caiet stagiu completat

31
CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMÂNIA CAIETUL DE PRACTICĂ AL STAGIARULUI ÎN ACTIVITATEA DE AUDIT FINANCIAR NUME STAGIAR:…………………………… Nr. legitimaţie…………………………………. Pagina 1

Upload: daniel-buduleci

Post on 25-Sep-2015

798 views

Category:

Documents


37 download

DESCRIPTION

caiet stagiu completat

TRANSCRIPT

  • CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMNIA

    CAIETUL DE PRACTIC

    AL STAGIARULUI N ACTIVITATEA DE AUDIT FINANCIAR

    NUME STAGIAR:Nr. legitimaie.

    Pagina 1

  • Cuprins:

    1. Instruciuni pentru completarea caietului de practic al stagiarului.pag.3

    2. Date personale.pag.6

    3. Anul doi de stagiu. pag.7

    4. Anul trei de stagiu...pag.17

    5. Activiti educaionale suplimentarepag.27

    6. Evidena experienei dobndite pe parcursul celor 3 ani de stagiu..pag.28

    Pagina 2

  • INSTRUCIUNI PENTRU COMPLETAREA CAIETULUI DE PRACTIC AL STAGIARULUI

    1. Caietului de practic al stagiarului Evidena detaliat a activitii desfurat n perioada de pregtire practic se va ine de ctre fiecare stagiar sub forma unui Caiet de Practic.

    Este responsabilitatea stagiarului s in caietul de practic, care trebuie s reflecte n mod corect i complet experiena profesional acumulat.

    Este responsabilitatea ndrumtorului de stagiu, desemnat de Camer, s asigure completarea regulat a Caietului de Practic, precum i verificarea periodic a acestuia.

    Completarea Caietului de practic se va face conform prevederilor Normelor privind perioada de pregtire profesional practic a stagiarilor n activitatea de audit financiar, aprobate de Consiliul Camera Auditorilor Financiari din Romnia.

    2. Experien profesional acumulat de stagiarul n activitatea de audit financiar

    Camera Auditorilor Financiari din Romnia recunoate faptul c experiena profesional ce poate fi acumulat de stagiari va varia depinznd de tipul i mrimea cabinetului sau firmei la care acetia i desfoar practica. Datorit diversitii, nu este posibil s se determine tipul i amploarea experienei profesionale pe care trebuie s o acumuleze un stagiar. Cu toate acestea, exist anumite domenii de experien profesional eseniale pentru toi auditorii, care trebuie s existe indiferent de mediul n care se desfoar.

    Domeniile eseniale sunt:

    Contabilitate

    Audit

    n plus, trebuie obinut o experien profesional suplimentar din cel puin unul sau o combinare a urmtoarelor domenii opionale. Durata de timp petrecut n oricare din ele va depinde de mediul n care sunt instruii stagiarii.

    Fiscalitate Servicii de consultan de afaceri Sisteme informatice

    Lichidri Servicii financiare Managementul trezoreriei

    Finanarea ntreprinderii Consultan managerial (doar sisteme informatice i financiare)

    Investigaii

    Pe durata de pregtire profesional practic stagiarul este obligat s ndeplineasc anual un minim de 25 de zile lucrtoare efectiv, de experien profesional, n fiecare din domeniile: contabilitate, audit i opionale.

    Trebuie subliniat faptul c aceasta este o cerin minim i acolo unde este posibil, auditorii financiari care ofer pregtire stagiarilor pot s ofere mai multe zile de instruire dect prevede aceast cerin.

    Stagiarii sunt obligai s participe la programul de pregtire profesional continu, organizat de ctre C.A.F.R. . n fiecare an de stagiu programul de pregtire profesional continu va fi reprezentat de 25 ore de pregtire i va fi organizat de C.A.F.R.

