banca comercială română chişinău sa situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia...

75
Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 Întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

Upload: others

Post on 16-Oct-2019

5 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA

Situaţiile financiarePentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 Întocmite în conformitate cuStandardele Internaţionale de Raportare Financiară

Page 2: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢII FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

CUPRINS

Raportul auditorilor

Situaţia poziţiei financiare 3Situaţia profitului sau pierderii şi alte elemente ale rezultatului global 4Situaţia modificărilor capitalurilor proprii 5Situaţia fluxurilor de trezorerie 6Note explicative la situaţiile financiare 7-72

Page 3: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

pire

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENTCĂTRE ACŢIONARII BĂNCII COMERCIALE ROMÂNE CHIŞINĂU SA

Opinia

în opinia noastră, situaţiile financiare oferă o imagine fidelă, în toate aspectele semnificative, a poziţiei financiare a Băncii Comerciale Române Chişinău SA („Banca”) la data de 31 decembrie 2017, precum şi a performanţei financiare şi a fluxurilor de trezorerie ale acesteia pentru exerciţiul financiar încheiat la această dată în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară („IFRS”).

Situaţiile financiare auditate

Situaţiile financiare ale Băncii conţin:

• Situaţia poziţiei financiare la 31 Decembrie 2017;• Situaţia rezultatului global pentru exerciţiul financiar încheiat la aceasta dată;• Situaţia modificărilor capitalului propriu pentru exerciţiul financiar încheiat la aceasta

dată;• Situaţia fluxurilor de trezorerie, pentru exerciţiul financiar încheiat la aceasta dată si;• Note explicative la situaţiile financiare, care includ un sumar al politicilor contabile semnificative.

Bazele opiniei

Am desfăşurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit („ISA”). Responsabilităţile noastre în baza acestor standarde sunt descrise detaliat in secţiunea „Responsabilităţile Auditorului într-un audit al situaţiilor financiare” din raportul nostru.

Considerăm că probele de audit pe care le-am obţinut sunt suficiente şi adecvate pentru a constitui baza opiniei noastre de audit.

Independenţă

Suntem independenţi fata de Bancă, conform Codului de Etică al Profesioniştilor Contabili (Codul IESBA) emis de Consiliul pentru Standardele Internaţionale de Etică pentru Contabili si ne-am îndeplinit celelalte responsabilităţi etice, conform Codului IESBA

ICS PricewaterhouseCoopers Audit SRL, 37 Maria Cibotari Street, Chisinau, 2012, Republic o f MoldovaIdentification Number (IDNO): 1003600008161T: +373 22 2517 00; F:+373 22 23 81 20, www.pwc.com/md

Page 4: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Responsabilităţile Conducerii şi si ale persoanelor responsabile cu guvernanta pentru situaţiile financiare

Conducerea Băncii răspunde pentru întocmirea şi prezentarea fidelă a acestor situaţii financiare în conformitate cu IFRS, şi pentru controalele interne pe care Conducerea le consideră necesare pentru a întocmi situaţii financiare fără denaturări semnificative datorate fraudei sau erorii. In întocmirea situaţiilor financiare, Conducerea este responsabila pentru evaluarea capacităţii Băncii de a-si continua activitatea , prezentând, daca este cazul, aspectele referitoare la continuarea activităţii si utilizând principiul continuităţii activităţii ca baza contabila, cu excepţia cazului in care Conducerea fie intenţionează sa lichideze Banca sau sa înceteze operaţiunile, fie nu are o alternativa realista in afara acestora. Conducerea şi persoanele responsabile cu guvernanta sunt responsabili pentru supravegherea procesului de raportare financiara al Băncii.

Responsabilităţile auditorului într-un audit al situaţiilor financiare

Obiectivele noastre constau in obţinerea unei asigurări rezonabile privind măsura in care situaţiile financiare, in ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de frauda, fie de eroare, precum si in emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea rezonabila reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanţie a faptului ca un audit desfăşurat in conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare semnificativa, daca aceasta exista. Denaturările pot fi cauzate fie de frauda, fie de eroare si sunt considerate semnificative daca se poate determina, in mod rezonabil, ca acestea, individual sau cumulat, vor influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate in baza acestor situaţii financiare.

Ca parte a unui audit in conformitate cu ISA, exercitam raţionamentul profesional si menţinem scepticismul profesional in decursul auditului. De asemenea, noi:

• Identificam si evaluam riscurile de denaturare semnificativa a situaţiilor financiare, cauzata fie de frauda fie de eroare, proiectam si executam proceduri de audit ca răspuns la respectivele riscuri si obţinem probe de audit suficiente si adecvate pentru a furniza o baza pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de frauda este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune înţelegeri secrete, fals, omisiuni intenţionate, declaraţii false si evitarea controlului intern.

• înţelegem controlul intern relevant pentru audit in vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanţelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacităţii controlului intern al Băncii.

• Evaluam gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate si caracterul rezonabil al estimărilor contabile si al prezentărilor aferente de informaţii realizate de către Conducere.

• Formulam o concluzie cu privire la gradul de adecvare al utilizării de către Conducere a principiului continuităţii activităţii ca baza contabila si determinam, pe baza probelor de audit obţinute, daca exista o incertitudine semnificativa cu privire la evenimente sau condiţii care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Băncii de a-si continua activitatea. In cazul in care concluzionam ca exista o incertitudine semnificativa,

Page 5: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare sau, in cazul in care aceste prezentări sunt neadecvate, sa ne modificam opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obţinute pana la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau condiţii viitoare pot determina Banca sa nu îşi mai desfăşoare activitatea in baza principiului continuităţii activităţii.

• Evaluam prezentarea, structura si conţinutul general al situaţiilor financiare, incluzând descrierile aferente şi măsura în care tranzacţiile şi evenimentele care stau la baza situaţiilor financiare sunt reflectate în mod fidel.

