bilantul si pozitia financiara

8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara

1/46

Cuprins

ARGUMENT........................................................................................................................................2

CAPITOLUL I. ASPECTE TEORETICE PRIVIND ANALIZA ECONOMICO – FINANCIARĂ...3

1.1 NECESITATEA ANALIZEI ECONOMICO – FINANCIARE..................................3

1.2. CONTUL DE PROFIT I PIERDERE I PERFORMAN ELE ECONOMICO– Ș Ș Ț

FINANCIARE ALE ÎNTREPRINDERII.........................................................................................5

1.3. BILAN UL I POZI IA FINANCIARĂ A ÎNTREPRINDERIIȚ Ș Ț .........................10

CAPITOLUL II. PREZENTAREA SOCIETĂ II COMERCIALE BERLIN S.R.L. BÂRLADȚ .......17

2.1. ISTORICUL SOCIETĂ II COMERCIALE BERLIN S.R.L. BÂRLADȚ ...................172.2. MISIUNE OBIECTIVE I VALORIȘ ..........................................................................1!

2.3. ANALIZA S"OT A SOCIETĂ II ANALIZATEȚ .......................................................20

CAPITOLUL III. ANALIZA ECONOMICO – FINANCIARĂ A S.C. BERLIN S.R.L.22

3.1. ANALIZA PERFORMAN ELOR ECONOMICO – FINANCIARE ALE S.C.Ț

BERLIN S.R.L................................................................................................................................22

3.1.1. A#$%&'$ ()&'(#*$%+ & ,-)*&$%+ $ (#*/%/& - )(&* & &-)-)-ș ș ..............................22

3.2 ANALIZA POZI IEI FINANCIARE A S.C. BERLIN S.R.L.Ț ................................30

3.2.1. A#$%&'$ *)/*/)&& $*&,/%/& & $&,/%/& 4&%$# &-) ș ț ..................................................30

3.2.2. A#$%&'$ 4&%$# /%/& $#&$) ț ...............................................................................33

CAPITOLUL IV. CONCLUZII...........................................................................................................5

BIBLIOGRAFIE.................................................................................................................................6

1


2/46

Argument

Î#*)( -)&($+ 8# $)- - ,-9&/%-$'+ *(* :$& :/%* *-):-#/% - )&'+ $#&$)+ $#$%&'$

&:$*/%/& $-*-&$ & (#- -%- &:$*/%/& $/ -,-#&* (4&-*&,-%- :$;()- $% ()&+)-& /#&*+ &.ș ț ț

Informaţia economică )-)-'*+ /# -%-:-#* &-#$4&% $% )(+ ?& $% ()&)&& &$ -(#(:&+ *)-4/&- + - -',(%*- ()-/#'+*() $*-% 8#@* +

($*+ /)#&'$ -%-:-#*-%- #--$)- %/+)&& -&'&&%() + ($*+ )-%-*$ -=$* &*/$>&$ $*)&:(#&$%+ $

8#*)-)-)&%() ?& )-'/%*$*-%- $*&,&*+>&& -(#(:&($#&$)-.

V$%()&&$)-$ -&&-#*+ $ ():$>&-& -(#(:&- - ($*- )-$%&'$ ($) 8# $)/% /#/& &*-:

():$>&(#$% -(#(:& 8# $)- (#*$4&%&*$*-$ -*- ( (:(#-#*+ - 4$'+.

Activitatea contabilă $)- ( (#*)&4/>&- &:()*$#*+ 8# -(#(:&- ) (#>/*/% +/ $)-

8:4+ $):(#&( *-()&$ $4*)$*+ / )-$%&*$*-$ -#(:-#-%() */&$*-. A-$*$ /)#&'-$'+ /# &*-: -

():$>&& ()-%$* ?& ,-)&&$* #-%+@# %( /4&-*&,&:/%/& ?& )(:(,@# )&-%() - $&*$% &:/#-

/*&%&'$)-$ 8# *($*+ %/:-$ $ /#/& %&:4$; /#& 8# (#*$4&%&*$*- $* )-$%&'$* ) #():$%&'$)- ?&

$):(#&'$)-.