    Pagina 3

  • Nerespectarea prevederii referitoare la experiena profesional minim ce trebuie dobndit pe durata contractului de stagiu poate determina o decizie a Camerei de prelungire a perioadei de stagiu pentru stagiar i, totodat, de retragere a atestrii ndrumtorului, dup caz.

    3. Completarea Caietului de practic

    Stagiarul trebuie s completeze urmtoarele seciuni:

    (1) date personale Va contacta Departamentul de nvmnt i admitere n cazul modificrilor de nume, adres,

    ndrumtor de stagiu, ntrerupere a perioadei de stagiu

    (2) evidena experienei profesionale Aceast seciune cuprinde 2 pri pe care stagiarul trebuie s le completeze:

    (a) evidena detaliat a experienei profesionale relevante prin care se analizeaz experiena din perspectiva domeniilor de pregtire profesional eseniale evideniate anterior.

    Adesea va fi dificil s se clasifice experiena profesional acumulat, deoarece o singur misiune va acoperi mai mult dect un singur domeniu de experien profesional. Aceasta este n mod particular adevrat atunci cnd se face distincia ntre contabilitate i audit. De exemplu, n timpul unui audit erorile vor fi descoperite atunci cnd stagiarii vor ntocmi nregistrrile contabile adecvate. Aceast activitate va fi clasificat ca experien n domeniul contabil. Cu toate acestea, revizuirea nregistrrilor ntocmite de client i care afecteaz ajustrile realizate la nchiderea exerciiului financiar vor fi clasificate ca activitate de audit.

    n mod similar, echipa care realizeaz auditul poate fi solicitat s ntocmeasc tabele n care s se analizeze elementele de profit i pierderi ce apar n calculele fiscale. Timpul petrecut n aceast activitate se va nregistra ca experien fiscal.

    Se presupune c participarea direct n activiti care implic utilizarea computerelor va fi integrat n domeniul general de experien profesional. De aceea, revizuirea sistemelor computerizate ale clientului privind controalele interne va fi clasificat ca i activitate de audit. Cu toate acestea, utilizarea tehnicilor de audit asistate de computer pentru revizuirea anumitor sisteme va fi clasificat ca i activitate n domeniul sistemelor informatice.

    (b) evidena descriptiv a experienei profesionale reprezint o situaie narativ despre cum s-a acumulat experiena profesional n fiecare din domeniile eseniale, pentru fiecare an de stagiu n parte.

    .(3) Activiti educaionale suplimentare

    Aceast seciune trebuie completat cu detalii despre cursurile urmate de stagiarul n activitatea de audit financiar.

    ndrumtorul de stagiu trebuie s completeze urmtoarele seciuni:

    Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor, prin care evalueaz la fiecare 6 luni activitatea stagiarului

    Pagina 4

  • S vizeze evidena detaliat i descriptiva a experienei profesionale, completate de stagiar

    S anexeze la sfritul fiecrui an, la Caietul de practic, un Raport n care s se consemneze:1. progresele nregistrate de stagiar2. deficienele constatate n experiena profesional3. aciuni de ntreprins n viitor4. opinia general privind evoluia profesional a stagiarului

    Seciunile Revizuirea efectuat de Departamentul de nvmnt i admitere, Eviden dobndit de stagiar pe parcursul celor 2 ani i Evidena privind examenele, vor fi completate de personalul Camera Auditorilor Financiari din Romnia

    Caietul de practic reprezint o eviden permanent a instruirii dvs. i admiterea dvs. ca membru n Camer depinde de completarea corect a acestuia. De aceea, este important ca acesta s fie completat n mod regulat i s fie pstrat ntr-un loc sigur. Aducei-v aminte c aspirai s devenii membrii ai unui organism profesional. Caietul dvs. de practic trebuie s reflecte acest obiectiv.

