii prin care se solicită decontarea cheltuielilor cu efectuarea

navetei, potrivit modelului prevăzut în anexa la prezentele norme metodologice, care face

parte integrantă din acestea;

b) domiciliul/reşedinţa solicitantului dovedite cu menţiunile cuprinse în cartea de

identitate, potrivit prevederilor Legii nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu

modificările ulterioare;

c) dacă solicitantul deţine sau nu deţine o locuinţă în localitatea unde are postul, pe

baza declaraţiei pe propria răspundere;

d) dacă transportul poate fi sau nu asigurat cu autovehicule/ambarcaţiuni de tipul

celor enumerate mai sus:

e) distanţa, în kilometri, între localitatea de domiciliu/reşedinţă şi localitatea în

care se află situată unitatea de învăţământ;

f) mijloacele de transport în comun cu care se deplasează solicitantul între

localitatea de domiciliu şi localitatea în care se află situată unitatea de învăţământ;

g) valoarea unui abonament lunar pe fiecare tip de mijloc de transport în comun;

h) valoarea biletelor pe fiecare mijloc de transport, numai în următoarele situaţii:

pe ruta respectivă nu se emit abonamente; beneficiarul utilizează mai multe mijloace de

transport în comun; beneficiarul are postul în mai multe unităţi de învăţământ din

localităţi diferite;

i) numărul de persoane care solicită decontarea navetei;


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

97

Consiliul de administraţie al unităţii de învăţământ analizează şi verifică

legalitatea solicitărilor, aprobă lunar cererile solicitanţilor şi fundamentează necesarul

lunar de finanţare, individual şi pe total unitate de învăţământ. Necesarul de finanţat se

transmite de către directorul unităţii de învăţământ sub formă de solicitare primarului, în

termen de 5 zile lucrătoare de la încheierea lunii pentru care se face fundamentarea, în

vederea deschiderii de credite pentru efectuarea plăţilor.

În cazul în care există indicii că solicitantul deţine locuinţă în localitatea în care îşi

are postul, primarul dispune efectuarea unei verificări în cazul solicitantului respectiv şi,

pe baza raportului întocmit de către persoanele cu atribuţii în acest sens, emite o

dispoziţie prin care aprobă sau respinge propunerea sumei înaintată de către directorul

unităţii de învăţământ.

Dispoziţia autorităţii executive poate fi atacată de către solicitantul nemulţumit, în

condiţiile Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările

ulterioare.

În vederea asigurării fondurilor necesare decontării cheltuielilor cu efectuarea

navetei cadrelor didactice în bugetele de venituri şi cheltuieli ale autorităţilor

administraţiei publice locale, ordonatorii de credite ai unităţilor de învăţământ vor

transmite ordonatorului principal de credite al bugetului local, până la data de 1

noiembrie a fiecărui an, pentru anul bugetar următor, o solicitare fundamentată a sumelor

necesare.

În vederea stabilirii sumelor necesare prevăzute, în perioada 1-30 septembrie a

fiecărui an, beneficiarii înştiinţează în scris conducătorul unităţii de învăţământ că pe

parcursul anului şcolar vor solicita decontarea cheltuielilor cu efectuarea navetei la şi de

la locul de muncă, cu specificarea nivelului estimat al valorii totale.

La nivelul ordonatorului principal de credite se verifică, se analizează şi se

centralizează solicitările tuturor unităţilor de învăţământ de pe raza unităţii administrativ-


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

98

teritoriale, în vederea stabilirii nivelului creditelor bugetare ce vor fi aprobate în buget,

necesare finanţării cheltuielilor cu efectuarea navetei cadrelor didactice şi a personalului

didactic auxiliar din învăţământul preuniversitar de stat.

În cursul anului, până la data de 1 noiembrie, ordonatorii de credite ai unităţilor de

învăţământ actualizează cererea transmisă, în funcţie de modificările intervenite ca

urmare a începerii unui nou an şcolar şi în funcţie de necesităţi, procedează la rectificare

bugetară în condiţiile legii în vederea majorării sau diminuării, după caz, a creditelor

bugetare destinate finanţării acestor cheltuieli.

Decontarea abonamentelor/biletelor de transport emise de operatorii de transport

auto şi naval pentru cadrele didactice şi pentru personalul didactic auxiliar se asigură la

valoarea acestora.

Decontarea abonamentelor emise de operatorii de transport feroviar public de

călători se asigură la valoarea acestora, tren clasa a 2-a. Decontarea abonamentelor emise

de operatorii de transport feroviar alternativ CFR se asigură la valoarea acestora, dar nu

mai mult decât tarifele de deservire generală din transportul feroviar public de călători,

tren clasa a 2-a.

Sunt acceptate la decont biletele emise zilnic de operatorii de transport numai în

situaţiile în care pe ruta respectivă nu se emit abonamente, atunci când beneficiarul

utilizează mai multe mijloace de transport în comun sau când acesta are norma/postul în

mai multe unităţi de învăţământ din localităţi diferite.

Distanţa pentru care se decontează abonamentul/biletul şi care este înscrisă pe

documentul justificativ este distanţa dintre localitatea de domiciliu/reşedinţă a

beneficiarului şi localitatea în care se află unitatea de învăţământ.

Sunt interzise încheierea de contracte între unitatea de învăţământ şi operatorul de

transport şi, implicit, efectuarea de plăţi direct de către unitatea de învăţământ către

operatorul de transport în comun.


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

99

Decontarea cheltuielilor cu efectuarea navetei se poate face pentru

autoturismul/ambarcaţiunea proprietate personală sau deţinut/ă legal cu orice titlu

atunci când:

a) pe ruta dintre localitatea de domiciliu/reşedinţă şi localitatea în care se află

situată unitatea de învăţământ nu există servicii de transport efectuate de operatorii de

transport în comun sau programul acestora diferă semnificativ de orarul/programul

unităţii de învăţământ;

b) pe ruta dintre localitatea de domiciliu/reşedinţă şi localitatea în care se află

situată unitatea de învăţământ există servicii de transport efectuate de operatorii de

transport în comun, însă cadrul didactic, respectiv personalul didactic auxiliar optează

pentru transportul cu autoturismul/ambarcaţiunea proprietate personală sau deţinut/ă legal

cu orice titlu.

Decontarea cheltuielilor cu efectuarea navetei pentru personalul care se deplasează

cu autoturismul/ambarcaţiunea proprietate personală sau deţinut/ă legal cu orice titlu, în

cazurile se face la valoarea unui abonament pentru ruta respectivă sau pentru distanţe

similare.

Se interzice decontarea cheltuielilor cu efectuarea navetei cu autoturismul

proprietate personală, pentru cadrele didactice şi personalul didactic auxiliar, atunci când

acestea au asigurate servicii de transport gratuit cu autovehiculele destinate transportului

de persoane deţinute/asigurate de către autorităţile administraţiei publice locale sau de

către unitatea de învăţământ, iar orarul mijloacelor de transport nu diferă cu mai mult de

2 ore de orarul/programul beneficiarului.

Documentele justificative prezentate de beneficiar lunar la decont, pentru luna

precedentă, unităţii de învăţământ sunt următoarele:

a) abonamentele, emise de operatorii de transport auto/feroviar/naval în

conformitate cu reglementările legale în vigoare, utilizate în luna precedentă;


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

100

b) biletele emise de operatorii de transport auto/feroviar/naval în conformitate cu

reglementările legale în vigoare, utilizate în luna precedentă;

c) bonurile de achiziţie a carburantului, pentru transportul efectuat cu

autoturismul/ambarcaţiunea proprietate personală sau deţinut/ă legal cu orice titlu.