C-$ :$& /> (*&&*($)- ?& -$ :$& )+@#&*+ :-*(+ - (:/#&$)- :$#$&&. U*&%&'$*()&&

():$>&-& &*/$>&&%- $#&$)- $/*+ + $)-&-'- )-#*$4&%&*$*-$ 8#*)-)-)&& 8#


3/46

CAPITOLUL I. ASPECTE TEORETICE PRIVIND ANALIZA ECONOMICO –

FINANCIARĂ

Î# (#& &&%- /#-& -(#(:&& - &$ + &-$)- (&-*$*- &-)-#* - :+)&:- (4&-* -ț ț

$*&,&*$*- *)-4/&- + 8 & 8:4/#+*+ -$+ -)():$# -%- -(#(:&( – $#&$)- & $$&*$*-$ș ț ț ș

(#/)-# &$%+ 8# )$()* / -%-%$%*- 8#*)-)-)& $%$*- 8# (#/)-# +. A-$*$ - )-$%&'-$'+ )ț ț

(%(&)-$ analizei economico – financiare $ *)/:-#* $% managementului intern.

. NECESITATEA ANALIZEI ECONOMICO – FINANCIARE

Necesitatea analizei economico – financiare -/)


4/46

A#$%&'$ -(#(:&( – $#&$)+ $ -,(%/$* :/%* :$& $%- 8# /%*&:&& $#& $*()&*+ &-)&*-%()

$/'- )*)- $)- - #/:+)+

necesitatea întreprinzătorilor de resurse financiare pentru investi iile tot mai mari, aț

căror analiză de rentabilitate se întinde pe mai mul i ani, ceea ce a impus băncilor ț

sau institu iilor financiare elaborarea i folosirea unor metode de analizăț ș

perfec ionate în vederea acordării sau refuzului unor credite%ț

imposibilitatea băncilor de a cere garan ii pentru a- i acoperi riscul de nonplată le-aț ș

obligat să pună la punct metode de analiză a riscului economic i financiar%ș

dezvoltarea mi&loacelor moderne de finan are a impus aprofundarea studiuluiț

echilibrelor financiare i al costului capitalului%ș

constrângerile politicii creditului, ratele înalte ale dobânzii, infla ia i varia iileț ș ț

cursului de schimb au acutizat problemele financiare ale întreprinderilor%

dezvoltarea interna ională a societă ilor a condus la căutarea unor tehnici adaptateț ț

pentru efectuarea de compara ii între situa iile financiare i contabile ale diferitelor ț ț ș

ări.ț

C/ $;/*()/% $#$%&'-& -(#(:&( – $#&$)- - -(-)+ --# $ )(--%() & -#(:-#-%() ț ș

-(#(:&- - -*-):+ $/'-%- :(&&+)&& $-*()$ & - -%$4()-$'+ (%/ && - )-,-#&)- %&:&*$)-ș ț

& 8#%+*/)$)- $ $-%() $/'- $)- $/ --*- #-


5/46

în realitatea economică asistăm la o îmbinare a însu irilor esen iale cu celeș ț

neesen iale, a celor stabile, cu cele întamplătoare.ț

.!. CONTUL DE PROFIT I PIERDERE I PERFORMAN ELEȘ Ș Ț

ECONOMICO–FINANCIARE ALE "NTREPRINDERII

Î# :-&/% - $$-)& *-):-#/% - -)():$# + -*- -=%&$* )*)/# /- 8# %$#ț


6/46

C(#*/% - )-'/%*$*- -*- -% $)- -=%&+ /: $ ():$* )-'/%*$*/% -=-)& &/%/& $#&$) $ț

&-)-# + *)- -%- *)-& $*-


7/46

cărora se caracterizează modul de folosire a resurselor materiale, financiare i umane ale firmeiș .!

A- *&$ - -*-):+ ) &-)-# - /-&,- 8#*)- (/+ $/ :$& :/%*- ,$%()& /#-%- - #$*/)$ș ț

,-#&*/)&%() $%*-%- - #$*/)$ 9-%*/&-%&%(). D- -%- :$& :/%*- ()& /# (% -*-):$* $#*-)&() *)+ 8#

$%/%/% (%/%/& *-):-&$) /):+*(). #ce ti indicatori analiza i oferă detalii asupra provenien eiș ț ț

rezultatului net al exerci iului i asupra cauzelor care au generat acel rezultat ț ș .