Comunicam Conducerii şi persoanelor responsabile cu guvernanta, printre alte aspecte, ariile planificate si desfăşurarea in timp a auditului, precum si principalele constatări ale auditului, inclush ’ ale controlului intern, pe care le identificam pe parcursulauditul

Paul FaPartener, autorizat prin Procura din 29 Martie 2017

Constantin Barbaros Auditor licenţiat Licenţa: AIF Nr. 0020 emisă pe 10 Octombrie 2013

3 o f 3

Page 6: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

B anca C om erc ia lă R om ână C hişinău SAS IT U A Ţ IA P O Z IŢ IE I F IN A N C IA R ELa 31 decem brie 2017__________________

[Note 31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000ACTIVE

p Numerar 4 76,691 48,526Conturi la Banca Naţională 5 293,497 189,626Conturi curente şi depozite la bănci 6 115,212 384,110

p Credite şi avansuri acordate clienţilor, net 7 604,686 396,586Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 242,276Titluri de stat - credite şi creanţe 8 198,488 88,803

—' Imobilizări corporale 9 16,475 16,750L Imobilizări necorporale 10 5,968 6,864

Creanţe privind impozitul pe venit amânat 18 1,491 556Alte active 11 17,582 20,841Total active 1,452,275 1,394,938

DATORIILi Datorii către bănci 12 68,398 23,263

Alte împrumuturi 13 189,171 129,913Datorii către clienţi 14 709,979 783,093Alte datorii 15 23,793 13,400Datorii curente privind impozitul pe venit 892 610Datorii privind impozitul pe venit amânat 18 29 -Total datorii 992,262 950,279

CAPITAL PROPRIUCapital social 16 728,130 728,130

— Capital de rezervă 17 16,991 14,200

J Pierdere neacoperită (348,267) (333,862)Alte rezerve 62,947 33,754Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare 212 2,437Total capital propriu 460,013 444,659

r -J Total capital propriu şi datorii 1,452,275 1,394,938

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 5 aprilie 2018 de către Conducerea Executivă a Băncii reprezentată de către:

3

Page 7: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢIA PROFITULUI SAU PIERDERII ŞI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

Note 2017 2016MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor 20 80,480 96,578Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (18,123) (10,177)Venituri nete aferente dobânzilor 62,357 86,401

(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7, 24 112 (9,983)

Venituri nete aferente dobânzilor minus depreciereacreditelor 62,469 76,418

Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 19,874 19,029Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (7,580) (10,697)Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 12,294 8,332

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină 22 15,788 12,110Alte venituri operaţionale 23 999 1,530Total venituri neaferente dobânzilor 16,787 13,640

Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 25 (33,810) (27,129)Cheltuieli generale şi administrative 26 (31,724) (33,646)Contribuţii în fondul de garantare a depozitelor (147) (126)Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării 27 (8,399) (6,185)Provizion pentru alte active (269) (324)Total cheltuieli neaferente dobânzilor (74,350) (67,410)

Profit operaţional până la impozitare 17,201 30,980

Economii/ (cheltuieli) privind impozitul pe venit 18 378 1,004

Profitul anului 17,579 31,984

Alte elemente ale rezultatului globalReevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare* Impozit pe venit amînat la reevaluarea activelor financiare

(2,528) 2,692

disponibile pentru vânzare 303 (332)Total elemente ale rezultatului global (2,225) 2,360

Total rezultat global al anului 15,354 34,344* Revaluarea activelor financiare disponibile pentru vînzare vor fi reclasificate ulterior în contul de profit sau pierdere.

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

PreşedinteJuan Luis Martin Ortigosl

Contabil şef Victoria Galben

Page 8: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRIIPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

31 decembrie 2017

Capitalsocial

MDL'000

Rezervestatutare

MDL'000

Pierdereneacoperită

MDL'000Alte rezerve

MDL'000

Reevaluareaactivelor

financiaredisponibile

pentruvânzare

MDL'000

Total

MDL'000

Sold la 1 ianuarie 728,130 14,200 (333,862) 33,754 2,437 444,659Actiuni ordinare emise - - - - - -Transfer intre rezerve - 2,791 (31,984) 29,193 - -Profit anual - - 17,579 - - 17,579Alte elemente globale - - - - (2,225) (2,225)

Sold la 31 decembrie 728,130 16,991 (348,267) 62,947 212 460,013

Reevaluarea

31 decembrie 2016

Capitalsocial

MDL'000

Rezervestatutare

MDL'000

Pierdereneacoperită

MDL'000Alte rezerve

MDL'000

activelorfinanciare

disponibilepentru

vânzareMDL'000

Total

MDL'000

Sold la 1 ianuarie 728,130 14,200 (339,412) 7,320 77 410,315Actiuni ordinare emise - - - - - -Transfer intre rezerve - - (26,434) 26,434 - -Profit anual - - 31,984 - - 31,984Alte elemente globale - - - - 2,360 2,360

Sold la 31 decembrie 728,130 14,200 (333,862) 33,754 2,437 444,659

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare

5

Page 9: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

Note 2017 2016MDL’000 MDL’000

Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatareDobânzi încasate 81,144 93,396Dobânzi plătite (14,846) (10,426)Încasări nete aferente comisioanelor 12,294 8,332Venituri nete din operaţiuni cu valută străină si alte venituri operaţionale 17,964 10,990Recuperarea creditelor Casate anterior 1,654 7,293Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (31,831) (30,757)Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative (31,500) (29,161)Impozitului pe profit plătitFluxuri de numerar din exploatare înainte de modificarea capitalului

(528) -

circulant 34,351 49,667

(Creşterea) / reducerea activelor curente :Credite, net (219,604) (25,159)Alte active 3,259 (3,898)

Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :Datorii către bănci 45,135 15,280Datorii către clienţi şi autorităţi publice (74,008) 266,331Alte datorii 6,563 2,678Numerar net din / (utilizat în) activităţi operaţionale (204,304) 304,899

Achiziţii de imobilizărilor corporale şi necorporale (8,721) (10,555)Incasari din active financiare disponibile pentru vanzare ajunse la scadenta 3,105,149 2,260,348Plati pentru achizitii de active financiare disponibile pentru vanzare (2,987,587) (2,388,229)Incasari din titluri de stat - credite si creante ajunse la scadenta 100,660 160,882Plati pentru achizitii de titluri de stat - credite si creante (210,615) (86,698)Numerar net utilizat în activităţi de investiţii (1,114) (64,252)

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţareÎncasări din alte împrumuturi 108,899 72,228Plati din alte împrumuturi (40,091) (132,120)Numerar net utilizat în activităţi de finanţare 68,808 (59,892)

Efectul variatiei cursului de schimb valutar (252) (698)

Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi echivalentelor de numerar (136,862) 180,057

Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 622,262 442,205Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 19 485,400 622,262

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

6

Page 10: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

1. Informaţii generale despre Banca

Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie 1998. Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor categoriilor de clienţi prin Sediul Central, două filiale şi o agenţie în municipiul Chişinău, o filiala în Cahul şi o filială în Bălti. (2016: 2 filiale şi 1 agenţie).

Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania mamă al Băncii este Erste Group Bank AG.

La sfârşitul anului 2017 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Naţională a Moldovei (BNM), in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26 din Legea instituţiilor financiare nr.550 - XIII din 21 iulie 1995.

Banca are 88 salariaţi la data de 31 decembrie 2017 (79 la data de 31 decembrie 2016).

Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica Moldova.

Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.

2. Politici contabile

2.1 Bazele prezentării

Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie şi include toate operaţiunile Băncii în această perioadă.

Toţi indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legaţi de rezultatele financiare şi economice sunt incluşi în situaţiile financiare pentru anul respectiv.

Situaţiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepţia investiţiilor disponibile pentru vânzare, care au fost evaluate la valoare justă.

Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti (MDL), valuta ţării în care operează Banca, iar toate valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.

Situaţiile financiare sunt prezentate în baza principiului continuităţii activităţii.

Situaţiile financiare se prezintă la Comitetul Executiv şi Consiliul de Administraţie, cu aprobarea finală de către Adunarea Generală a Acţionarilor. După aprobare acestea nu mai pot fi modificate.

Declaraţie de conformitateSituaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (SIRF) adoptate de IASB.

7

Page 11: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

2. Politici contabile (continuare)

2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative

Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare şi notele ce le însoţesc.

Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilorBanca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit şi pierdere. În particular, conducerea evaluează valoarea şi maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace băneşti atunci când determină nivelul provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe evaluari ale mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare ale provizionului pentru pierdere din depreciere.Adiţional la provizionul specific pentru creditele şi avansurile individual semnificative, Banca mai face un provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deşi nu sunt individual identificate că ar necesita un provizion specific, conţin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării creditului. Aceasta ia în consideraţie aşa factori ca riscul de ţară, industria şi învechirea tehnologică, cât şi neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie. In acest scop se determina parametrii probabilitatea de default (PD) si pierderea în caz de default (LGD) pentru portofolii de clienti omogene ca si profil de risc, tinandu-se cont de segmentele si produsele Bancii si situatia serviciului datoriei. Pentru determinarea PD se utilizeaza matricea de migrare pe parcursul a 12 luni din statutul de non-default in default. Valoarea LGD se calculeaza prin estimarea valorii prezente nete (NPV) a fluxurilor de numerar ale recuperarilor rezultate atat din achitari benevole, cat si din realizarea garantiilor la expunerile aflate in stare de default. Provizioanele de portofoliu se calculează pentru toate expunerile aferente clienţilor care nu sunt in default, presupunând ca este posibil sa existe pierderi suferite, dar nedetectate. In scopul determinării parametrilor PD si LGD se vor constitui portofolii de clienţi omogene ca si profil de risc si situaţia serviciului datoriei.

2.3. Modificările în politici contabile

Politicile contabile adoptate sunt consecvente cu cele din exercitiul financiar anterior, cu exceptia urmatoarelor IFRS-uri modificate, care au fost adoptate de Banca la 1 ianuarie 2017:

• Recunoaşterea activelor privind impozitul amânat pentru pierderi nerealizate - Modificări la IAS 12 (emise la 19 ianuarie 2016 şi în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2017 sau după această dată).Amendamentul a clarificat cerinţele privind recunoaşterea creanţelor privind impozitul amânat pentru pierderile nerealizate ale titlurilor de creanţă. Entitatea va trebui să recunoască creanţele privind impozitul amânat pentru pierderile nerealizate care apar ca urmare a actualizării fluxurilor de trezorerie ale instrumentelor de îndatorare la ratele dobânzii de pe piaţă, chiar dacă se aşteaptă să deţină instrumentul până la scadenţă şi nu va fi plătit nici un impozit după încasarea sumei principale . Beneficiul economic încorporat în creanţa privind impozitul amânat rezultă din capacitatea deţinătorului instrumentului de datorie de a obţine câştiguri viitoare (eliminarea efectelor scontării) fără a plăti impozite pe aceste câştiguri. Aceste modificări nu au avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii.

8

Page 12: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

2. Politici contabile (continuare)

2.3. Modificările în politici contabile (continuare)

• Iniţiativa de prezentare a informaţiilor - Amendamente la IAS 7 (emise la 29 ianuarie 2016 şi în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2017 sau ulterior)IAS 7 modificat va impune prezentarea unei reconcilieri a mişcărilor datoriilor rezultate din activităţile de finanţare. Aceste modificări nu au avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii.

• IASB a emis Îmbunătăţirile Anuale ale IFRS Ciclul 2014 - 2016 - modificări la IFRS 12. Modificările intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2017. Modificările clarifică domeniul de aplicare al cerinţelor de prezentare a informaţiilor din IFRS 12, precizând că cerinţele de prezentare a informaţiilor din IFRS 12, altele decât cele referitoare la informaţiile financiare sintetizate pentru filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, se aplică intereselor unei entităţi din alte entităţi care sunt clasificate deţinute în vederea vânzării sau operaţiuni întrerupte în conformitate cu IFRS 5.Niciuna dintre aceste modificari nu a avut efect asupra situatiilor financiare ale Societatii.

3. Politici contabile semnificative

a. Conversia valutei străineTranzacţiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM. Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:

2017 2016USD Euro USD Euro

Media perioadei 18.4902 20.8282 19.9238 22.0548Finele anului 17.1002 20.4099 19.9814 20.8895

Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei, precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere.

b. Conturi curente şi depozite la bănciAcestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.

c. Credite şi avansuri acordate clienţilorCreditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului şi sunt recunoscute în bilanţ atunci când fondurile sunt puse la dispoziţia debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute iniţial la valoarea justă a fondurilor acordate, şi sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei efective a dobânzii.Banca prezintă informaţia referitor la portofoliul de credit şi provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza următoarei clasificări a clienţilor:

- credite corporate- credite întreprinderi micro- credite garantate- credite negarantate- credite ipotecare

9

Page 13: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

d. Deprecierea activelor financiare

Deprecierea creditelor

Dacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului şi dobânda) conform termenilor contractuali iniţiali ai creditului, aceste credite sunt considerate depreciate. Valoarea pierderii din depreciere reprezintă diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului şi valoarea prezentă a fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate la rata efectivă iniţială a dobânzii sau este diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului şi valoarea justă a gajului, minus costul obţinerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul dispun de gaj şi executarea acestuia este probabilă.

Deprecierea valorii şi nerecuperabilitatea sunt evaluate şi recunoscute separat pentru creditele şi creanţele semnificative din punct de vedere individual, şi la nivel de portofoliu pentru un grup de credite şi creanţe similare ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Principalele dovezi de deteriorare a valorii unui activ financiar sunt orice factori care ar putea influenţa capacitatea clientului de a-şi îndeplini obligaţiile contractuale de plată faţă de Bancă:

• încălcări în plăţile contractuale ale dobânzii sau a principalului;• încălcarea clauzelor restrictive sau condiţiilor de creditare;• iniţierea procedurii de faliment;• orice informaţie specifică privind afacerea clientului (de exemplu, manifestate prin• dificultăţi de flux de numerar întâmpinate de client);• schimbări în mediul de piaţă a clientului;• condiţia economică generală etc.• existenţa litigiilor.

Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale riscului de credit, şi estimează pentru acestea un provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt estimate individual pentru depreciere a valorii şipentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea colectiva a deprecierii valorii.

Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii este rata curentă a dobânzii efective.

Valoarea de bilanţ a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Scoaterea în afara bilanţului este efectuată când creditul este considerat nerecuperabil, în întregime sau parţial. Scoaterile în afara bilanţului sunt reduse din provizioanele stabilite anterior şi în acelaşi timp reduc suma creditului.

Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului se recunoaşte prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.

În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de grupare a creditelor care ţin cont de caracteristicile riscului de credit aşa ca industria, tipul gajului, statutul anterior şi alţi factori relevanţi. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienţei anteriore cu activele ce au caracteristici ale riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia şi presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe între pierderea estimată şi pierderea reală.

10

Page 14: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

d. Deprecierea activelor financiare (continuare)

Active financiare disponibile pentru vânzare

Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, Banca evaluează la fiecare data de raportare dacă există dovezi obiective că o investiţie sau un grup de investiţii este depreciat.

în cazul instrumentelor de datorie clasificate ca fiind disponibile pentru vânzare, deprecierea este evaluată pe baza aceloraşi criterii ca în cazul activelor financiare contabilizate la cost amortizat. Totuşi, suma înregistrată pentru depreciere reprezintă pierderea din depreciere cumulată, evaluată ca diferenţa dintre costul amortizat şi valoarea justă curentă, minus orice pierdere din deprecierea investiţiei recunoscută anterior în contul de profit şi pierdere. Veniturile din dobânzi viitoare continuă să fie calculate la valoarea contabilă redusă a activului utilizând rata dobânzii folosită pentru actualizarea fluxurilor de trezorerie viitoare, în scopul evaluării pierderii din depreciere.

Veniturile din dobânzi sunt înregistrate în compartimentul Venituri din dobânzi. în cazul în care, într-un exerciţiu ulterior, valoarea justă a instrumentului de datorie creşte, şi aceasta creştere poate, în mod obiectiv, să fie asociată cu un eveniment de credit care a avut loc după recunoaşterea pierderilor din depreciere în contul de profit şi pierderi, aceste pierderi din depreciere se anulează prin contul de profit şi pierderi. Totuşi, oricare recuperare ulterioară a valorii juste a unui instrument de capital disponibil pentru vânzare, va fi recunoscut în raportul privind Situaţia Veniturilor Globale ulterior.

e. Unwinding

Unwinding-ul este calculat ca diferenţa intre valoarea prezenta neta, calculata pentru doua momente de timp consecutive a fluxurilor de numerar estimate. Pentru a calcula valoarea prezenta neta pentru doua momente diferite de timp, principala ipoteza este ca estimările privind fluxurile de numerar rămân neschimbate.La data recunoaşterii provizionului aferent unei expuneri extrabilanţiere, valoarea sa de înregistrare este inferioara valorii nominale a pierderilor nete aşteptate, ca urmare a aplicării unei rate de actualizare adecvate, pentru intervalele de timp pana la datele estimate ale fluxurilor de numerar aferente, respectiv, data estimata a ieşirii de numerar aferenta materializării expunerii extrabilanţiere prin conversie in creanţa bilanţiera si datele estimate ulterioare ale recuperărilor aşteptate acelei creanţe.

Ulterior, pe parcursul intervalului de timp pana la data estimata a conversiei in creanţa bilanţiera, valoarea actualizata a obligaţiei astfel constitute se va ajusta in mod sistematic, prin înregistrarea unei cheltuieli financiare la nivelul creşterii valorii actualizate a obligaţiei pe măsura apropierii datei estimate a materializării prin ieşire de numerar si conversie in creanţa.

f. Creditele renegociateCând este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.

11

Page 15: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

g. Investiţii financiare

Titluri de stat - credite si creanţeTitluri de stat - credite şi creanţe sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe pentru care Conducerea Băncii are intenţia de a le păstra până la scadenţă. Aceste titluri fac parte din categoria de “Credite si creante” conform IAS 39, deoarece nu sunt tranzactionate pe o piata activa. După recunoaşterea iniţială, titlurile de stat sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda ratei efective a dobânzii, minus provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în consideraţie discontul sau prima la cumpărare şi comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective. Amortizarea se include în “Venituri aferente dobânzilor şi alte venituri” în contul de profit şi pierdere. Pierderile cauzate de deprecierea acestor investiţii sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere ca “Pierderi din deprecierea investiţiilor financiare”.

Active financiare disponibile pentru vânzareInvestiţii disponibile pentru vânzare cuprind investiţii în capital şi titluri de creanţă. Investiţii în capital clasificate drept disponibile pentru vânzare sunt cele care nu sunt desemnate drept o altă categorie de active financiare. Pentru titluri de creanţă incluse în aceasta categorie există intenţia de a le deţine pentru o perioadă de timp nedefinită, acestea însă, pot fi vândute la necesitate în scopul reglării lichidităţii sau din cauza unor modificări ale condiţiilor pe piaţa.După evaluarea iniţială instrumentele financiare disponibile pentru vânzare sunt ulterior evaluate la valoarea justă. Atunci când estimarea valorii juste nu poate fi obţinută în mod sigur, investiţiile în capital sunt înregistrate la cost actualizat minus pierderi din depreciere. Câştiguri sau pierderi nerealizate sunt recunoscute direct în capital (Alte venituri), în rezervă pentru instrumentele disponibile pentru vânzare. Atunci când instrumentul se vinde/se derecunoaşte, profitul sau pierderile cumulative înregistrate anterior în capital, se recunosc în situaţia rezultatului global, capitolul Alte venituri. în cazul în care Banca deţine mai mult decât o singură investiţie în acelaşi instrument, acestea sunt considerate sa fie cedate în baza principiului „first-in first-out”. Dobânzi câştigate în timpul deţinerii instrumentului financiar disponibil pentru vânzare sunt înregistrate ca venituri din dobânzi aplicând rata efectivă a dobânzii (EIR). Dividendele câştigate în timpul deţinerii instrumentului financiar disponibil pentru vânzare sunt înregistrate în situaţia rezultatului global, capitolul Alte venituri operaţionale, când dreptul de a primi plata este stabilit. Pierderi generate din deprecierea acestor instrumente sunt recunoscute în situaţia rezultatului global în „Pierderi din depreciere a instrumentelor financiare” şi sunt eliminate din rezerva pentru instrumentele disponibile pentru vânzare.