    DATE PERSONALE

    Nr. stagiar * S

    Pagina 5

  • Nume i prenume: ______________________________________________________________

    Adres: __________________________________________________________________________

    __________________________________________________________________________

    __________________________________________________________________________

    __________________________________________________________________________

    Tel: (acas /serviciu/mobil)

    ndrumtorul de stagiu:

    Persoan fizic:

    Nume i prenume

    Nr. carnet membru

    Persoan juridic:

    Denumire firm

    Nr. autorizaie

    Numele i prenumele persoanei nsrcinate cu stagiul

    Nr. certificat

    Data nceperii stagiului

    * Se completeaz de Departamentul de nvmnt i admitere

    Pagina 6

  • ANUL DOI

    EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

    TIPURI DE ACTIVITI DESFURATE (n zile lucrtoare efective)

    1 Contabilitate LUNA1 (mai)

    LUNA 2

    (iunie)

    LUNA 3 (iulie)

    LUNA 4

    (auguat)

    LUNA 5

    (sept)

    LUNA 6 (oct)

    Totalpe 6luni

    (a se reporta la seciunea urmtoarelor

    6 luni)

    1.1 ntocmirea evidenelor contabile

    1 1 1 1

    1.2 Ajustri la sfritul perioadei

    1.3 ntocmirea situaiilor financiare provizorii

    2

    1.4 ntocmirea conturilor 11.5 ntocmirea conturilor lunare 11.6 Rapoarte periodice de

    gestiune 2 1

    1.7 ntocmirea de bugete/previzionare

    1

    1.8 Alte activitiTotal contabilitate 12

    2 Auditmai Iunie Iulie Aug Sept Oct

    2.1 Planificarea auditului 12.2 Sisteme de inere a

    evidenei/evaluare/raportarea punctelor slabe

    2.3 Domenii de audit 2.3.1 vnzri/clieni 22.3.2 furnizori/creditori 22.3.3 salarii 22.3.4 imobilizri 2 Total

    pe 6luni

    (a se reporta la seciunea urmtoarelor

    6 luni)

    2.3.5 stocuri / producie n curs de execuie

    1

    2.3.6 sold la banc/numerar n cas

    1

    2.3.7 alte elemente bilaniere 12.3.8 utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator (CAAT)

    2.4 Investigaii speciale 2.5 Revizuirea situaiilor financiare 2.6 Rapoarte de auditTotal Audit 12

    Pagina 7

  • LUNA1

    (mai)

    LUNA 2

    (iunie)

    LUNA 3 (iulie)

    LUNA 4

    (auguat)

    LUNA 5

    (sept)

    LUNA 6

    (oct)

    3 Experien suplimentar domenii opionale 3.1 Fiscalitate 1 1 1 1 1 1 Total pe

    6 luni( a se reporta la seciunea urmtoarelor 6 luni)

    3.2 Lichidri 3.3 Finanarea ntreprinderii3.4 Managementul trezoreriei 3.5 Servicii de consultan de

    afaceri 3.6 Servicii financiare 1 1 1 1 1 13.7 Consultan managerial 3.8 Investigaii3.9 Sisteme informatice

    Total 12

    Total experien profesional relevant pentru 6 luni

    36

    Verificat de ndrumtor:Data:

    Pagina 8

  • Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor

    ( Evaluare a activitii stagiarului la fiecare 6 luni)

    Domenii de evaluare Calificativ Observaiin ce msur a fost respectat programul de stagiu

    cunotinele i aptitudinile de specialitate

    gradul de nsuire a cunotinelor

    raionamentul profesional

    dezvoltarea aptitudinilor pentru relaiile inter-personale

    Data Semntura ndrumtorului de stagiu

    Pagina 9

  • EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

    TIPURI DE ACTIVITI DESFURATE (n zile lucrtoare efective)

    1 ContabilitateLUNA7 (noie)

    LUNA8

    (decem)

    LUNA9 (ian)

    LUNA10

    (febr)

    LUNA 11 (mar)