U#/% (%/)&%- *-):-&$)- -


8/46

@# :$);$ (:-)&$%+ 8#)-


9/46

personalul, remunerat prin salarii, a&utoare materiale, participare la profit,

indemniza ii, contribu ia anga&atorului pentru asigurările sociale de sănatate,ț ț

contribu ia unită ii la fondul de oma&, alte datorii sociale (ț ț ș Ch p *%

statutul remunerat prin impozite, taxe i vărsăminte asimilate, impozitul pe profit ( ș

I t *%

creditorii ( capital împrumutat *, remunera i prin dobândă i comisioaneț ș

f

Ch¿¿

,

inclusiv societă ile de leasing în legătură cu cheltuielile privind dobânzile deț

refinan are înregistrate de entită ile al căror obiect de activitate principal îl ț ț

constituie leasingul ( Chl *%

ac ionarii ( capitalul propriu * remunera i prin dividende ( iv *%ț ț

al i parteneri în legătură cu care se efectuează cheltuieli cu despăgubiri, dona ii iț ț ș

active cedate ( Chd *, cheltuieli extraordinare ( Chex *%

întreprinderea remunerată prin autofinan are (ț A f *, profitul în rezervă (

Pr *,

cheltuieli cu amortizările i provizioanele (ș Am *.

$xcedentul % deficitul brut din exploatare )-%-*+ -)():$# $ $)- -)&,+ $*&,&*$*-$ -ț-=%($*$)- 8#$*- - -/-)-$ 9-%*/&-%&%() / $:()*&'$)-$ & )(,&'&($#-%- $)- /#* 9-%*/&-&%& -ș

#/


10/46

9-%*/&-%& / -)(#$%/% Ch p $&+ EBE J V ad H V d H V s I t

Ch p .

E--#*/% 4)/* -=%($*$)- ($*- & $%/%$* & )ș compararea veniturilor din exploatare

/-*&4&%- +


11/46

conform concep iei &uridice activul reflectă bunurile economice ca obiecte deț

drepturi i obliga ii, iar pasivul reflectă drepturile i obliga iile titularului deș ț ș ț

patrimoniu%

potrivit teoriei economice, bilan ul prezintă capitalurile titularului de patrimoniu.ț

apitalurile sunt reprezentate atât sub aspectul originii, respectiv resursele, cât i al ș

modului de utilizare%

conform teoriei financiare activul i pasivul sunt structuri specifice categorieiș

financiare de fonduri. #ctivul reprezintă valorile economice în care s-au investit

fondurile întreprinderii, iar pasivul arată cum s-a facut finan area acestor fonduri,ț

din surse$ proprii sau împrumutate.

B&%$# /% (#*$4&% & #(*-%- -=%&$*&,- %$ &*/$ &&%- $#&$)- $#/$%- /#* &*/$ &&%- $)- (-)+ț ș ț ț

():$ && -)- ('& &$ $#&$)+ $ 8#*)-)-)&&.ț ț

C(#(): IAS 1 !rezentarea situa iilor financiareț :-# &(#-$'+ + ():$ &&%- )&, ('& &$ț ț ț

$#&$)+ $ 8#*)-)-)&& - )--)+ %$16

resursele economice pe care aceasta le controlează, în baza cărora se anticipează

capacitatea ei de a genera fluxuri monetare viitoare% structura de finan are, care permite anticiparea nevoilor viitoare de credite iț ș

posibilitatea ob inerii lor%ț

modul de repartizare a profitului i a fluxurilor viitoare de trezorerie, lichiditatea iș ș

solvabilitatea întreprinderii, precum i capacitatea acesteia de a se adaptaș

schimbărilor mediului în care î i desfă oară activitatea.ș ș

#naliza pozi iei financiare a întreprinderii implică un studiu amplu, static i dinamic, asupraț ș

activelor, datoriilor, capitalului propriu i asupra corela iilor ce se stabilesc între aceste elemente,ș ț

de gestionarea cărora depinde existen a durabilă a întreprinderii.ț 3

U*&%&*$*-$ ():$ &&%- (-)&*- ) *-):-&/% $#$%&'-& ('& &-& $#&$)- / )&,&)- %$ț ț

)-/)-%- -(#(:&- (#*)(%$*- - +*)- 8#*)-)-)- & %$ :(&&$)- $ $-*()$ 8# *)-/* )-'&+ ș

(&4&%&*$*-$ $#*&&+)&& $$&*+ && 8#*)-)-)&& - $


12/46

P-#*)/ $ - $#*&&$ #-,(&$ - )-&*$)- $ 8#*)-)-)&& /#* /*&%- ():$ &&%- / )&,&)- %$ț

*)/*/)$ $#&$)+ $ 8#*)-)-)&& &$) )-&*()&& /#* *-)-$ & $+ 8#*)-)-)-$ $)- $$&*$*-$ț

- $ & (#()$ $#


13/46

rata &ndatorării globale – :+($)+


14/46

#/% & -,&-# &$'+ -=)-&$ -)-*-& $):(#&'+)& $ )-/)-%() -):$#-#*- /ș ț

#--$)/% - $# $*ț #-


15/46

('&*&,+ & -*- -=)-&$ -9&%&4)/%/& $#&$) *$4&%&* %$ #&,-%/% 8#*)-


16/46

duratei de rota ie a stocurilorț -=)&:+ *-),$%/% - *&: '&%- 8# $)- - )-8##(&-

*(/)&%- ) *-):-&/% ,@#'+)&%() vitezei de rota ie a crean elor clien i ț ț ț -=)&:+ 8# #/:+) - )(*$ && - @*- ()&ț