Investiţii financiare - credite şi creanţeInvestiţii financiare - credite şi creanţe sunt cele care efectuează plăţi fixe sau determinabile şi au o scadenţă fixă şi pe care Banca are intenţia şi capacitatea de a păstra până la scadenţă. Aceste titluri de creanţe fac parte din "împrumuturi şi creanţe" în conformitate cu IAS 39, deoarece acestea nu sunt tranzacţionate pe o piaţă activă. După recunoaşterea iniţială, investiţii financiare - împrumuturi şi creanţe sunt evaluate ulterior la cost amortizat folosind metoda ratei efective a dobânzii, minus provizion pentru depreciere. Costul amortizat se calculează ţinând cont de orice discount sau prima la achiziţie si onorarii care sunt parte integrantă a ratei dobânzii efective. Amortizarea este inclusă în venituri aferente dobânzilor în situaţia rezultatului global. Pierderile înregistrate la deprecierea acestor instrumente sunt recunoscute în situaţia rezultatului global în capitolul Cheltuieli din deprecierea activelor.

12

Page 16: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

g. Investiţii financiare

Credite şi creanţeCreditele şi creanţe reprezintă active financiare nederivate cu sume de rambursare fixe sau determinabile ce nu sunt cotate pe o piaţă activă, cu excepţia:

• Celor pe care Banca intenţionează să le vândă imediat sau în termenul apropiat şi pe care, înainte d e recunoaşterea iniţială, banca desemnează ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

• Celor pe care banca, înainte de recunoaşterea iniţială, le desemnează ca disponibile pentru vânzare;• Celor pentru care Banca ar putea să nu recupereze toate investiţii iniţiale din alte motive decât

deteriorarea calităţii creditului.Banca reflectă ca credite şi creanţe creditele datorate de bănci, credite şi avansuri acordate clienţilor şi alte active. Banca clasifică ca credite şi creanţe valorile mobiliare de stat emise de Ministerul Finanţelor şi certificatele BNM, deşi nu există o piaţă activă pentru aşa instrumente.După evaluarea iniţială creditele şi creanţele sunt evaluate ulterior la costul amortizat prin metoda ratei efective a dobânzii, minus pierderi pentru deprecierea. La calculul costului amortizat se iau în consideraţie toate disconturi sau premii la achiziţie, precum şi comisioanele aferente ce fac parte integrantă a ratei efective a dobânzii. Amortizarea este inclusă în venituri aferente dobânzilor în situaţia rezultatului global. Metoda lineară a dobânzii reprezintă cea mai bună evaluare a Băncii a metodei ratei efective a dobânzii. Anual, managementul Băncii realizează un studiu comparativ a efectelor metodei lineare şi metodei dobânzii efective, confonn căruia diferenţele potenţiale nu afectează semnificativ Situaţiile Financiare.Pierderi înregistrate la deprecierea acestor instrumente sunt recunoscute în situaţia rezultatului global, în capitolul Cheltuieli din deprecierea activelor financiare.

h. Imobilizări corporale

Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea valorii.

Cheltuielile de reparaţie şi întreţinere sunt incluse în cheltuieli operaţionale în perioada apariţiei lor. Investiţiile ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiţia îmbunătăţeşte condiţia activului peste valoarea estimată iniţial.

Acolo unde valoarea de bilanţ a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este depreciat la valoarea recuperabilă. Câştigurile şi pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate prin referinţă la valoarea de bilanţ şi sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.

Uzura este calculată prin metoda amortizării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului conform tabelului următor:

Imobilizări corporale Rate (%)Clădiri 3%Echipamente şi instalaţii 20-33%Vehicule 20%

i. Imobilizări necorporale

Imobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziţie minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcţionare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariţia acestora. Amortizarea este calculată prin metoda liniară în funcţie de durata de funcţionare utilă. Ratele de amortizare aprobate sunt prezentate mai jos:

13

Page 17: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

i. Imobilizări necorporale (continuare)

Imobilizări necorporale Rate (%)Licenţe 10-20%Programe informatice 20-100%

j. LeasingStabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul respectiv.

Banca locatarContractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de leasing.

k. Împrumuturi şi datorii către clienţiÎmprumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pentru perioada trecută până la maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.

l. Compensarea activelor şi datoriilor financiareActivele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când exista o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de compensare a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.

m. Contracte de vânzare şi re-procurareHârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziţionate printr-un angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.

n. Contracte de garanţie financiarăContractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor, instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte facilităţi bancare.

14

Page 18: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

n. Contracte de garanţie financiară (continuare)

Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a comisionului încasat conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit şi pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.

o. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilorVeniturile sunt recunoscute în măsura în care este probabil că beneficiile economice să fie generate pentru bancă şi veniturile pot fi evaluate în mod fiabil. înainte de recunoaşterea veniturilor trebuie îndeplinite şi criteriile de recunoaştere specifice descrise în continuare.

Venituri şi cheltuieli din dobânziPentru toate instrumentele financiare evaluate la cost amortizat şi activele financiare purtătoare de dobândă clasificate ca disponibile în vederea vânzării, veniturile sau cheltuielile aferente dobânzilor sunt înregistrate utilizând metoda dobânzii efective (EIR). EIR reprezintă rata care actualizează exact plăţile şi încasările viitoare în numerar pe durata de viaţă preconizată a instrumentului financiar, sau acolo unde este cazul, pe o durată mai scurtă, la valoarea contabilă netă a activului financiar sau a datoriei financiare. Calculul ia în consideraţie condiţiile contractuale ale instrumentului financiar (de exemplu opţiunile de plată în avans) şi include toate taxele sau costurile incrementale care sunt direct atribuibile instrumentului şi sunt o parte integrantă a EIR, dar nu pierderile viitoare din credit.Valoarea contabilă a activului financiar sau a datoriei financiare se ajustează în caz dacă banca îşi revizuieşte estimările de plăţi sau încasări. Valoarea contabilă ajustată este calculată pe baza EIR originale şi modificarea valorii contabile este înregistrată ca venituri din dobânzi pentru active financiare şi cheltuieli din dobânzi pentru datoriile financiare.Taxele şi comisioanele ce se referă direct la generarea activului sau obligaţiei financiare (atât veniturile, cât şi cheltuielile) sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare ca parte a calculării ratei dobânzii efective. Taxele de angajament aferente creditelor, care este posibil să fie utilizate treptat, sunt amânate împreună cu cheltuielile directe aferente, şi sunt recunoscute ca parte a ratei dobânzii efective aferente creditului.Odată ce valoarea înregistrată a unui activ financiar sau a unui grup de active financiare similare a fost redusă datorită pierderii din depreciere, venitul din dobânzi continuă să ie contabilizat folosind rata dobânzii utilizată pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare în scopul evaluării pierderii din depreciere.