    LUNA12

    (apr)1.1 ntocmirea evidenelor

    contabile1 1 1 1 Total

    pentru anul

    ntreg1.2 Ajustri la sfritul perioadei

    1

    1.3 ntocmirea situaiilor financiare provizorii

    1 2

    1.4 ntocmirea conturilor 11.5 ntocmirea conturilor

    lunare 1

    1.6 Rapoarte periodice de gestiune

    1

    1.7 ntocmirea de bugete/previzionare

    1 1

    1.8 Alte activitiTotal contabilitate 25

    2 AuditLUNA7 (noie)

    LUNA8

    (decem)

    LUNA9 (ian)

    LUNA10

    (febr)

    LUNA 11

    (mar)

    LUNA12

    (apr)2.1 Planificarea auditului 1 1 Total

    pentru anul ntreg

    2.2 Sisteme de inere a evidenei i evaluare/raportarea punctelor slabe

    2.3 Domenii de audit2.3.1 vnzri/creane 1 22.3.2 furnizori/creditori 22.3.3 salarii 22.3.4 imobilizri 12.3.5 stocuri/producie n curs de execuie

    2

    2.3.6 soldul la banc/numerar n cas

    1

    2.3.7 alte elemente bilaniere2.3.8 utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator

    2.4 Investigaii speciale2.5 Revizuirea situaiilor

    financiare2.6 Rapoarte de audit Total audit 25

    Pagina 10

  • LUNA7 (noie)

    LUNA8

    (decem)

    LUNA9 (ian)

    LUNA10

    (febr)

    LUNA 11

    (mar)

    LUNA12

    (apr)3 Experien suplimentar domenii opionale 3.1 Fiscalitate 1 1 1 1 1 13.2 Lichidri Total3.3 Finanarea ntreprinderii pentru 3.4 Managementul trezoreriei anul ntreg3.5 Servicii de consultan de

    afaceri 3.6 Servicii financiare 1 1 1 2 1 13.7 Consultan managerial 3.8 Investigaii 3.9 Sisteme informaticeTotal 25

    Contabilitate Audit Opionale TOTALTotal experien relevant pentru ntregul an

    Verificat dendrumtor:Data:

    Pagina 11

  • Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor

    ( Evaluare a activitii stagiarului la fiecare 6 luni)

    Domenii de evaluare Calificativ Observaiin ce msur a fost respectat programul de stagiu