)-$# -%- (:-)&$%- - (* )-8##(& ) --*/% ,@#'+)&%() 8#*)/# -=-)& &/ $#&$).ț ț termenului mediu de recuperare a crean elor clien i ț ț -=)&:+ *-),$%/% - *&:

'&%- 8# $)- - 8#$-$'+ 8# :-&- )-$# -%-ț vitezei de rota ie a datoriilor către furnizori ț /#- 8# -,&-# + - @*- ()& $*()&&%-ț

+*)- /)#&'()& (* & %+*&*- ) --*/% ,@#'+)&%() termenului mediu de plată al datoriilor către frunizori -=)&:+ -)&($$ - *&: 8#

$)- $*()&&%- +*)- /)#&'()& -, -=&


17/46

CAPITOLUL II. PREZENTAREA SOCIETĂ II COMERCIALE $ERLINȚ

S.R.L. $%RLAD

BERLIN S.R.L. B@)%$ -*- (&-*$*-$ (:-)&$%+ -#*)/ $)- -*- $#$%&'$*+ $*&,&*$*-$

-(#(:&( – $#&$)+ )-/: & -,(%/ &$ $-*-&$ - %$ 8#& $)- @#+ 8# )-'-#*.ș ț ț

!.. ISTORICUL SOCIETĂ II COMERCIALE $ERLIN S.R.L.Ț

$%RLAD

S.C. BERLIN S.R.L. $ (* (#*&*/&*+ 8# $#/% 1 8# (#():&*$*- / )-,--)&%- L-


18/46

-+ ($)+ ,@#'+)& / )&&$*$ /# -('&* CAEN R-,.1J0161 631 632 633 63! 63 5210ș

!12 !22.

Î#*)-)-)-$ $)- /# $&*$% (&$% /4)& - 2.066.7000 )(# *-


19/46

!.!. MISIUNE& O$IECTIVE I VALORIȘ

E9&$ :$#$


20/46

& -)():-)$ -& &-& $ $*)$ $ G$%-& P)-:&&%() C(:-) /%/& T)$& &(#$% (#/) ()


21/46


22/46

O

$$&*$*-$ - (:-)&$%&'$)- 8#

(#-),$)- & (*-# &$% -ș ț

-',(%*$)-

-=&*-# $ )$*)/*/)&& -#*)/ (ț

(&4&%+ -=*-)- $ -9&-%() -

)(:(,$)- $ -$-)&& )-@#/?&

)-:&-%- -#*)/ -',(%*$)-$

$$-)&& ?& $ $(-)&)&& (*/%/&8#$*()+)&&

()&@* - )-$)- /#* (#& &&%- -ț

*)$& $%- )(:@#&%() 8# $- *& $#&ș

$- *&$ 8 & +*)-$'+ș ș

(:()*$:-#*/% - $9&'& &- &ț ș

(#/: $ )(/-%() $%&:-#*$)- &ș

- %$)< (#/:.

T

-=&*-#>$ /#-& (#/)-#>- $-)4- -

&$>$ %($%+ $)- )$*&+ )->/)&

(#/)-#*&$%-

-=&*-# $ 8# ()$ $ :$


23/46

#... An)(i0) +ri0+nt)(- i 2erti')(- ) '+ntu(ui e pr+,it i pierereș ș

U#$ -%- :$& &:%- *-9#&& - $#$%&'+ $ $:&&& -%-:-#*-%() /)- 8# (#*/% -

)(&* & &-)-)- $ $:&&& %/=/)&%() - )-'/%*$*- -*- $#$%&'$ - ()&'(#*$%+.ș

)abelul nr+C.() /$ "R.'I) I "I$R/$R$ Ș /enumirea

indicatorului

(

r+

r

d

0,+

,+

11

2

0,+

,+

11

3

0,+

,+

1,

1

Ab

ateri , 45

67

A

bateri 45

67

.ifra de afaceri

netă (rd.@" la @2*

1+@

1@0A0

2@@

"2@A2

2@+

3A00

04

A13@"