Valoarea bonurilor prezentate la decont trebuie să fie cel puţin egală cu valoarea sumei

decontate.

Unităţile de învăţământ preuniversitar de stat au obligaţia efectuării plăţii

abonamentelor/ biletelor şi contravalorii transportului efectuat cu autoturismul/

ambarcaţiunea proprietate personală sau deţinută legal cu orice titlu, în luna următoare

celei pentru care au fost prezentate documentele justificative.

Unităţile de învăţământ răspund de arhivarea şi păstrarea documentelor

justificative prezentate la decont.

Decontarea cheltuielilor cu efectuarea navetei:

a) se realizează proporţional cu perioada de activitate din cadrul unei luni

calendaristice, pe baza pontajului lunar;

b) nu se realizează pe perioada concediilor de odihnă sau a suspendării

contractelor individuale de muncă ale beneficiarilor.


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

101


Cadre didactice

Secretariat

Conducere


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

102


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

103


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat



1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

104



vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

105


Nr.

anexă

Denumire

anexă


exempl

Difuzare Arhivare Alte

el Loc Per

1. Cerere decontare naveta

scoala


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

106

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 86



87


operationale

88



89




operaţionale

92


operaţională

93







15 Cuprins 106


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

107

ANEXĂ Nr. 1

CERERE

pentru decontarea lunară a navetei

- model -

Către

Unitatea de învăţământ . . . . . . . . . ..........................................

Domnului/Doamnei Director

Subsemnatul/Subsemnata, . . ...................................... . . . . . . . . . ,

posesor/posesoare al/a B.I./C.I. seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CNP . . . . .....................

. . . . ., angajat/ă al/a unităţii dumneavoastră de învăţământ pe funcţia de . . . . . . . . . . ,

solicit decontarea cheltuielilor cu efectuarea navetei pe luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . .

., în cuantum de . . . . . . . . . . lei, reprezentând contravaloarea:

□ abonamentului;

□ biletelor de călătorie;

□ facturilor emise de firma transportatoare;

□ bonurilor de carburant.

Ataşez următoarele documente doveditoare:

- dacă naveta se efectuează cu mijloc de transport în comun:

□ copie a B.I./C.I.;


Ediţia I

DECONTAREA NAVETEI

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 15

108

□ abonament;

□ bilete de călătorie;

- dacă naveta se efectuează cu autoturismul/ambarcaţiunea personal/ă:

□ copie a B.I./C.I.;

□ adeverinţă emisă de firma transportatoare cu valoarea abonamentului;

□ copie a certificatului de înmatriculare al autoturismului (dacă este înmatriculat

pe numele persoanei solicitante sau al soţului);

□ împuternicire notarială (dacă autoturismul/ambarcaţiunea este înmatriculat/ă pe

numele altei persoane);

□ contract de comodat (dacă autoturismul/ambarcaţiunea este înmatriculat/ă pe

numele altei persoane);

□ bonuri de carburant.

Data

. . . . . . . . . .

Semnătura

. . . . . . . . . .


Ediţia I

EVIDENTA SI RAPORTAREA

ANGAJAMENTELOR BUGETARE SI LEGALE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

109

Nr. înreg. ______/_____________


EVIDENTA SI RAPORTAREA ANGAJAMENTELOR BUGETARE

SI LEGALE

P.O. Ctb. 16



Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

110



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

111


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

112



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment


primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

113


1.1. Scopul procedurii este de a furniza informatii in orice moment si pentru fiecare

subdiviziune a bugetului aprobat pentru exercitiul bugetar curent cu privire la creditele bugetare

consumate prin angajare si prin comparatie sa se determine creditele bugetare disponibile care

pot fi angajate in viitor.

1.2 Documentatia intocmita de persoanele de la pct.1.1. este inaintata spre verificare catre

contabilul sef care la randul sau da asigurari ordonatorului de credite ca aceasta este completa si

conform legislatiei economice in vigoare.

1.3 Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul

ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste

pe cel in functie la data elaborarii prezentei.

1.4 Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin pentru audit sau alte

organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul Școlii Gimnaziale ”Nicolae

Bălcescu” in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

114


2.1. Procedura operationala se refera la activitatea financiar-contabila din cadrul Școlii

Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

Scopul organizării evidenţei angajamentelor bugetare este de a furniza informaţii în orice

moment şi pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciţiul bugetar curent cu

privire la creditele bugetare consumate prin angajare şi prin comparaţie să se determine creditele

bugetare disponibile care pot fi angajate în viitor

2.2. Delimitarea explicita a activitatii procedurate –

S-au procedurat urmatoarele activitati:

Evidenta angajamentelor bugetare si legale

2.3. De aceasta activitate procedurata depind platile Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”,

fata de furnizorii de utilitati,de materiale, prestari servicii, contracte lucrari, plata obligatiilor la

bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociate, altele.

2.4. Compartimentele beneficiare ale rezultatelor activitatii procedurate sunt:

- toate compatimentele Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

115



-


Legea nr. 1/2011 - Legea educatiei nationale cu modificarile si completarile ulterioare

Legea 82/1991 actualizată

OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al

entităților publice.

Ordinul Nr. 1792 din 24 decembrie 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice

privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice,

precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale,cu

modificarile si completarile ulterioare

Ordinul nr. 2332 / 30.08.2017 pentru modificarea Ordinului 923/ 11 iulie 2014 pentru

aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar

preventiv si a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfãsoarã

activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobate prin Ordonanta Guvernului nr.

119/1999 privind controlul intern/managerial si controlul financiar preventiv, si Legea nr.

500/2002;

LEGE Nr. 500 din 11 iulie 2002 privind finanţele publice cu modificarile si

completarile ulterioare (Legea 270/2013)



- Regulamentul intern al Unitatii;



Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

116


4.1. Definiţii:

Definiţiile termenilor utilizaţi în cadrul acestei proceduri sunt conform standardului SR EN

ISO 9001:2001 - Sisteme de management al calităţii. Cerinţe.

SR EN ISO 9000:2006 - Sisteme de management al calităţii. Principii fundamentale şi

vocabular.

Sistem de management al calităţii - sistem de management prin care se orientează şi se

controlează o organizaţie în ceea ce priveşte calitatea.

lichidarea cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare în care se verifică existenţa

angajamentelor, se determină sau se verifică realitatea sumei datorate, se verifică condiţiile de

exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care să ateste operaţiunile

respective;

ordonanţarea cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare în care se confirmă că

livrările de bunuri şi de servicii au fost efectuate sau alte creanţe au fost verificate şi că plata

poate fi realizată;

plata cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin care

instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţi;

angajament bugetar – actul administrativ prin care se rezerva creditul bugetar in vederea

stingerii obligatiei de plata ce rezulta din executarea angajamentului legal.

angajament legal – actul juridic prin care se creeaza, in cazul actelor administrative sau

contractelor ori se constata, in cazul legilor, hotararilor de Guvern, acordurilor,

hotararilor judecatoresti, obligatia de plata pe seama fondurilor publice.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

117

4.2. Prescurtări:

RMC Reprezentantul managementului pentru calitate

ISJ Inspectoratul Scolar Judetean

SMC Sistem de management al calităţii

CEAC Comisia pentru evaluarea şi asigurarea calităţii

MEN Ministerul Educaţiei Nationale


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

118

5. Descrierea activității

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea, şi plata cheltuielilor, reprezintă un mecanism

prevăzut în Legea Finanţelor Publice nr 500/2002 şi Normele Metodologice nr 1792/2002, care

se organizează la fiecare instituţie publică în scopul asigurării efectuării plăţilor în limita

creditelor aprobate şi eliminării înregistrării de obligaţii de plata fără acoperire.