    cunotinele i aptitudinile de specialitate

    gradul de nsuire a cunotinelor

    raionamentul profesional

    dezvoltarea aptitudinilor pentru relaiile inter-personale

    Data Semntura ndrumtorului de stagiu

    Pagina 12

  • EVIDENA DESCRIPTIV A EXPERIENEI PENTRU ANUL DOI

    - CONTABILITATE -

    Descrierea activitii desfurate Verificat de ndrumtor

    Pagina 13

  • Prelucrarea datelor din documentele de intrare/ieire a stocurilor(avize de nsoire a mrfii, factur, Nota de recepie i constatare de diferene, bonuri de consum, fie limite de consum etc) lunile mai 2009 mai 2010nregistrarea stocurilor cantitativ i valoric n fiele de conturi analitice, deschise pe feluri de materiale i pe locuri de depozitareVerificarea concordantei dintre datele inregistrate in conturile sintetice si cele analitice de materii si materiale la sfarsitul lunii prin compararea datelor inregistrate in fisele de magazie cu cele din fisele de cont analitic din contabilitate si intocmirea balantelor de verificare a conturilor analitice.Evidenta contabil a decontrilor cu clienii i furnizoriiIntocmire monografii contabileAjustarea anuala a conturilor Verificarea operatiilor si tranzactii care au avut loc in cursul exercitiului curent dar privesc exercitiile viitoare acele operatii si tranzactii care au generat incasari si plati in exercitiul curent desi se refera la exercitiile urmatoare trebuie contabilizate in exercitiul curent, insa fara a afecta rezultatul sau s-au inregistrate in structuri ale bilantului numite cheltuieli si venituri in avans Verificarea operatii si tranzactii care vor avea loc in cursul exercitiului urmator dar privesc exercitiul curent (dobanzile datorate pentru sumele primite de la terti, respectiv cuvenite pentru sumele acordate tertilor cu titlu de imprumut - potrivit contractelor incheiate) s-au nregistrat pe de o parte ca si cheltuieli/venituri ale exercitiului, fiind reflectate in contul de profit si pierdere pe de alta parte, in structuri de bilant provizorii, care reflecta datorii, respectiv creante in exercitiul urmator, cand dobanzile devin scadente, vor avea loc transferuri intre structuri ale bilantului si anume de la datorii/creante la disponibilitatile banesti influentate de platile/incasarile propriu-zise ale dobanzilor Determinarea si inregistrarea diferentelor favorabile sau nefavorabile de curs valutar aferente elementelor monetare exprimate in devize ajustari ale conturilor pe baza inventarierii Verificarea inregistrarii corecte in conturi a tranzactiilor si operatiilor economice a) daca s-au intocmit documente justificative pentru toate tranzactiile si operatiile economice care au avut loc pe parcursul exercitiului financiar; daca toate documentele justificative, atat cele intocmite de entitatea juridica cat si cele primite de la terti au fost inregistrate si incluse in circuitul contabil b) se controleaza conformitatea cu regulile contabile a datelor inregistrate in conturi- verificare de fond: modul in care s-au respectat, atunci cand s-au facut inregistrarile in conturi, atat principiile contabile cat si regulile sau procedurile legale de natura economica-financiara cu incidenta asupra contabilitatiintocmire state de plat a salariilorntocmirea bugetului de venituri i cheltuieli i defalcarea acestuia pe trimestre i luni calendaristicevalorificarea rezultatelor inventarierii

    Pagina 14

  • - AUDIT-

    Descrierea activitii desfurateVerificat de ndrumtor

    Elaborarea planului general de auditDeterminarea conturilor cu semnificaie valoricEvaluarea controlului internEvaluarea compartimentului de audit internVerificare existenei i nregistrarii in contabilitate a mijloacelor fixeVerificare registrul numerelor de inventarVerificare procese verbale de punere in functieVerificarea calculului amortizriiVerificare modului de constituire i evaluare a ajustrilor de deprecierea imobilizrilorVerificarea intrrile i ieirile de active imobilizate au fost nregistrate n perioada corect.Verificarea reevaluarii imobiliz rilorverificarea dac toate stocurile au fost identificate i incluse nactivul bilanier, dac toate stocurile au fost corect evideniate nvederea evalurii de, dac costul stocurilor a fost corect calculatprin metoda de evaluare acceptat de procedurile interne ale conducerii.verificare dac toate sumele sunt incluse n situaiile financiare i corespund cu evidenele contabile. Stocurile cu o micare lent sau fr micare au fost corect evaluate, la valoarea net realizabil verific concordanei ntre jurnalul vnzrilor, facturi i registrele contabile.Verificarea ajustarilor pentru deprecierea materiilor prime, materialelor, obiectelor de inventarVerificarea ajustarilor pentru deprecierea creantelor clienti.Realizare inventar al creanelor i datoriilor existente la finele exerciiului.Verificarea daca toate toate tranzaciile cu clientul, vnzrile, titlurile de valoare i ncasrile au fost nregistrate n perioada corect