Taxe şi comisioaneVeniturile aferente taxelor şi comisioanelor sunt generate în timpul serviciilor financiare, prestate de Bancă, taxele pentru cârduri, serviciile de administrare a numerarului, etc.Venituri aferente taxelor şi comisioanelor ce sunt generate în timpul serviciilor financiare prestate de Bancă, includ serviciile de administrare a numerarului şi sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare prin metoda specializării exerciţiului, în momentul în care este prestat serviciul corespunzător.Alte cheltuieli aferente taxelor şi comisioanelor se referă în mare parte la taxe aferente tranzacţiilor şi serviciilor, şi sunt recunoscute ca cheltuieli în momentul în care este prestat serviciul.

15

Page 19: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

o. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilor (continuare)

Venituri aferente dividendelorVenitul aferent dividendelor primite este recunoscut de Bancă atunci când dreptul de primire a dividendelor este stabilit, ceea ce de obicei coincide cu momentul aprobării de către acţionari a dividendelor spre plată.

Venitul net din tranzacţionareVenitul net din tranzacţionare include toate modificările valorii juste a instrumentelor derivate, venitul minus pierderea din operaţiunile de schimb valutar şi venitul net aferent hârtiilor de valoare destinate pentru vânzare.

p. Numerar şi echivalente de numerarMijloacele băneşti şi echivalentele lor cuprind soldurile de mijloace băneşti în numerar, mijloacele băneşti în tranzit şi mijloacele băneşti din bancomate.In scopuri de raportare a fluxurilor de mijloace băneşti, mijloacele băneşti şi echivalentele lor cuprind: soldurile de mijloace băneşti în numerar, mijloacele băneşti depuse la Banca Naţională a Moldovei, conturile Nostro în bănci, mijloacele băneşti plasate în BNM şi alte bănci, cu o scadenţă iniţială mai mică de 90 de zile.

q. ProvizioaneProvizioanele sunt recunoscute dacă:

• există o obligaţie legală sau implicită curentă rezultată din evenimente trecute;• este probabil ca o ieşire de resurse va fi necesară pentru stingerea obligaţiei; şi• valoare poate fi estimată în mod fiabil.

În cazul în care există un număr de obligaţii similare, probabilitatea că o ieşire de resurse va fi necesară într-o decontare se determină prin luarea în considerare a grupului de obligaţii ca un întreg. Provizioanele pentru care timpul de ieşire a resurselor este cunoscut sunt evaluate la valoarea actualizată a cheltuielilor, în cazul în care fluxul nu se va produce în decurs de un an. Banca recunoaşte provizioane pentru concedii neutilizate, angajamente de creditare, provizioane legale, etc.

r. Costuri ale pensiilor şi beneficiile angajaţilorBanca efectuează contribuţii către fondurile înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală şi beneficii aferente şomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaţilor Băncii. Banca nu participă la nici un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau actualilor angajaţi.

s. Active luate în posesieActivele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt iniţial recunoscute la valoarea justă şi ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.

Conform politicii băncii activele luate în posesie sunt comercializate. Câştigul reduce parţial sau total datoria. În general, Banca nu acceptă activele luate în posesie pentru activitatea sa.

t. Contribuţii în fondul de garantare a depozitelor

Contribuţiile în fondul de garantare a depoziteloor sunt recunoscute ca pasive atunci când are loc evenimentul obligatoriu care dă naştere la plată, care declanşează obligaţia de a o plăti. Dacă o contribuţie este plătită înainte de evenimentul obligatoriu, aceasta este recunoscută ca o plată anticipată.

16

Page 20: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

з. Politici contabile semnificative (continuare)

и. Părţi afiliate

Părţile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi operaţionale.

Tranzacţiile intre parţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii intre parţi afiliate indiferent daca implica un preţ sau nu.

v. Impozitare

Impozitul pe profit curentCreanţele şi datoriile privind impozitul pe profit curent pentru perioada curentă anii anteriori este evaluat la valoarea care se aşteaptă a fi recuperată de la sau plătită către autorităţile fiscal. Ratele de impozitare şi legale fiscale utilizate pentru calcularea sumelor sunt cale care sunt adoptate sau în mare măsură adoptate la data de raportare.

Impozitul amânatImpozitul amânat este prezentat aplicând metoda pasivului privind diferenţele temporare dintre bazele de impozitare ale activelor şi datoriilor şi valoarea contabilă a acestora în scopul raportării financiare la data de raportare. Datoriile privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele temporare impozabile, cu excepţia:•Cazului în care datoria privind impozitul amânat provine din recunoaşterea iniţială a fondului comercial sau a unui activ sau a unei datorii nete intr-o tranzacţie vare nu este o combinare de întreprinderi şi, la data tranzacţiei, nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea impozabilă•Referitor la diferenţele temporare impozabile aferente investiţiilor în filial, entităţi asociate şi intereselor în asocierile în participare, cu excepţia cazului în care momentul reluării diferenţelor temporare poate fi controlat şi este probabil că diferenţele temporare să fie reluate în viitorul previzibil.Creanţele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele deductibile, pentru amânarea creditelor fiscal neutilizate şi orice pierderi fiscal neutilizate, în care este probabil să fie disponibil un profit impozabil faşă de care să poată fi utilizate diferenţele temporare deductibile şi amânarea creditelor fiscal neutilizate şi orice pierderi fiscale neutilizate, cu excepţia cazului în care creanţa privind impozitul amânat aferente diferenţelor temporare deductibile provine din recunoaşterea iniţială a unui active sau a unei datorii intr­o tranzacţie care nu este o combinare de întreprinderi şi, la data tranzacţiei, nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea impozabilă.

In cazul diferenţelor temporare deductibile asociate investiţiilor în filial, entităţi asociate şi intereselor în asocierile în participaţie, creanţele privind impozitul amânat trebuie recunoscute numai în măsura în care există probabilitatea că diferenţele temporare să fie reluate în viitorul apropiat şi să existe profit impozabil faţă de care să poată fi utilizate diferenţele temporare.Valoarea contabilă a creanţelor privind impozitul amânat este revizuită la fiecare dată de raportare şi redusă în măsura în care nu mai este probabil să fie disponibil suficient profit impozabil pentru a permite utilizarea beneficiului unei părţi a creanţei privind impozitul amânat sau al totalităţii acesteia. Creanţele nerecunoscute privind impozitul amânat sunt reevaluate la fiecare dată de raportare şi se recunosc în măsura în care a devenit probabil faptul că profitul impozabil viitor va permite recuperarea creanţei privind impozitul amânat.Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt evaluate la ratele de impozitare preconizate a fi aplicabile pentru perioada în care activul este realizat sau datoria este decontată, pe baza ratelor de impozitare (şi a legilor fiscale) care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate pînă la data de raportare.