Instituţiile de învăţământ, utilizează, la fel ca toate instituţiile publice, indicatorii specifici

ai execuţiei bugetare, şi anume:

- plăţile de casă, adică utilizarea resurselor financiare din conturile deschise la Trezoreria

Statului pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare,

- cheltuielile efective, adică utilizarea resurselor financiare şi materiale pentru realizarea

acţiunilor.

Organizarea evidenţei execuţiei bugetare se face pe cele trei componente:

- evidenţa angajării creditelor bugetare, prin conturile în afara bilanţului,

- evidenţa plăţilor de casă, care se execută prin contul de disponibil, analitic pe toate

subdiviziunile clasificaţiei bugetare,

- evidenţa cheltuielilor efective, cuprinsă în conturi contabile distincte pe subdiviziunile

clasificaţiei bugetare.

Un exerciţiu bugetar corespunde unui an calendaristic. Incheierea lui se face în conformitate cu

ordinele Ministerului Finanţelor publice şi cuprinde operaţiunile şi lucrările efectuate în ultima

parte a anului.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

119

Ele cuprind:

- inventarierea patrimoniului;

- încheierea execuţiei prin stabilirea rezultatelor;

- întocmirea bilanţului şi a conturilor de execuţie.

Operaţiunile specifice angajării, lichidării,ordonanţării şi plăţii cheltuielilor se stabilesc prin

decizie a directorului, care nominalizează şi persoanele împuternicite să efectueze aceste operaţii

precum şi răspunderea pentru efectuarea lor.

Sumele aprobate, la partea de cheltuieli, prin bugete, în cadrul cărora se angajează, se

ordonanţează şi se efectuează plăţi, reprezintă limite maxime care nu pot fi depăşite.

Angajarea cheltuielilor din aceste bugete se face numai în limita creditelor bugetare aprobate.

Angajarea şi utilizarea creditelor bugetare în alte scopuri decât cele aprobate atrag răspunderea

celor vinovaţi, în condiţiile legii.

Pentru acţiunile multianuale se înscriu în buget, distinct, creditele de angajament şi creditele

bugetare.

În vederea realizării acţiunilor multianuale ordonatorii de credite încheie angajamente legale,

în limita creditelor de angajament aprobate prin buget pentru anul bugetar respectiv.

În procesul execuţiei bugetare cheltuielile bugetare parcurg următoarele faze: angajament,

lichidare, ordonanţare, plată.

Execuţia bugetară se bazează pe principiul separării atribuţiilor persoanelor care au calitatea

de ordonator de credite de atribuţiile persoanelor care au calitatea de contabil.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

120

- Operaţiunile specifice angajării, lichidării şi ordonanţării cheltuielilor sunt în competenţa

ordonatorilor de credite şi se efectuează pe baza avizelor compartimentelor de specialitate ale

instituţiei publice.

- Plata cheltuielilor este asigurată de şeful compartimentului financiar-contabil în limita

fondurilor disponibile.

- Instrumentele de plată trebuie să fie însoţite de documentele justificative. Aceste documente

trebuie să certifice exactitatea sumelor de plată, recepţia bunurilor şi executarea serviciilor şi

altele asemenea, conform angajamentelor legale încheiate. Instrumentele de plată se semnează de

contabil si de director.

- Efectuarea plăţilor, în limita creditelor bugetare aprobate, se face numai pe bază de acte

justificative, întocmite în conformitate cu dispoziţiile legale, şi numai după ce acestea au fost

lichidate şi ordonanţate potrivit prevederilor legale , după caz.

Evidenţa angajamentelor bugetare şi legale este ţinută de compartimentul de contabilitate, iar

persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv propriu va supraveghea organizarea

şi ţinerea evidenţei, actualizarea şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale.

Scopul organizării evidenţei angajamentelor bugetare este de a furniza informaţii în orice


privire la creditele bugetare consumate prin angajare şi prin comparaţie să se determine creditele

bugetare disponibile care pot fi angajate în viitor.

Scopul organizării evidenţei angajamentelor legale este de a furniza informaţii în orice


privire la angajamentele legale anuale sau multianuale aprobate de ordonatorul de credite.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

121

În acest scop, printr-un act de decizie administrativă se vor desemna persoana (persoanele) şi

înlocuitorii acesteia care vor avea atribuţii pe linia organizării şi conducerii evidenţei

angajamentelor bugetare şi legale.

Principalele atribuţii ale acestora privesc:

a) evidenţa creditelor bugetare aprobate în exerciţiul bugetar curent, precum şi a modificărilor

intervenite pe parcursul exerciţiului bugetar curent cu ajutorul contului 8060 "Credite bugetare

aprobate";

b) evidenţa angajamentelor bugetare cu ajutorul contului 8066 "Angajamente bugetare";

c) compararea datelor din conturile 8060 "Credite bugetare aprobate" şi 8066 "Angajamente

bugetare" şi determinarea creditelor bugetare disponibile care pot fi angajate;

d) evidenţa angajamentelor legale cu ajutorul contului 8067 "Angajamente legale";

e) la finele lunii, reevaluarea angajamentelor legale exprimate în alte monede decât moneda

naţională, la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil pentru

ultima zi lucrătoare a lunii.

Cu diferenţele din reevaluare se majorează sau se diminuează, după caz, valoarea

angajamentelor bugetare şi legale din conturile 8066 "Angajamente bugetare" şi 8067

"Angajamente legale";

f) la finele anului, înregistrarea în creditul contului 8067 "Angajamente legale" a totalului

plăţilor efectuate în cursul anului în contul angajamentelor legale încheiate. Datele se preiau din

conturile 700 "Finanţarea bugetară privind anul curent", 120 "Disponibil al instituţiei publice

finanţate din venituri proprii", 119 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială şi de

redistribuire" etc.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

122

Procedura de înregistrare în contabilitate a cheltuielilor bugetare trebuie să dea posibilitatea de a

asigura pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat în exerciţiul bugetar curent informaţii cu

privire la:

a) creditele bugetare disponibile;

b) angajamentele legale;

c) plăţile efectuate în baza angajamentelor legale la un moment dat;

d) soldul angajamentelor legale care mai trebuie plătite la finele anului;

e) datele necesare întocmirii "Situaţiei privind execuţia cheltuielilor bugetare angajate la finele

trimestrului", situaţie care este parte componentă din structura "Situaţiilor financiare" trimestriale

şi anuale ale unitatii.

Situaţia privind execuţia cheltuielilor angajate la finele trimestrului va fi însoţită de un raport

explicativ privind toate informaţiile utile cu privire la angajamentele efectuate în cursul

exerciţiului bugetar.

Având în vedere că valorile la care se referă creditele bugetare, angajamentele bugetare şi legale

nu constituie elemente patrimoniale, acestea se evidenţiază în contabilitate în conturi în afara

bilanţului, utilizându-se metoda de înregistrare în partidă simplă; înregistrările se fac în debitul şi

creditul unui singur cont, fără utilizarea de conturi corespondente. Conturile de ordine şi evidenţă

8060 "Credite bugetare aprobate", 8066 "Angajamente bugetare" şi 8067 "Angajamente legale"

au următoarea funcţiune:

Contul 8060 "Credite bugetare aprobate"

Cu ajutorul acestui cont instituţiile publice, indiferent de subordonare şi de modul de finanţare a

cheltuielilor, ţin evidenţa creditelor aprobate pentru efectuarea cheltuielilor aprobate prin buget.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

123

Contabilitatea analitică a creditelor aprobate se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul

fiecărui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.

În debitul contului se înregistrează la începutul exerciţiului bugetar creditele bugetare aprobate,

cu defalcarea pe trimestre, precum şi suplimentările efectuate în cursul exerciţiului bugetar, care

majorează creditele bugetare aprobate.