    Pagina 15

  • Verificare daca la la data bilanului debitorii exist n mod real toi creditorii au fost inclui n situaiile financiare i exist n mod real ladata bilanului; datoriile au fost calculate astfel nct cheltuielile sunt nregistrate potrivit cu serviciile prestate; datoriile preliminate i ali creditori inclui n bilan reprezint obligaiiviitoare sau sume de pltit.verificarea controlului intern cu privire la autorizarea plilor ctre furnizoriToate soldurile conturilor curente i alelichiditilor, plile i incasrile au fostnregistrate n situaiile financiareRegistrul de banc corespunde cu extraselede cont, inclusiv soldurile conturilor de lichiditateToate ncasrile i plile au fost nregistraten perioada contabil corespunztoare i nuau fost ncasri sau pli fictiveSoldurile conturilor curente la bnci au fost corect prezentate i evideniate n bilanVerificarea metodologiei de calcul si a platii impozitului pe veniturile din salarii Verificarea virarii la termen a obligatiilor fiscale catre bugetul de stat privind veniturile de natura salarialaVerificarea calculul majorarilor de intarziere, dobanzilor, penalitatilor de intarziere si a penalitatilor, dupa cazVerificarea corectitudinii completarii fiselor fiscale

    - DOMENII OPIONALE DE EXPERIEN -

    Descrierea activitii desfurate Verificat de ndrumtor

    Pagina 16

  • ntocmire declaraii impozit pe venitntocmire declaraii impozit pe profitntocnire decont de TVAAnaliza echilibru financiar (Fond de rulment, necesar de fond de rulment, trezoreria net)Calcularea principalilor indicatori economico financiari (Lichiditate general, lichiditate imediat, solvabilitate general, autonomie financiar, rotaia stocurilor)Analiza corelaiei dintre creane i obligaiiCalcularea i analiza soldurilor intermediare de gestiuneCalcularea i analiza ratelor de rentabilitate (rata nominala economice brute, rata nominala a rentabilitatii economice nete)Calcularea i analiza ratei financiareCalculul impozitului pe dividende, intocmirea si depunerea declaratiilor privind impozitul pe dividende

    La sfritul anului doi se anexeaz raportul anul al ndrumtorului de stagiu.

    Pagina 17

  • Revizuirea efectuat de Departamentul de nvmnt i admiterei de Departamentul de monitorizare i competen profesional

    Observaii Rezultatele controlului prin sondaj Sanciuni

    Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de monitorizare i competen profesional e care a efectuat revizuirea

    Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de nvmnt i admitere care a

    efectueaz revizuirea anual

    Semntur Data

    Pagina 18

  • ANUL TREI

    EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

    TIPURI DE ACTIVITI DESFURATE (n zile lucrtoare efective)

    1 Contabilitate LUNA

    1LUNA

    2LUNA

    3LUNA

    4LUNA

    5LUNA

    6Totalpe 6luni

    (a se reporta la seciunea urmtoarelor

    6 luni)

    1.1 ntocmirea evidenelor contabile

    1.2 Ajustri la sfritul perioadei

    1.3 ntocmirea situaiilor financiare provizorii

    1.4 ntocmirea conturilor1.5 ntocmirea conturilor lunare1.6 Rapoarte periodice de

    gestiune 1.7 ntocmirea de

    bugete/previzionare1.8 Alte activitiTotal contabilitate

    2 Audit

    2.1 Planificarea auditului 2.2 Sisteme de inere a

    evidenei/evaluare/raportarea punctelor slabe

    2.3 Domenii de audit 2.3.1 vnzri/clieni2.3.2 furnizori/creditori 2.3.3 salarii2.3.4 imobilizri Total

    pe 6luni

    (a se reporta la seciunea urmtoarelor

    6 luni)

    2.3.5 stocuri / producie n curs de execuie2.3.6 sold la banc/numerar n cas2.3.7 alte elemente bilaniere2.3.8 utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator (CAAT)

    Pagina 19

  • 2.4 Investigaii speciale 2.5 Revizuirea situaiilor financiare 2.6 Rapoarte de auditTotal Audit

    Luna 1

    Luna 2

    Luna 3

    Luna 4

    Luna 5

    Luna 6

    3 Experien suplimentar domenii opionale 3.1 Fiscalitate Total pe

    6 luni( a se reporta la seciunea urmtoarelor 6 luni)