17

Page 21: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

v. Impozitare (continuare)

Impozitul curent şi impozitul amînat aferent elementelor recunoscutre direct în capitalurile proprii sunt, de asemenea, recunoscute în capotalurile proprii şi nu în contul de profit.Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt compensate dacă există un drept legal de compensare a creanţelor privind impozitul curent cu datoriile privind impozitul de profit curent şi impozitele amânate ale aceeaşi entităţi impozabile şi la aceeaşi autoritate fiscală.Începând cu 1 ianuarie 2012 rata impozitului pe profit este de 12%.

w. Recunoaşterea şi de-recunoaşterea instrumentelor financiareBanca recunoaşte un activ financiar sau o datorie financiară în bilanţul contabil doar în cazul în care Banca devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către Bancă. Tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convenţiile pieţii.

Recunoaşterea unui activ financiar este anulată în cazurile când:• Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat;• Banca menţine dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar şi-a asumat obligaţia de a

le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părţi terţe în cadrul unui acord de intermediere; sau

• Banca şi-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului şi fie (a) a transferat substanţial toate riscurile şi beneficiile activului, sau (b) nu a transferat şi nu a menţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.

În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile unui activ, activul este recunoscut atât timp cât este la dispoziţia Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanţii asupra activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanţ şi maximum sumei pe care ar trebui să plătească.

O datorie financiară este de-recunoscută în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.

18

Page 22: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

x. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu

• IFRS 9 Instrumente financiare (data efectiva de aplicare: 1 ianuarie 2018) .

Trăsăturile cheie ale noului standard sunt:

- Activele financiare trebuie clasificate în trei categorii de măsurare: cele care urmează să fie evaluate ulterior la costul amortizat, cele care urmează să fie evaluate ulterior la valoarea justă prin alte venituri globale (FVOCI) şi cele care urmează să fie evaluate ulterior la valoarea justă prin profit sau pierdere (FVPL).

- Clasificarea instrumentelor de datorie este determinată de modelul de afaceri al entităţii pentru gestionarea activelor financiare şi dacă fluxurile de numerar contractuale reprezintă numai plăţi de capital şi de dobândă (SPPI). Dacă un instrument de datorie este deţinut pentru a fi încasat, acesta poate fi înregistrat la costul amortizat dacă îndeplineşte şi cerinţa SPPI. Instrumentele de datorie care îndeplinesc cerinţa SPPI care sunt deţinute într-un portofoliu în care o entitate deţine atât obligaţia de a colecta fluxurile de trezorerie ale activelor, cât şi de a vinde active pot fi clasificate drept FVOCI. Activele financiare care nu conţin fluxuri de numerar care sunt SPPI trebuie măsurate la FVPL (de exemplu, instrumente financiare derivate). Derivaţii încorporaţi nu mai sunt separaţi de activele financiare, ci vor fi incluse în evaluarea condiţiei SPPI.

- Investiţiile în instrumente de capitaluri proprii sunt întotdeauna evaluate la valoarea justă. Cu toate acestea, conducerea poate face o alegere irevocabilă pentru a prezenta modificări ale valorii juste în alte elemente ale rezultatului global, cu condiţia ca instrumentul să nu fie deţinut pentru tranzacţionare. Dacă instrumentul de capitaluri proprii este deţinut pentru tranzacţionare, modificările valorii juste sunt prezentate în profit sau pierdere.

- Majoritatea cerinţelor din IAS 39 pentru clasificarea şi evaluarea pasivelor financiare au fost reportate neschimbate în conformitate cu IFRS 9. Modificarea principală este că entitatea va trebui să prezinte efectele modificărilor în riscul de credit propriu al datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere din alte elemente ale rezultatului global.

- IFRS 9 introduce un nou model pentru recunoaşterea pierderilor din depreciere - modelul de pierderi de credit aşteptate (ECL). Există o abordare "în trei stadii" care se bazează pe schimbarea calităţii creditului a activelor financiare de la recunoaşterea iniţială. În practică, noile reguli înseamnă că entităţile vor trebui să înregistreze o pierdere imediată egală cu ECL pe 12 luni în cazul recunoaşterii iniţiale a activelor financiare care nu sunt afectate de credit (sau ECL pe întreaga durata de viaţă pentru creanţe comerciale). În cazul în care a avut loc o creştere semnificativă a riscului de credit, deprecierea este măsurată cu ajutorul ECL pe întreaga durată a vieţii, mai degrabă decât ECL pe 12 luni. Modelul include simplificări operaţionale pentru creanţe de leasing şi de tranzacţionare.

- Cerinţele de contabilitate pentru acoperirea riscurilor au fost modificate pentru a alinia contabilitatea mai strâns cu gestionarea riscurilor. Standardul oferă entităţilor o alegere a politicilor contabile între aplicarea cerinţelor de contabilizare a acoperire împotriva riscurilor din IFRS 9 şi continuarea aplicării IAS 39 la toate tipurile de acoperire împotriva riscurilor, deoarece standardul nu abordează în prezent contabilitatea pentru acoperirea macroeconomică.

Pentru calculul provizioanelor, BCRC foloseste un model bazat pe trei stadii, care conduce la calculul unor provizioane (ECL) pe urmatoarele 12 luni, sau a unor provizioane (ECL) pe intreaga durata de viata.

Modelul bazat pe trei stadii inseamna ca, daca activul financiar nu este considerat ca fiind un activ ce la data cumpararii sau originarii este clasificat ca depreciat (POCI), adica un activ financiar care este depreciat la data recunoasterii initiale, in functie de statutul de depreciere si de evaluarea cresterii riscului de credit, activul financiar este repartizat in unul din cele 3 stadii.

Stadiul 1 include:

19

Page 23: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

x. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)

a) Active financiare la data recunoasterii initiale, fara:

i. activele POCI;

ii. activele a caror recunoastere initiala (bilantiera) este determinata de prima utilizare a unui angajament de creditare acordat unei contrapartide pentru care se constata o crestere semnificativa a riscului de credit de la data recunoasterii initiale, dar care este in default la momentul primei utilizari;

b) Active financiare fara o crestere semnificativa a riscului de credit de la momentul recunoasterii initiale, indiferent de calitatea creditului.

In stadiul 1 se calculeaza provizioane (ECL) pe urmatoarele 12 luni.

Stadiul 2 include activele financiare cu o crestere semnificativa a riscului de credit, dar care nu sunt depreciate la data raportarii, incluzind activele recunoscute initial descrise la punctul a.ii. de mai sus.

In stadiul 2 se calculeaza provizioane (ECL) pe intreaga durata de viata.

Stadiul 3 include activele financiare depreciate care includ date observabile cu privire la urmatoarele evenimente

a) dificultatile financiare semnificative ale emitentului sau ale debitorului;

b) incalcarea contractului de credit, de exemplu, neindeplinirea obligatiilor sau un eveniment care determina nerambursarea la scadenta;

c) Banca, din motive economice sau contractuale legate de dificultatile financiare ale debitorului, ii acorda acestuia una sau mai multe concesii pe care in alte conditii nu le-ar lua in considerare;

d) exista dovezi ca debitorul va intra in faliment sau in alta forma de reorganizare financiara;

e) disparitia unei piete active pentru acel activ financiar din cauza dificultatilor financiare;

f) achizitionarea sau emiterea unui activ financiar cu o reducere semnificativa care reflecta pierderile din credit suportate.