În creditul contului se înregistrează diminuările de credite efectuate în cursul exerciţiului

bugetar, care micşorează creditele bugetare aprobate.

Soldul contului reprezintă totalul creditelor bugetare aprobate la un moment dat.

Contul 8066 "Angajamente bugetare"


cheltuielilor, ţin evidenţa angajamentelor bugetare, respectiv a sumelor rezervate în vederea

efectuării unor cheltuieli bugetare, în limita creditelor bugetare aprobate.

Contabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul


În debitul contului se înregistrează angajamentele bugetare, precum şi suplimentările efectuate

în cursul exerciţiului bugetar, care majorează angajamentele bugetare iniţiale.

În creditul contului se înregistrează diminuările de angajamente bugetare efectuate în cursul

exerciţiului bugetar, care micşorează angajamentele bugetare iniţiale.

Soldul contului reprezintă totalul angajamentelor bugetare la un moment dat.

Soldurile conturilor 8060 "Credite bugetare aprobate" şi 8066 "Angajamente bugetare" la

finele exerciţiului bugetar nu se redeschid în anul următor.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

124

La începutul fiecărui exerciţiu bugetar, în debitul contului 8066 "Angajamente bugetare" se

preia soldul contului 8067 "Angajamente legale" de la finele exerciţiului bugetar anterior.

Fac excepţie angajamentele legale neplătite aferente acţiunilor multianuale, pentru care în

debitul contului 8066 "Angajamente bugetare" se preiau numai angajamentele legale neplătite

pentru care există credite aprobate în exerciţiul bugetar curent.

Contul 8067 "Angajamente legale"


cheltuielilor, ţin evidenţa angajamentelor legale, aprobate de ordonatorul de credite în limita

creditelor bugetare aprobate.

Contabilitatea analitică a angajamentelor legale se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul


În debitul contului se înregistrează angajamentele legale, precum şi suplimentările efectuate în

cursul exerciţiului bugetar, care majorează angajamentele legale iniţiale.

În creditul contului, în cursul anului se înregistrează diminuările de angajamente legale care

micşorează angajamentele legale iniţiale, iar la finele anului, totalul plăţilor efectuate în contul

angajamentelor legale.

Soldul contului la finele lunii reprezintă totalul angajamentelor legale, iar la finele anului, totalul

angajamentelor rămase neachitate.

Contul 8071 "Credite de angajament aprobate"

Cu ajutorul acestui cont instituţiile publice ţin evidenţa creditelor de angajament aprobate în

anexele la bugetul ordonatorului de credite, pentru exerciţiul bugetar respectiv.

Contabilitatea analitică a creditelor de angajament aprobate se ţine pe structura bugetului

aprobat.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

125

În debitul contului se înregistrează creditele de angajament aprobate, precum şi suplimentările

efectuate în cursul exerciţiului bugetar, care majorează creditele de angajament.

În creditul contului se înregistrează diminuările de credite de angajament aprobate şi efectuate în

cursul exerciţiului bugetar.

Soldul debitor al contului reprezintă totalul creditelor de angajament aprobate la un moment dat.

Soldul contului de la finele exerciţiului bugetar nu se redeschide în anul următor.

Contul 8072 "Credite de angajament angajate"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa creditelor de angajament angajate în limita creditelor de

angajament aprobate pentru exerciţiul bugetar respectiv.

Contabilitatea analitică a creditelor de angajament angajate se ţine pe structura bugetului

aprobat.

În debitul contului se înregistrează creditele de angajament aprobate, precum şi modificările

efectuate în cursul exerciţiului bugetar asupra creditelor de angajament aprobate.

În creditul contului se înregistrează creditele de angajament angajate, precum şi modificările

efectuate în cursul exerciţiului bugetar asupra acestora.

Soldul debitor al contului reprezintă creditele de angajament neangajate la un moment dat.

Soldul contului de la finele exerciţiului bugetar nu se redeschide în anul următor.

Conturile de angajamente bugetare şi legale se vor ţine pe analitice distincte pentru acţiunile

multianuale şi celelalte acţiuni.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

126


Nr

crt Compartimentul (postul)/

acţiunea (operaţiunea) AF

OTC

……..

Acp ……..

Acp

Ah

0 1 2 3 4 5 1 elaborare E 2 verificare V 3 aprobare Ap 4 arhivare Ah Ah


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

127


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

128


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat



1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

129



vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

130


Nr.

anexă

Denumire

anexă


exempl

Difuzare Arhivare Alte el.

Loc Per

1.

2.

3


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 16

131

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 109



110


operationale

111



112




operaţionale )

115


operaţională

116







15 Cuprins 131


Ediţia I

CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA

SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR

ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A

INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII

MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

132


CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA SI DECONTAREA

CONTRIBUTIILOR ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A

INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII MEDICALE CE SE SUPORTA

DIN FNUASS

P.O. Ctb. 17



Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

133



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

134


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

135



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment


primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

136



- pentru reglementarea calculului, inregistrarii, raportarii si decontarii contributiilor

angajatorului la FNUASS si a indemnizatiilor pentru concedii medicale ce se suporta din

FNUASS in cadrul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

1.2. Dã asigurãri cu privire la existenta documentatiei adecvate derulãrii activitãtii.

1.3. Asigurã continuitatea activitãtii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului prin faptul

ca, procedurarea activitãtii permite aplicarea acesteia de cãtre orice alt salariat care il inlocuieste


1.4. Sprijinã auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control iar pe


pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru managerul unitãtii in

luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfãsurãri a activitãtii Școlii Gimnaziale ”Nicolae

Bălcescu” .


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

137


2.1. Precizarea (definirea) activitãtii la care se referã procedura operationalã;

Procedura se aplicã conform legislatiei, de cãtre persoanele incadrate in compartimentele

secretariat si contabilitate, al Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

2.2. Delimitarea explicitã a activitãtii procedurate in cadrul portofoliului de activitãti

desfãsurate de:

-activitatea procedurata este initiatã de personalul din compartimentul contabilitate, are la baza

activitatea de calcul, inregistrare, raportare si decontare a contributiilor angajatorului la FNUASS

si a indemnizatiilor medicale ce se suporta din FNUASS.

2.3 . Listarea principalelor activitãti de care depinde si/sau care depind de activitatea

proceduratã

2.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale

activitãtii procedurate;

a)activitatea depinde de furnizarea datelor :

secretariat

b)de această activitate depind compartimentele :

secretariat

personal didactic

conducere

contabilitate


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

138

3. Documente de referintã (reglementãri) aplicabile activitãtii proceduratã

3.1. Reglementãri internationale


Legea contabilitãtii, legea nr. 82/1991, republicata;

Codul Muncii (Legea 12/2015 pentru modificarea si completarea Legii nr. 53/2003 - Codul

muncii)

Ordinului comun al Ministrului Sănătăţii nr. 526 /16.05.2006 şi al Preşedintelui CNAS nr.

213/09.05.2006, pentru recuperarea sumelor reprezentând indemnizaţii achitate care depăşesc

obligaţia lunară de plată a contribuţiei pentru concedii şi indemnizaţii

ORDONANTA DE URGENTA nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari

sociale de sanatate, cu modificările și completările ulterioare;

3.3. Legislatia secundarã

-

3.4 Alte documente, inclusiv reglementãri interne ale Școlii Gimnaziale ”Nicolae

Bălcescu”

- Organigrama;


- Fisele posturilor;

- Decizia ordonatorului de credite al Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

139




metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizãrii activitãtii, cu privire la

aspectul procesual.

2 Editie a unei proceduri operationale - Forma initialã sau actualizatã, dupã caz, a unei

proceduri operationale, aprobatã si difuzatã.