    3.2 Lichidri 3.3 Finanarea ntreprinderii3.4 Managementul trezoreriei 3.5 Servicii de consultan de

    afaceri 3.6 Servicii financiare 3.7 Consultan managerial 3.8 Investigaii3.9 Sisteme informatice

    Total

    Total experien profesional relevant pentru 6 luni

    Verificat de ndrumtor:Data:

    Pagina 20

  • Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor

    ( Evaluare a activitii stagiarului la fiecare 6 luni)

    Domenii de evaluare Calificativ Observaiin ce msur a fost respectat programul de stagiu

    cunotinele i aptitudinile de specialitate

    gradul de nsuire a cunotinelor

    raionamentul profesional

    dezvoltarea aptitudinilor pentru relaiile inter-personale

    Data Semntura ndrumtorului de stagiu

    Pagina 21

  • EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

    TIPURI DE ACTIVITI DESFURATE (n zile lucrtoare efective)

    1 ContabilitateLUNA

    7LUNA

    8LUNA

    9LUNA

    10LUNA

    11LUNA

    121.1 ntocmirea evidenelor

    contabileTotal

    pentru anul

    ntreg1.2 Ajustri la sfritul perioadei

    1.3 ntocmirea situaiilor financiare provizorii

    1.4 ntocmirea conturilor 1.5 ntocmirea conturilor

    lunare 1.6 Rapoarte periodice de

    gestiune 1.7 ntocmirea de

    bugete/previzionare1.8 Alte activitiTotal contabilitate

    2 Audit

    2.1 Planificarea auditului Totalpentru anul ntreg

    2.2 Sisteme de inere a evidenei i evaluare/raportarea punctelor slabe

    2.3 Domenii de audit2.3.1 vnzri/creane2.3.2 furnizori/creditori2.3.3 salarii2.3.4 imobilizri2.3.5 stocuri/producie n curs de execuie2.3.6 soldul la banc/numerar n cas2.3.7 alte elemente bilaniere2.3.8 utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator

    2.4 Investigaii speciale2.5 Revizuirea situaiilor

    financiarePagina 22

  • 2.6 Rapoarte de audit Total audit

    Pagina 23

  • luna 7

    luna8

    luna 9

    luna10

    luna11

    luna12

    3 Experien suplimentar domenii opionale 3.1 Fiscalitate 3.2 Lichidri Total3.3 Finanarea ntreprinderii pentru 3.4 Managementul trezoreriei anul ntreg3.5 Servicii de consultan de

    afaceri 3.6 Servicii financiare 3.7 Consultan managerial 3.8 Investigaii 3.9 Sisteme informaticeTotal

    Contabilitate Audit Opionale TOTALTotal experien relevant pentru ntregul an

    Verificat dendrumtor:Data:

    Pagina 24

  • Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor

    ( Evaluare a activitii stagiarului la fiecare 6 luni)

    Domenii de evaluare Calificativ Observaiin ce msur a fost respectat programul de stagiu