2

4"31A

P)(/ &$ ,@#/*+ț 2 0

2

506

51

236

70

66

22

26!1

V-#&*/)& ,@#'$)-$ :+)/)&%()

3 5635

73

505163

37!0!0

6172

V-#&*/)&

(4@#'& 8#)-@3

@1>

,33=

?1

1?3,2

=

???=>

2.a*heltuieli cu 2 0A3 2"1 -

23


24/46

materii prime i materialeș

consumabile

0"1 01 303 "04A0 0304+

A%*- 9-%*/&-%&

:$*-)&$%-

1

2

213

207

15!

25

11

!!0

5!

1637b* #lte cheltuieli

externe (energia i apa*ș

0

+4

24"

0A+

4A"

030

41A

-

"0"+@

-

0@01

c* heltuieli

privind mărfurile

1

1"@

@A@A

1++

@01"2

1+2

3@2+"

12

4203

-

0"A+0

+.heltuieli cu

personalul

2

@4

20A2

0"

@0@

04

04@4

""

1312

3

0334

$ S$%$)&& &ș

-:#&'$ &&ț

1

6

!52

000

103

77!

110

1321

1!

57!

6

3!3 4 C9-%*/&-%& /

$&


25/46


26/46

,$%($)- )&,

&:(4&%&'+)&%- $#&$)- & $ș

,-*& &&%() $#&$)-ț

- /*- $ $*&,-ț

&)/%$#*-

3

C9-%*/&-%&

0 0 0 0 0

V-#&*/)&

5

0 0 0 0 0

0.heltuieli

privind dobânzile

1

+

00+

30

0

4"

A24 -

"@1A

-

"000

$)-

9-%*/&-%& 8# )-%$ &$ /ț

-#*&*+ &%- $&%&$*-ț

7

0 0 0 0 0

A%*- 9-%*/&-%&

$#&$)-

!

62!

1

76

157

52

5!072

1

0!3C$;)9I$;I

'I(A(CIAR$-).)A;

?

3

3=@

,?

,>3

=,

,==

,,

-

>2@@0

-

,0@1

PROFIT SAU

PIERDEREA

FINANCIARĂ Pr+,it

5

4

7

9#9

6:7

96

!5

!96

;

#5756

;

!74844

P&-)-)- 5

1

0 0 0 0

6.PROFITUL

SAU PIERDEREA

CURENTĂ Pr+,it

5

!

749

666

74

5!7

9:5

6!#

;

789

!

:#98:

P&-)-)- 5

3

0 0 0 0 0

2.=enituri

extraordinare

2

1

@ @ @ @ @

+.heltuieli

extraordinare

2

2

@ @ @ @ @

:.PROFITUL

SAU PIEREREA

E3TRAORDINARĂPr+,it

5

7

4 4 4 4 4

P&-)-)- 5

7

0 0 0 0 0

VENITURI

TOTALE

5

9

67:

9487#

545

:7:6

548

5#98

#:

84:

#

9!!:C


27/46


28/46


29/46

:$*-)&$% .0 .6 .31 .32 .21 .2! 4 A%*- 9-%*/&-%&

-=*-)#- -#-)


30/46

$#&$) $(-)+ & &-)-)-$ $*&,&*$*-$ - -=%($*$)- $-*$ - @# 10056 )-'/%*$*/%ș ț

4)/* -($)-- (#-)-$ ,-#&*/)&%() -=%($*$)- 8# ,-#&*/)& *(*$%- $- &$) (#-)-$ 9-%*/&-%&%()

-=%($*$)- )- 8# 9-%*/&-%& *(*$%-. Î# $#/% 200 (#-)-$ )-'/%*$*/%/& $#&$) 8# )-'/%*$*/%

4)/* -*- - 716 &$) $ )-'/%*$*/%/& -=%($*$)- -*- - 20!. Î# /%*&:/% $# $% -)&($-&

$#$%&'$*- - (4-),+ $ )-'/%*$*/% -=%($*$)- - - 751 &$) )-'/%*$*/% $#&$) 25.țT)--)-$ - %$ &-)-)- -=%($*$)- %$ )(&* $ $,/* ( %/-# + $,()$4&%+ $/)$ )-'/%*$*/%/& 4)/*ț