3 Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adãugare, suprimare sau altele

asemenea, dupã caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii

operationale, actiuni care au fost aprobate si difuzate.

4.2 Abrevieri ale termenilor

OTC ordonator tertiar de credite

AF Administrator Financiar

APO adminstrator patrimoniu/ gestionar

Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare

Acp alte compartimente

OPC ordonator principal de credite

Scr secretar

CM concediu medical


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

140


5.1 Generalitãti

Persoanele asigurate pentru concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate în sistemul

de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare asiguraţi, au dreptul, în condiţiile

prezentei ordonanţe de urgenţă, pe perioada în care au domiciliul sau reşedinţa pe teritoriul

României, la concedii medicale şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate, dacă:

desfăşoară activităţi pe bază de contract individual de muncă sau în baza raportului de serviciu -

persoanele care au calitatea de angajat;

beneficiază de drepturi băneşti lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj, în

condiţiile legii.

5.2 Modalităţi de declarare şi de încadrare a asiguraţilor în categoriile de persoane

beneficiare de concedii medicale

Declaraţii depuse pentru persoane fizice care sunt asigurate prin intermediul angajatorilor

Evidenţa obligaţiilor de plată către bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de

sănătate se realizează pe baza Declaraţiei privind evidenţa obligaţiilor de plată către bugetul

Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii,

conform modelului apărut în normele metodologice de aplicare a OUG nr. 158/2005, cu

modificări şi comple-tări - anexa nr. 1, pentru categoriile A, B şi C.

Declaraţia se depune lunar, de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajator,

la data stabilită de casa de asigurări de sănătate, dar nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare

celei pentru care se datorează contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii.

Declaraţia privind obligaţiile de plată va fi însoţită, după caz, de declaraţia privind evidenţa

nominală a asiguraţilor care au beneficiat de concedii şi indemnizaţii reglementate de Ordonanţa

de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de

http://www.hih.ro/W_CAS_IS/Info_contrib/PersF/CM/00087775.htm


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

141

sănătate, al cărei model este prezentat în anexa nr. 2, şi de exemplarul 2 al certificatelor de

concedii medicale.

Declaraţiile se depun pe suport hârtie, cu semnăturile persoanelor autorizate şi cu ştampila

angajatorului, şi în format electronic, conform Metodologiei de transmitere pe cale electronică a

declaraţiilor privind evidenţa nominală a asiguraţilor care au beneficiat de concedii şi

indemnizaţii şi a obligaţiilor de plată către bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de

sănătate pentru concedii şi indemnizaţii, prevăzute în anexa nr. 3.

Persoanele juridice şi persoanele fizice, în calitate de angajator, care, potrivit Ordonanţei de

urgenţă a Guvernului nr.158/2005, au obligaţia de plată a contribuţiei pentru concedii şi

indemnizaţii către Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate depun declaraţia privind

obligaţiile de plată la casa de asigurări de sănătate în a cărei rază administrativ-teritorială îşi

au sediul social, respectiv domiciliul.

5.3 Categorii de concedii medicale şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate

Concediile medicale şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, la care au dreptul

asiguraţii, sunt:

a) concedii medicale şi indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă,

cauzată de boli obişnuite sau de accidente în afara muncii;

b) concedii medicale şi indemnizaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor

şi recuperarea capacităţii de muncă, exclusiv pentru situaţiile rezultate ca urmare a

unor accidente de muncă sau boli profesionale;

c) concedii medicale şi indemnizaţii pentru maternitate;

d) concedii medicale şi indemnizaţii pentru îngrijirea copilului bolnav;

e) concedii medicale şi indemnizaţii de risc maternal.

http://www.hih.ro/W_CAS_IS/Info_contrib/PersF/CM/00087775.htm


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

142

Concediul şi indemnizaţia pentru incapacitate temporară de muncă

Caracteristici

Durata de acordare a concediului şi a indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă,

pentru fiecare tip de afecţiune, este de cel mult 183 de zile în interval de un an, socotit din prima

zi de îmbolnăvire.

Începând cu a 91-a zi concediul se poate prelungi, de către medicul specialist, până la 183 de

zile, cu aprobarea medicului expert al asigurărilor sociale.

Asiguraţii a căror incapacitate temporară de muncă a survenit în timpul concediului de odihnă

sau al concediului fără plată beneficiază de indemnizaţie pentru incapacitate temporară de

muncă, concediul de odihnă sau fără plată fiind întrerupt, urmând ca zilele neefectuate să fie

reprogramate.

Beneficiază de indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă, în aceleaşi condiţii ca şi

ceilalţi asiguraţi, pensionarii care se află şi în una dintre situaţiile menţionate la art. 1 alin. (1) lit.

A sau B, precum şi pensionarii de invaliditate gradul III sau, după caz, pensionarii nevăzători,

care se regăsesc în situaţiile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. c) şi d).

Concediul si indemnizaţia pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de boli obişnuite

sau de acccident în afara muncii - cod indemnizaţie 01, 05, 06, 12, 13, 14

Cuantumul brut lunar al indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă, prin boală

obişnuită, rezultă în urma produsului dintre media zilnică a bazei de calcul şi procentul de 75%

duplicat cu numărul de zile lucrătoare de concediu medical.

Cuantumul brut lunar al indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă, determinată de

tuberculoză, SIDA, neoplazii, precum şi de o boală infectocontagioasă din grupa A şi de urgenţe

medico-chirurgicale stabilite în condiţiile prevăzute la art. 9, rezultă în urma produsului dintre

media zilnică a bazei de calcul şi numărul de zile lucrătoare de concediu medical.

Indemnizaţia pentru incapacitate temporară de muncă se suportă după cum urmează:

A. de către angajator, din prima zi până în a cincea zi de incapacitate temporară


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

143

de muncă.

B. din bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, începând cu:

a) ziua următoare celor suportate de angajator, conform lit. A, şi până la data încetării

incapacităţii temporare de muncă a asiguratului sau a pensionării acestuia;

b) prima zi de incapacitate temporară de muncă, în cazul persoanelor asigurate prevăzute la

art. 1 alin. (1) lit. C şi alin. (2).

ATENTIE : Indemnizaţia pentru incapacitate temporară de muncă se suportă conform art.12

din O.U.G 158/2005 de către angajator sau din FNUASS , pentru zilele lucratoare din

duratele exprimate în zile calendaristice de incapacitate temporară de muncă socotite din

prima zi de incapacitate.

Concediile şi indemnizaţiile pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de

muncă - cod indemnizaţie 10 şi 07

În scopul prevenirii îmbolnăvirilor şi recuperării capacităţii de muncă, asiguraţii pot beneficia de:

a) indemnizaţie pentru reducerea timpului de muncă;

b) concediu şi indemnizaţie pentru carantină;

c) tratament balnear, în conformitate cu programul individual de recuperare.

Concedii medicale de maternitate, pentru îngrijirea copilului bolnav şi de risc maternal

Concediul şi indemnizaţia de maternitate - cod indemnizaţie 08

Asiguratele au dreptul la concedii pentru sarcină şi lăuzie, pe o perioadă de 126 de zile

calendaristice, perioadă în care beneficiază de indemnizaţie de maternitate.

De aceleaşi drepturi beneficiază şi femeile care nu se mai află, din motive neimputabile lor, în

una dintre situaţiile prevăzute la art. anterior, dacă nasc în termen de 9 luni de la data pierderii

calităţii de asigurat. Faptul că pierderea calităţii de asigurat nu s-a produs din motive imputabile


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

144

persoanei în cauză se dovedeşte cu acte oficiale eliberate de către angajatori sau asimilaţii

acestora.