    cunotinele i aptitudinile de specialitate

    gradul de nsuire a cunotinelor

    raionamentul profesional

    dezvoltarea aptitudinilor pentru relaiile inter-personale

    Data Semntura ndrumtorului de stagiu

    Pagina 25

  • EVIDENA DESCRIPTIV A EXPERIENEI PENTRU ANUL TREI

    - CONTABILITATE -

    Descrierea activitii desfurate Verificat de ndrumtor

    Ajustarea anuala a conturilor Verificarea operatiilor si tranzactii care au avut loc in cursul exercitiului curent dar privesc exercitiile viitoare acele operatii si tranzactii care au generat incasari si plati in exercitiul curent desi se refera la exercitiile urmatoare trebuie contabilizate in exercitiul curent, insa fara a afecta rezultatul sau s-au inregistrate in structuri ale bilantului numite cheltuieli si venituri in avans Verificarea operatii si tranzactii care vor avea loc in cursul exercitiului urmator dar privesc exercitiul curent (dobanzile datorate pentru sumele primite de la terti, respectiv cuvenite pentru sumele acordate tertilor cu titlu de imprumut - potrivit contractelor incheiate) s-au nregistrat pe de o parte ca si cheltuieli/venituri ale exercitiului, fiind reflectate in contul de profit si pierdere pe de alta parte, in structuri de bilant provizorii, care reflecta datorii, respectiv creante in exercitiul urmator, cand dobanzile devin scadente, vor avea loc transferuri intre structuri ale bilantului si anume de la datorii/creante la disponibilitatile banesti influentate de platile/incasarile propriu-zise ale dobanzilor Determinarea si inregistrarea diferentelor favorabile sau nefavorabile de curs valutar aferente elementelor monetare exprimate in devize ajustari ale conturilor pe baza inventarierii Verificarea inregistrarii corecte in conturi a tranzactiilor si operatiilor economice a) daca s-au intocmit documente justificative pentru toate tranzactiile si operatiile economice care au avut loc pe parcursul exercitiului financiar; daca toate documentele justificative, atat cele intocmite de entitatea juridica cat si cele primite de la terti au fost inregistrate si incluse in circuitul contabil b) se controleaza conformitatea cu regulile contabile a datelor inregistrate in conturi- verificare de fond: modul in care s-au respectat, atunci cand s-au facut inregistrarile in conturi, atat principiile contabile cat si regulile sau procedurile legale de natura economica-financiara cu incidenta asupra contabilitatiintocmire state de plat a salariilorntocmirea bugetului de venituri i cheltuieli i defalcarea acestuia pe trimestre i luni calendaristicevalorificarea rezultatelor inventarierii

    Pagina 26

  • - AUDIT-

    Descrierea activitii desfurateVerificat de ndrumtor

    Pagina 27

  • - DOMENII OPIONALE DE EXPERIEN -

    Descrierea activitii desfurate Verificat de ndrumtor

    La sfritul anului trei se anexeaz raportul anul al ndrumtorului de stagiu.

    Pagina 28

  • Revizuirea efectuat de Departamentul de nvmnt i admiterei de Departamentul de monitorizare i competen profesional

    Observaii Rezultatele controlului prin sondaj Sanciuni

    Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de monitorizare i competen profesional e care a efectuat revizuirea

    Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de nvmnt i admitere care a

    efectueaz revizuirea anual

    Semntur Data

    ACTIVITI EDUCATIONALE SUPLIMENTAREPagina 29

  • n aceast seciune trebuie nscrise informaii despre toate cursurile i seminariile la care ai participat de-a lungul stagiului i pe care le considerai relevante pentru pregtirea dvs.

    Data Informaii (tematica, loc de desfurare, certificat obinut)

    EVIDENA EXPERIENEI DOBNDITE DE STAGIAR PE PARCURSUL CELOR DOI ANI

    Pagina 30

  • (se completeaz n zile)

    Anul 2 Anul 3 Total Numele i prenumele ndrumtorului de stagiu (se completeaz pentru fiecare an in parte)

    1 Contabilitate 2 Audit3 Opionale

    TOTAL

    Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de nvmnt i admitere care

    efectueaz revizuirea Caietului de Practic

    Semntur

    Dat

    * Pe baza vizei se va elibera un certificat de stagiu, care va permite accesul la examenul de obinere a calitii de auditor financiar.

    Pagina 31

    Viza Departamentului de nvmnt i admitere*

    CAIETUL DE PRACTICAL STAGIARULUI N ACTIVITATEA DE AUDIT FINANCIARDATE PERSONALE ANUL DOI EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

    TotalAuditTotal Audit Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtorDataSemntura ndrumtorului de stagiu

    EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTERevizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtorDataSemntura ndrumtorului de stagiu

    ANUL TREI EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

    TotalAuditTotal Audit Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtorDataSemntura ndrumtorului de stagiu

    EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTERevizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtorDataSemntura ndrumtorului de stagiu

    TOTAL