& &:%&&* $/)$ )-'/%*$*/%/& #-* $% 8#*)-)-)&&.ș

P(#-)-$ )-'/%*$*/%/& 4)/* 8# &)$ - $$-)& $ &:/$* 8# )&:$ -)&($+ (:$)$*+ - %$

132 %$ 120 & /):$*+ - ( )- *-)- 8# 2010 @#+ %$ 173 $* $*()$* :(&&+)&%() ș

)-'/%*$*/%/& -=%($*$)- 8# &)$ - $$-)& (:$)$*&, / &:/$)-$ (#-)&& )-'/%*$*/%/&

$#&$) 8# &)$ - $$-)&. P(#-)-$ -$ :$& :$)- ,-#&*/)&%- *(*$%- & 9-%*/&-%&%- *(*$%- 8#ș

&)$ - $$-)& /#* - /*- - ,-#&*/)&%- & 9-%*/&-%&%- (4 /*- $*&,&*$*-$ - -=%($*$)- $ț ș ț

8#*)-)-)&&.

#.!ANALIZA POZI IEI FINANCIARE A S.C. $ERLIN S.R.L.Ț

I#():$ &&%- #--$)- $#$%&'-& ('& &-& $#&$)- $ S.C. BERLIN S.R.L. /#* /)- 8#ț ț

4&%$# /% (#*$4&% - $#/% 200! 200 & 2010.ț ș

#.!.. An)(i0) stru'turii )'ti2u(ui i p)si2u(ui *i()n ierș ț

P- -=-:%/% S.C. BERLIN S.R.L. ,(& $%&$ /):+*($)-%- )$*- - *)/*/)+ $ $*&,/%/& &ș

$&,/%/& 4&%$# &-)ț

)$*$ $*&,-%() &:(4&%&'$*- R AI

R AI = Ai

A t ∗100

)$*$ &:(4&%&'+)&%() #-()()$%- R¿

R¿= I n

A t ∗100

)$*$ &:(4&%&'+)&%() ()()$%- R IC

R IC = I c

A t ∗100

)$*$ &:(4&%&'+)&%() $#&$)- R IF

30


31/46

R IF = I f

At ∗100

)$*$ $*&,-%() &)/%$#*- R AC

R AC = Ac

A t ∗100

)$*$ *(/)&%() RS

R AC = S

A t ∗100

)$*$ )-$# -%()ț RC

R AC =C c

At ∗100 )$*$ &(#&4&%&*+ &%()ț R D

R AC = Disp

At ∗100

)$*$ )-/)-%() /)-#*- R RC

R RC =

D1an

Pt ∗100

)$*$ 8#$*()+)&&


32/46

Interpretarea rezultatelor analizei

R$*$ &:(4&%&'+)&%() $*&,-%() &:(4&%&'$*- $ &:/$* 8# )&:$ -)&($+ $#$%&'$*+ - %$

333 %$ 20!2 /):$*+ - ( )- *-)- 8# 2010 / 257 --$ - -,&-# &$'+ + 8# )&:$ -)&($+ș ț

(:$)$*+ $ )-/ $&*$%/% ,-*&* - 8#*)-)-)- 8# $*&,- &:(4&%&'$*- /):@# ( )- *-)-. Î#ș

$)$%-% - (4-),+ )- *-)-$ (#-)&& $*&,-%() &)/%$#*- 8# $*&,/% *(*$% - %$ 6637 %$ 71 8#ș

32

Indicatori 112 113 1,1

I:(4&%&'+)& #-()()$%- 101 0 0I:(4&%&'+)& ()()$%- 2!67 251030 2651173I:(4&%&'+)& $#&$)- 0 0 0A*&,- &:(4&%&'$*- 2715 251030 2651173S*(/)& 5273! 70!725 6227

C)-$# - (:-)&$%-ț 163072 520 3522D&(#&4&%&*+ &ț 1750 1307 201!02A*&,- &)/%$#*- 5!57206 501 !6!171Botal active AA"1A1

4

"@221A

"

00"+1

1

D$*()&& :$& :&& - /# $# 2!0 1!76 7!573D$*()&& :$& :$)& - /# $# 35!72 1!3156! 0D$*()&& *(*$%- 320776! 601032 7!573C$&*$% )()&/ 56170!1 603650 653071C$&*$% -):$#-#* 575!05 7!6!01! 653071Botal pasive AA"1A1

4

"@221A

"