Concediul şi indemnizaţia pentru îngrijirea copilului bolnav- cod indemnizaţie 09.

Asiguraţii au dreptul la concediu şi indemnizaţie pentru îngrijirea copilului bolnav în vârstă de

până la 7 ani, iar în cazul copilului cu handicap, pentru afecţiunile intercurente, până la

împlinirea vârstei de 18 ani.

Durata de acordare a indemnizaţiei prevăzute la art.27, alineatul 1 din OUG 158/2005 este de

maximum 45 de zile calendaristice pe an, pentru un copil, cu excepţia situaţiilor în care copilul

este diagnosticat cu boli infectocontagioase, neoplazii, este imobilizat în aparat gipsat, este supus

unor intervenţii chirurgicale; durata concediului medical în aceste cazuri va fi stabilită de

medicul curant, iar după depăşirea termenului de 90 de zile, de către medicul specialist, cu

aprobarea medicului expert al asigurărilor sociale.

Concediul şi indemnizaţia de risc maternal - cod indemnizaţie 15

Dreptul la concediul de risc maternal se acordă în condiţiile prevăzute de Ordonanţa de urgenţă

a Guvernului nr. 96/2003 privind protecţia maternităţii la locurile de muncă, aprobată cu

modificări şi completări prin Legea nr.25/2004, cu modificările ulterioare.

Certificatele de concediu de risc maternal se eliberează de medicul de familie sau medicul de

specialitate obstetrică-ginecologie, cu avizul medicului de medicina muncii, pe perioade de

maximum 30 de zile calendaristice, pe o durată totală de maximum 120 de zile calendaristice,

în întregime sau fracţionat, asiguratelor gravide, asiguratelor care au născut recent sau care

alăptează.

5.4 Verificarea dreptului de a beneficia de CM

Conditii cumulative:

a) sa indeplineasca stagiul minim de cotizare prevazut de OG 158/2005;


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

145

b) sa prezinte adeverinta de la platitorul de indemnizatii din care sa reiasa numarul de zile de

concediu de incapacitate temporara de munca avute in ultimele 12 luni, cu exceptia urgentelor

medico-chirurgicale sau a bolilor infectocontagioase din grupa A;

c) sa fie prezente la domiciliu sau la adresa indicata, dupa caz, in intervalul de timp si in

conditiile stabilite prin normele de aplicare a prezentei ordonante de urgenta, in vederea

exercitarii verificarii de catre reprezentantii platitorilor de indemnizatii de asigurari sociale de

sanatate.

Stagiul de cotizare:

- daca are cel putin o luna lucrata in ultimele 12 luni anterioare celei pentru care se acorda CM

Baza legala: art. 7 din OUG 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale

de sanatate

- fara stagiu de cotizare pentru urmatoarele boli:

- urgente medico-chirurgicale

- TBC

- boli infecto-contagioase din grupa A

- cancer

- SIDA


de sanatate

5.5 Calculul stagiului de cotizare pentru FNUASS

- insumarea perioadelor pentru care s-a s-a achitat contributia pentru concedii si indemnizatii de

catre angajator sau, dupa caz, de catre asigurat

- perioade asimilate (numai in situatia in care nu a realizat in aceasta perioada venituri pentru

care datoreaza contributia pentru FNUASS):

- perioade in care a beneficiat de CM


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

146

- a beneficiat de pensie de invaliditate

- a urmat cursurile de zi ale invatamantului universitar cu conditia absolvirii acestora.

- a beneficiat de concediu si indemnizatie pentru cresterea copilului in varsta de pana la 2 ani

sau, in cazul copilului cu handicap, de pana la 3 ani,


de sanatate

Veniturile care se iau in considerare sunt:

- veniturile pe baza carora s-a calculat FNUASS pentru persoanele care nu au perioade asimilate

- veniturile din CM pentru persoanele care au ca perioada asimilata CM

- salariul minim brut pe tara pentru cei care au beneiciat de pensie de invaliditate sau au urmat

cursurile de zi la universitati

- indemnizatia pentru ingrijirea copilului pentru cei care au beneficiat de aceasta

Modul de calcul :

Mzbi = Svenit / Nr zile

Unde

Mzbi = media zilnica a veniturilor

Svenit = suma veniturilor realizate in ultimele 6 luni, tinand seama de prevederile art 8 (salarii +

CM /venituri asmilitate daca nu a avut in acelasi timp salarii)

Nr zile = nr de zile pentru care a cotizat tinand seama de prevederile art 8 + Nr zile de stagii

asimilate daca in acea perioada nu a realizat venituri pentru care datoreazza FNUASS

Svenit nu poate fi mai mare decat 12 salarii minime brute pe economie

In situatia in care se utilizeaza numai perioade asimilate:

Svenit = suma indemnizatiilor de CM pentru persoanele care au ca perioada asimilata CM


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

147

Svenit = salariul minim brut pe tara pentru cei care au beneficiat de pensie de invaliditate sau au

urmat cursurile de zi la universitati

Svenit = - indemnizatia pentru ingrijirea copilului pentru cei care au beneficiat de aceasta

Baza legala: art.10 din OUG 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale

de sanatate

5.6 Calcul CM brut

CM = Mzbi x %CM x Nz

Unde

CM = indemnizatia de CM

Mzbi = media zilnica calculata la pct 2

%CM = % cuantum lunar al CM corespunzator codului de boala (pentru boala obisnuita este

75%; pentru maternitate este 85%; pentru cancer, SIDA, TBC, urgente medico-chirurugicale sau

boala infecto-contagioasa de grupa A este 100%)

Nz = nr de zile lucratoare din CM acordat


de sanatate

5.7 Sursa de unde se suporta CM

Pentru primele 5 zile lucratoare CM se suporta de angajator

Pentru urmatoarele zile lucratoare CM se suporta din FNUASS


de sanatate

Pentru accidente de munca CM se suporta de angajator sau din fondul de risc si

accidente.


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

148


de sanatate

Pentru CM de maternitate se suporta integral din FNUASS.


de sanatate

5.8 Durata de acordare a CM

Durata de acordare a indemnizatiei pentru incapacitate temporara de munca este de cel mult 183

de zile in interval de un an, socotita din prima zi de imbolnavire.

Incepand cu a 91-a zi, concediul se poate prelungi de catre medicul specialist pana la 183 de zile,

cu aprobarea medicului expert al asigurarilor sociale

Durata CM de maternitate este 126 de zile calendaristice (63 sarcina si 63 zile lauzie cu

compensare intre ele cu conditia ca cel de lauzie sa fie minim 42 de zile).

Cazuri speciale:

- 1 an in intervalul ultimilor 2 ani pentru TBC si unele boli cardiovasculare

- un an, cu drept de prelungire pana la un an si 6 luni de catre medicul expert al asigurarilor

sociale, in intervalul ultimilor 2 ani, pentru tuberculoza meningeala, peritoneala si urogenitala,

inclusiv a glandelor suprarenale, pentru SIDA si neoplazii, in functie de stadiul bolii;

- un an si 6 luni, in intervalul ultimilor 2 ani, pentru tuberculoza pulmonara operata si

osteoarticulara;

- 6 luni, cu posibilitatea de prelungire pana la maximum un an, in intervalul ultimilor 2 ani,

pentru alte forme de tuberculoza extrapulmonara, cu avizul medicului expert al asigurarilor

sociale


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

149

Baza legala: art.12 si art 23 si art 24 din OUG 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de

asigurari sociale de sanatate

5.9 Calcul impozite si taxe aferente CM

Nu se datoreaza urmatoarele impozite:

Pentru contributiile suportate din FNUASS

1. Nu se datoreaza contributia la fondul de sanatate (cea individuala si a angajatorului)

2. Nu se datoreaza FNUASS .

Baza legala: art.29616 din Codul Fiscal lit b)

3. Nu se datoreaza contributia la somaj (individuala si a angajatorului)

Baza legala: art.29616 din Codul Fiscal lit c)

4. Nu se datoreaza contributia pt fondul de garantare creante salariale.

Baza legala: art.29616 din Codul Fiscal lit f)

Pentru contributiile suportate de angajator

1. Nu se datoreaza contributia individuala la fondul de sanatate.

Baza legala: art.29616 din Codul Fiscal lit b)

2. Nu se datoreaza CAS pentru partea care depaseste baza de calcul a CAS pentru CM.

Impozite datorate pentru CM de boala obisnuita

Se calculeaza veniturile pe perioada de contributie si se compara cu cele 12 salarii minime brute .