00"+1

1

R)t) )'ti2e(+r im+*i(i0)te ##.6# !4.9! !#.#8R)t) im+*i(i0-ri(+r

ne'+rp+r)(e

4.4 4.44 4.44

R)t) im+*i(i0-ri(+r

'+rp+r)(e

##.6 !4.9! !#.#8

R)t) im+*i(i0-ri(+r

,in)n'i)re

4.44 4.44 4.44

R)t) )'ti2e(+r 'ir'u()nte 77.#: :8.6 :7.7R)t) st+'uri(+r 58.9! 59.6: 55.56R)t) 're)n e(+rț .95 6.54 #.45

R)t) isp+ni*i(it- i(+rț :.49 !4.6# !#.5!R)t) resurse(+r 'urente #!.!9 #6.:# 6!.!7R)t) @n)t+r-rii g(+*)(e #7.#5 68.8# 6!.!7R)t) )ut+n+miei g(+*)(e 7#.75 54.4: 5:.:6R)t) st)*i(it- ii ,in)n'i)reț 7:.:! 75.!: 5:.:6


33/46


34/46


35/46

-=-)& &/%/&țR-

$)*&'$)-$

)(&*/%/&

3

022

30

076

3

771

!at

rimoni

public

@ @ @

!ro

vizioane

@ @ @

=en

ituri în

avans mai

mari de un

an

@ @ @

/at

orii mai

mari de un

an

0

@2>?

,

20,@=2

1

Ne

'es)r

temp+r)r

5

9:5#6

85

65:9

97

96:

Res

urse

temp+r)re

!

968466

6

9:676

6:

985:#

Active

circulante

mai mici

de un an

@2>@,0?

3@?@,>2

2=2,?>,

/at orii p#nă

la un an

2?31??

?,2>?=?

?>23@>0

St

ocuri

2

"340A1

3

@1A3"2

+

"411"3

#va

nsuri

acordate

@ @ @

r ean eț

comercial

e

+0@3"

21"1@4

012"1"

at orii

comerciale

"+3A3@

043A021

120@4"@

#c

tive de

1

132@

4140@3

"

@1A@"

#lt

e datorii

11A"@

+A0"

"

2A+20

35


36/46

trezorerie

h

eltuieli în

avans mai

mici de un

an

34"A

1

303

@ !as

ive de

trezorerie

@ @ @

=en

ituri în

avans mai

mici de un

an

"

+@21

1

@3A4

@

T

OTAL

ACTIV

9

9!6968

!

45569!

##!766

TO

TAL

PASIV

9

9!6968

!

45569!

##!766

Analiza echilibrului financiar prin indicatori &n mărime absolută - )-$%&'-$'+ / $;/*()/%

/):+*($)-%() ():/%- - $%/%

(#/% - )/%:-#* #-* FR N

FR N = R P− N P=CP P− A¿ $/ FR N = N T − RT = Ac− DC

(#/% - )/%:-#* )()&/ FR Pr ¿

FR Pr=C Pr− N P=C Pr− A¿

(#/% - )/%:-#* *)+ FRS

FRS= FR N − FR Pr= D¿ 1an

#--$)/% - (# - )/%:-#* #-* NFR

N

R

(¿¿T − PT )

(¿¿T − AT )=¿ NFR=¿

*)-'()-)&$ #-*+ BN *

TN = FR N – NFR sau TN = AT − PT

36


37/46

)abelul nr+=

Interpretarea rezultatelor analizei

F(#/% - )/%:-#* #-* ('&*&, 8# *($*- -%- *)-& -)&($- $#$%&'$*- $ 8#)-


38/46


39/46


40/46


41/46

R$*$ %&9&&*+ &&ț

&:-&$*-

0.

15

0

.7

0.

3

21

.77

!.2V&*-'$ - )(*$ &- $ț

*(/)&%()

!.

2

6

.53

5.

7

20.!1

!.5!D/)$*$ - )(*$ &- $ț

*(/)&%()

3

.67

5

5.15

60

.32

26

.2!

.

3!

V&*-'$ - )(*$ &- $ț

)-$# -%() %&-# &ț ț

2!

2.33

2.23

1

6.62

67.33

5!

.7T-):-#/% -

)-/-)$)- $ )-$# -%() %&-#*&ț

1.

2!

3

.0

2.

6

20

6.12

37.10V&*-'$ - )(*$ &- $ț

$*()&&%() /)#&'()&

16

.1

1

1.5

10

.51

26.1!

12.06T-):-#/% - %$*+ $

$*()&&%() /)#&'()&

22

.2

3

0.13

3

.26

35

.7

13

.71

Interpretarea rezultatelor analizei R$*$ %&9&&*+ &&


42/46

& $#/:- 12! '&%- 8# 200! 3 '&%- 8# 200 & )--*&, 26 '&%- 8# 2010 & /: :/%* /4 %&:&*$ș ș

:&:+ )-(:$#$*+ 8# %&*-)$*/)$ - -&$%&*$*- - 30 – 0 - '&%-.

V&*-'$ - )(*$ &- $ $*()&&%() +*)- )/#&'()& -*- -)-+*($)- $*-% 8#@* 8# )&:$ -)&($+ț

(:$)$*+ $- / 231! &$) 8# 2010 $ + - 200 $- / 1206. A-* &$*() / ,$%()&ț

:&& -*- /4%&$* & ) *-):-#/% - %$*+ $ $*()&&%() $)- -*- 8# )- *-)- - 222 '&%- 8# 200!ș ș3013 '&%- 8# 200 & 326 '&%- 8# 2010.ș

T-):-#/% - )-/-)$)- $% )-# -%() -*- :/%* :$& :& -@* *-):-#/% - %$*+ $ $*()&&%() ț

+*)- /)#&'() --$ - &+ + #--$)/% - $# $* $% &%/%/& - -=%($*$)- #/ *)-4/&- $(-)&* ț

$%*- /)-.

Analiza solvabilită ii &ntreprinderii ț - $%/%-$'+ / $;/*()/% /):+*($)-%() )$*-

)$*$ (%,$4&%&*+ &&


43/46


44/46

$% $&,/%/& *(*$% 3661. Î# $#/% 2010 (:$)$*&, / $#/% 200 &$*()/% )- *- / 1531 ș

8#*)-)-)-$ - $%+ 8#*)( ('& &- 4/#+ 8# --$ - )&,- *- --#-# $ $&$)+ 4+#&%-ț ș ț

$# $*($)- #/ /#* -=/- )&/%/& - (%,$4&%&*$*- 8# %-


45/46

I#():$ &&%- )&, -)():$# $ /#-& 8#*)-)-)& / )--)&)- %$ )(&*$4&%&*$*-$ $-*-&$ /#*ț ț

/*&%- 8# %/$)-$ -&'&&%() %-$*+ 8# $#/% 8# $#/% 1 & ()&-#*$*+ -

(:-) /% / $:+#/#*/% & - $* /# :$&$ 8# %&:4$

)(:@#+ (()(#$*+ - N&/%-/ M$)&$ ?& B/)%$/ A%$ E&*/)$ E(#(:&+ B//)-?*&

2002

3. B+*)@#-$ I. #naliza trezoreriei entită ii economice. 5odelare. 6chilibru. 6ficien ă.ț ț

!reviziune E&*/)$ R&()* C%/;N$($ 200!

. B+*)@#-$ I. B+*)@#-$ L.M. B()%-$ S. N. #naliza financiară a entită?ii economice

E&*/)$ R&()* C%/;N$($ 2007

5. B()-&$#/ G. D. #naliza pozi iei financiare a performan elor întreprinderiiț ț E&*/)$

T-9#()- I$ & 200ș

5


46/46

6. B)-'-$#/ P. ((). B(?*$)/ A. P)+;&?*-$#/ B. iagnostic financiar. nstrumente de

analiză financiară E&*/)$ E(#(:&+ B//)-?*& 20037. B/ - L.ș #naliza economico – financiară E&*/)$ E(#(:&+ B//)- *& 2005ș!. C(%$- B. #naliza financiară a întreprinderii *)$/-)- N. T$4+)+ E&*/)$ T&(M(%(,$

I$ & 200ș

. C(#*$4%&*$*- – !rezentarea situa iilor financiare,ț E&*/)$ CECCAR B//)- *& 200ș

10. C(*-$#/ I. ?.$. DEW. ic?ionarul explicativ al limbii române E&*/)$ U#&,-) E#&%(-&

B//)- *&1!ș11. D/:4)$,+ M. #naliza performan elor firmei$ metode i modele,ț ș E&*/)$ E(#(:&+

B//)- *& 2010ș12. G-()&& YA%-=$#)/ I($# C/'$ I$?& 200

16. M&)(#&/ M. #naliza economico – financiară. !erforman ă, pozi ie financiară, riscț ț

E&*/)$ U#&,-)&*+ && A%-=$#)/ I($# C/'$ I$ & 200ț ș

17. M()( $# I.ș #naliza economico – financiară$ probleme rezolvate E&*/)$ F/#$ &-&ț

R(:@#&$ - M@- B//)- *& 200ș

bilantul si pozitia financiara

Documents