In situatia in care veniturile sunt mai mari se iau 12 salarii minime brute pentru fiecare luna de

calcul in care are loc depasirea.

1. CAS – contributie individuala si a angajatorului

CAS = 26.3% x Venit lunar x nr zile CM / nr zile lucratoare (pentru conditii normale de lucru si

pentru anul 2015)

2. Contributie somaj – individuala si a angajatorului


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

150

Somaj individual /angajator = CM suportat de angajator x 0.5%

3. Contributie individuala sanatate

FAS individual = 0

4. Contributia angajatorului la fd de sanatate

FAS angajator = CM suportat de angajator x 5.2%

5. Contributia FNUASS

FNUASS = CM suportat de angajator x 0.85%

6. Fd risc si accidente

Fd risc = Sal minim gar in plata x Cota de risc cf CAEN x nr zile CM/nr zile lucrat

Baza legala: art.2965 (5) din Codul Fiscal

7. Impozitul pe venit

Se calculeaza impozit pe veniturile din salarii conform art 55 din Codul Fiscal cu exceptia

urmatoarelor:

Concediu de risc maternal

Concediu de maternitate

Concediu pentru cresterea copilului

Concediu pentru ingrijirea copilului bolnav

Aceste venituri sunt neimpozabile conform art 42 din Codul Fiscal.

Impozite datorate pentru CM de maternitate

Se calculeaza veniturile pe perioada de contributie si se compara cu cele 12 salarii minime brute .

In situatia in care veniturile sunt mai mari se iau 12 salarii minime brute pentru fiecare luna de

calcul in care are loc depasirea.

1. CAS – contributie individuala si a angajatorului

CAS = 26.3% x Venit lunar x nr zile CM / nr zile lucratoare (pentru conditii normale de lucru si

pentru anul 2015) defalcata in contributie angajat si angajator.

2. Contributie somaj – individuala si a angajatorului


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

151

Somaj individual /angajator = 0

3. Contributie individuala sanatate

FAS individual = 0

4. Contributia angajatorului la fd de sanatate

FAS angajator = 0

5. Contributia FNUASS

FNUASS = 0

6. Fd risc si accidente

Fd risc = Sal minim gar in plata x Cota de risc cf CAEN x nr zile CM/nr zile lucrat

Baza legala: art.2965 (5) din Codul Fiscal

7. Impozitul pe venit

Este venit neimpozabil

5.10 Inregistrari contabile

Inregistrare CM

6458 = 423 pentru CM suportat de angajator

43132 = 423 pentru CM suportat din FNUASS

Retineri pe stat

423 = %

4312 CAS individual

4372 somaj individual

444 impozit pe venit

645 = %

4311 CAS angajator

4311 Fd risc

4371 Somaj angajator

4371 Fd garantare creante

43132 FNUASS


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

152

5.11 Modalitatea de restituire a diferenţei dintre indemnizaţiile de concedii medicale şi

contribuţia pentru indemnizaţii

Sumele reprezentând indemnizaţii, care se plătesc asiguraţilor şi care, potrivit prevederilor OUG

158/2005, se suportă din bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, se reţin

de către plătitor din contribuţiile pentru concedii şi indemnizaţii datorate pentru luna respectivă.

Sumele reprezentând indemnizaţii plătite de către angajatori asiguraţilor, care depăşesc suma

contribuţiilor datorate de aceştia în luna respectivă, se recuperează din bugetul Fondului naţional

unic de asigurări sociale de sănătate din creditele bugetare prevăzute cu această destinaţie, în

condiţiile reglementate prin normele de aplicare a OUG 158/2005.

În conformitate cu prevederile Ordinului comun al Ministrului Sănătăţii nr. 526 /16.05.2006 şi al

Preşedintelui CNAS nr. 213/09.05.2006, pentru recuperarea sumelor reprezentând indemnizaţii

achitate care depăşesc obligaţia lunară de plată a contribuţiei pentru concedii şi indemnizaţii,

angajatorul va depune la compartimentul de specialitate al CASJ Bacău, cererea de recuperare

conform modelului prevăzut în anexa 12.

Documente necesare la depunerea cererii de recuperare pentru concedii medicale:

a. cererea de recuperare a sumelor pentru concedii medicale completată în două exemplare;

b. Anexa 1.1 sectiunea C aferenta Declaraţiei privind “obligaţiilor de plată a contributiilor

sociale, impozitul pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate” (declaratia D 112);

c. Centralizator privind certificatele de concediu medical aferent lunii/lunilor ...................;

d. Dovada achitarii contributiei pentru concedii si indemnizatii, pentru perioada anterioara ( 6

luni ) celei pentru care se solicita restituirea, dupa caz (ordin de plata cu viza

Trezoreriei/Bancii, foaie de varsamant, chitanta pentru incasarea de impozite – taxe si

contributii, borderou de plati sau extrasul de cont prin care se reflecta plata contributiei pentru

concedii si indemnizatii virata la F.N.U.A.S.S ) ;

e. Codul Unic de Inregistrare Fiscala ( C.U.I.) la prima solicitare;

f. Baza de calcul pentru fiecare certificat de concediu medical care se suporta din F.N.U.A.S.S;

g. Certificatele de concediu medical ( certificatele roz);

h. Dovada eliberata de catre Banca/Trezorerie sau extrasul de cont pentru contul IBAN in care se

va face restituirea sumei solicitate ;

i. Opis documente (numerotarea documentelor care consituie dosarul).


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

153

6.Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Compartimentul/

operatiunea

Scr OTC AFCS Ah

0 1 2 3 4

Elaborare E

Verificare V

Aprobare Ap

Arhivare Ah Ah


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

154


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

155


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat



1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

156



vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

157


Cod

formular

Denumirea

Anexei

1 2


Ediţia I






Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 17

158

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 132



133


operationale

134



135




operaţionale

138


operaţională

139







15 Cuprins 158


Ediţia I

RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE

NECUVENIT DE CATRE ANGAJAT

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

159

Nr. înreg. ______/_____________


RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE NECUVENIT

DE CATRE ANGAJAT

P.O. Ctb. 18



Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

160



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

161


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

162



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment


primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

163



Stabileste modul de realizare a activitatii, compartimentele si persoanele implicate in

activitatea de recuperare a drepturilor necuvenite si platite angajatilor.


1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin

faptul ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il

inlocuieste pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar

pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real

sprijin pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul

unitatii in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii Școlii Gimnaziale

”Nicolae Bălcescu”.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

164

2. Domeniu de aplicare a procedurii operationale

2.1. Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională;

• procedura operaţională se referă la modalitatea în care se recupereaza drepturile salariale

necuvenite si platite angajatilor.

2.2. Delimitarea explicită a activităţii procedurate în cadrul portofoliului de

activităţi desfăşurate de entitatea publică;

- Activitatea procedurata vizeaza compartimentul secretariat, cat si compartimentul

financiar-contabil al institutiei.

2.3. Listarea principalelor activitati de care depinde si/sau care depind de activitatea

procedurata

a. Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:

Financiar contabil;

Secretariat

b.De această activitate depind în cadrul desfăşurării activităţii , compartimentele:

Conducere

Financiar contabil

Secretariat

Personal didactic si nedidactic


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

165

3. Documente de referinta

3.1 Legislatie primara

Legii contabilitatii 82/1991 republicata

Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice

Legea nr. 53 / 2003 – Codul Muncii, cu modificările și completările ulterioare.

3.2 Legislatie secundara

-

3.3 Alte referinte

Organigrama institutiei

Fise de post


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

166

4. Definitii si prescurtari

4.1. Definiţii ale termenilor

Nr.

Crt. Termenul Definiţia si/sau daca este cazul, actul care defineşte termenul

1. Procedura Prezentarea în scris, a tuturor paşilor ce trebuie urmaţi, a metodelor de

lucru stabilite şi a regulilor de aplicat necesare îndeplinirii atribuţiilor şi

sarcinilor , având în vedere asumarea responsabilităţilor

2. PS ( Procedura

de sistem )

Procedura care descrie o activitate sau un proces care se desfăşoară la

nivelul tuturor compartimentelor din cadrul unităţii

3. Compartiment Compartiment/comisie

4. Conducătorul

compartimentului

Director general / director / Administrator Financiar/secretar şef/ şef

comisie

5. PO ( Procedura

Operaţională )

Procedura care descrie o activitate sau un proces care se desfăşoară la

nivelul unuia sau mai multor compartimente din cadrul unităţii

6. Ediţie a unei

proceduri

operaţionale

Forma iniţială sau actualizată, după caz, a unei proceduri operaţionale,

aprobată şi difuzată

7. Revizia în cadrul

unei ediţii

Acţiunile de modificare , adăugare , suprimare sau alte asemenea , după

caz, a uneia sau mai multor componente ale unei ediţii a procedurii

operaţionale , acţiuni care au fost aprobate şi difuzate


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

167


Nr.

Crt. Abrevierea Termenul abreviat

1. P.O. Procedura operaţionala

2. E Elaborare

3. V Verificare

4. A Aprobare

5. Ap. Aplicare

6. Ah. Arhivare

7. F Formular

8. L Lege


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

168

5. Descrierea procedurii

5.1. Generalităţi:

Conform art. 256 alin. (1) din C.muncii, salariatul care a încasat de la angajator o sumă

nedatorată, este obligat să o restituie.

Această dispoziţie instituie obligaţia de restituire a sumelor nedatorate plătite de

angajatori salariaţilor săi.

Spre deosebire de răspunderea patrimonială propriu-zisă, care se întemeiază pe o faptă

săvârşită de angajat cu vinovăţie, obligaţia de restituire are la bază plata lucrului nedatorat,

respectiv îmbogăţirea fără justă cauză.

Chiar dacă nu se dă o definiţie exactă noţiunii de sumă nedatorată şi nu se detaliază

condiţiile în care se naşte obligaţia de restituire, prin aceste prevederi, practic este

reglementată situaţia în care fără a fi reţinută vinovăţia salariatului, acesta este obligat la

restituirea unor sume încasate necuvenit.

Angajatorul are dreptul de a urmări în principal pe beneficiarul direct al acestei sume

nedatorate, unitatea angajatoare neavând obligaţia de a acţiona cu prioritate împotriva

persoanelor din rândul angajatorului care au contribuit la calcularea eronată a drepturilor

necuvenite.

Suma stabilită pentru acoperirea daunelor se reţine în rate lunare din drepturile salariale

care se cuvin persoanei în cauză din partea angajatorului la care este încadrată în muncă.

Ratele nu pot fi mai mari de o treime din salariul lunar net, fără a putea depăşi împreună

cu celelalte reţineri pe care le-ar avea cel în cauză jumătate din salariul respectiv.

În cazul în care contractul individual de muncă încetează înainte ca salariatul să îl fi

despăgubit pe angajator şi cel în cauză se încadrează la un alt angajator ori devine

funcţionar public, reţinerile din salariu se fac de către noul angajator sau noua instituţie ori


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

169

autoritate publică, după caz, pe baza titlului executoriu transmis în acest scop de către

angajatorul păgubit.

Dacă persoana în cauză nu s-a încadrat în muncă la un alt angajator, în temeiul unui

contract individual de muncă ori ca funcţionar public, acoperirea daunei se va face prin

urmărirea bunurilor sale, în condiţiile Codului de procedură civilă.

În cazul în care acoperirea prejudiciului prin reţineri lunare din salariu nu se poate face

într-un termen de maximum 3 ani de la data la care s-a efectuat prima rată de reţineri,

angajatorul se poate adresa executorului judecătoresc în condiţiile Codului de procedură

civilă.

Legea 62/2011 prevede la art. 211 lit. c ca „plata despagubirilor pentru pagubele

cauzate si restituirea unor sume care au format obiectul unor plati nedatorate pot fi cerute

în termen de 3 ani de la data producerii pagubei.”

Art. 268 al. 1 lit. c C muncii prevede ca în cazul raspunderii patrimoniale a salariatilor fata

de angajator, cererea se formuleaza în termen de 3 ani de la data nasterii dreptului la

actiune.

Obligatia de restituire poate fi indeplinita de bunavoie de catre salariat prin predarea

sumelor de bani nedatorate la casieria unitatii.

Aceasta restituire se poate aduce la indeplinire de catre salariat, fara a fi conditionata de

existenta unei conventii intre unitate si salariat in acest sens. Salariatului i se elibereaza de

catre casierie documentul de justificare a restituirii sumei. Totusi, se recomanda intocmirea

unei note explicative (dept. financiar-contabil) care sa justifice operatiunea de incasare si

care sa poata fi prezentata in cazul unor eventuale controale fiscale.

Incheierea unei conventii intre parti, apare insa necesara in cazul in care restituirea nu se

face dintr-o data, ci partile convin o restituire esalonata a sumei incasata nejustificat de


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

170

catre salariat. Incheierea unei conventii profita in special salariatului care are astfel

siguranta ca angajatorul accepta si mentine varianta restituirii in rate.

Desi nu mai are o reglementare legala, angajamentul de plata al salariatului poate

substitui conventia mentionata anterior, insa in aceasta situatie, intrucat societatea nu isi

exprima in scris acordul cu privire la aceasta modalitate, nu mai exista o garantie pentru

salariat ca societatea nu incepe demersurile in instanta pentru recuperarea mai rapida a

sumei datorate.

Aspectul esential care trebuie retinut este faptul ca in nicio situatie si sub niciun pretext, pe

statul de plata nu poate sa apara retinerea sumei datorate, iar in cazul in care obligatia de

restituire nu este indeplinita de bunavoie, angajatorul poate retine sumele acordate

salariatului in mod necuvenit, doar in baza unei hotarari judecatoresti definitive si

irevocabile. Aceasta, intrucat, retinerea constituie o modalitate de executare silita,

executare ce poate fi realizata numai in baza unui titlu executoriu.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

171

6. Responsabilitati

Departamentul/

Procesul

Director Financiar Contabil Secretariat

Elaborat

Verificat V

Aplicare Apl Apl

Aprobat A


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

172


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

173


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat



1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

174



vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

175


Cod

formular

Denumirea

Anexei

1 2


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 18

176

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 159



160


operationale

161



162




operaţionale

165


operaţională

166







15 Cuprins 176

Școala gimnazialĂ ”nicolae bĂlcescu”scoalanicolaebalcescu.ro/wp-content/uploads/2019/04/4...3...

Documents