Provizioane pentru “Alte creanţe”, ce reprezintă active financiare in scopul IFRS9, sunt calculate conform regulilor de calcul de mai jos:

- Pentru expunerile in default, provizion = expunere * 100%

- Pentru expunerile performante (nu R), provizion = expunere * 1YPD

Criteriile de transfer la nivelul activului financiar conduc la alocarea in Stadiul 2 in cazul cresterii semnificative a riscului de credit de la data recunoasterii initiale, numai la nivelul activului financiar. Aceasta inseamna ca Stadiul altor active financiare ale aceluiasi client nu este afectat de aceste criterii.i. Activul financiar estetransferat in Stadiul 2 doar daca ambele modificari ale PD-ului (relativ si absolut) sunt evaluate ca fiind semnificative; ambele modificari trebuie sa fie mai mari decat pragurile aferente. 30 de zile intarziere la plata ratelor contractuale reprezinta o prezumtie relativa potrivit careia riscul de credit a crescut semnificativ dupa recunoasterea initiala. Acel activ financiar este transferat in Stadiul 2.

Acest criteriu va fi aplicat la nivelul fiecarui activ financiar.

Începând cu 1 ianuarie 2018, Banca va implementa IFRS 9, noul standard contabil pentru instrumente financiare. Ne aşteptăm ca implementarea IFRS 9 să genereze o majorare a ajustărilor pentru depreciere dar nu mai mult de aproximativ 25.3 milioane lei, ca rezultat al introducerii noului model de evaluare a deprecierii portofoliului de credite pe baza pierderilor aşteptate. Dată fiind complexitatea noului standard Banca va continua în prima jumătate a anului 2018 să rafineze, calibreze şi valideze metodologia IFRS 9.Banca nu are intenţia să retrateze situaţiile comparative ale anului 2017 ca urmare a intrării în vigoare a noului standard contabil IFRS 9 „Instrumente financiare”.

20

Page 24: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3.

x.

Politici contabile semnificative (continuare)

Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)

IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii (emise la 28 mai 2014 şi aplicabile pentru perioadele care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date)Noul standard introduce principiul principal conform căruia veniturile trebuie recunoscute atunci când bunurile sau serviciile sunt transferate clientului, la preţul tranzacţiei. Toate bunurile sau serviciile asociate distincte trebuie să fie recunoscute separat, iar eventualele reduceri sau reduceri ale preţului contractului trebuie, în general, să fie alocate elementelor separate. Atunci când contravaloarea variază pentru orice motiv, trebuie recunoscute sume minime dacă acestea nu prezintă un risc semnificativ de inversare. Costurile suportate pentru asigurarea contractelor cu clienţii trebuie să fie capitalizate şi amortizate în perioada în care beneficiile contractului sunt consumate. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

Modificare la IFRS 10 Situatii financiare consolidate si IAS 28 Investitii in entitatile asociate si asocierile in participatie: vanzare de sau contributie cu active intre un investitor si entitatea sa asociata sau asocierea in participatie (emise la 11 septembrie 2014 şi în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după o dată care va fi stabilită de IASB).

Modificarile se refera la o neconcordanţa identificata intre cerintele IFRS 10 si cele ale IAS 28, in legatura cu vanzarea de si contributia cu active intre un investitor si entitatea sa asociata sau asocierea in participatie. Principala consecinta a modificarilor este aceea ca un castig sau o pierdere totala este recunoscuta atunci cand tranzactia implica o intreprindere (indiferent daca este sau nu sub forma de filiala).

Un castig sau o pierdere partiala este recunoscuta atunci cand o tranzactie implica active care nu reprezinta o intreprindere, chiar daca acestea sunt sub forma unei filiale. Aceasta modificare nu are impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei Băncii.

IFRS 16: Contracte de leasing (emise la 13 ianuarie 2016 şi în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2019 sau ulterior acestei date).Noul standard stabileşte principiile pentru recunoaşterea, măsurarea şi prezentarea contractelor de leasing. Toate chiriile determină locatarului să obţină dreptul de a utiliza un bun la începutul contractului de leasing şi, în cazul în care plăţile de leasing se efectuează în timp, să obţină finanţare. În consecinţă, IFRS 16 elimină clasificarea contractelor de leasing, fie ca leasing operaţional, fie ca leasing financiar, conform cerinţelor IAS 17 şi, în schimb, introduce un model contabil unic al locatarului. Locatarii vor fi obligaţi să recunoască: (a) activele şi datoriile pentru toate contractele de leasing cu termen mai mare de 12 luni, cu excepţia cazului în care activul suport este de valoare scăzută; şi (b) amortizarea activelor de leasing separate de dobânda din datoriile din leasing în contul de profit şi pierdere. IFRS 16 transmite în mod substanţial cerinţele contabile ale locatorului în IAS 17. În consecinţă, un locator continuă să clasifice contractele sale de leasing ca leasing operaţional sau leasing financiar şi să ţină cont în mod diferit de aceste două tipuri de leasing. Banca evaluează în prezent impactul noului standard asupra situaţiilor sale financiare.

Modificări la IFRS 15, Venituri din contracte cu clienţi (emise la 12 aprilie 2016 şi efective pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau după această dată).

Modificările nu modifică principiile fundamentale ale standardului, ci clarifică modul în care trebuie aplicate aceste principii. Amendamentele clarifică modul de identificare a unei obligaţii de performanţă (promisiunea de a transfera un bun sau un serviciu unui client) într-un contract; modul de determinare a faptului dacă o societate este principal (furnizor de bun sau serviciu) sau agent (responsabil pentru organizarea bunului sau serviciului care urmează să fie furnizat); şi cum să se determine dacă veniturile din acordarea unei licenţe trebuie recunoscute la un moment dat sau în timp. Pe lângă clarificări, amendamentele includ două scutiri suplimentare pentru a reduce costurile şi complexitatea unei companii atunci când aplică pentru prima dată noul standard. Banca evaluează în prezent impactul amendamentului asupra situaţiilor sale financiare.

21

Page 25: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3.

x.

Politici contabile semnificative (continuare)

Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)

Amendamente la IFRS 2, Plata pe bază de acţiuni (emisă la 20 iunie 2016 şi aplicabilă pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date).Amendamentele înseamnă că condiţiile de acordare a performanţei non-piaţă vor avea impact asupra măsurării tranzacţiilor de plată pe bază de acţiuni cu decontare pe bază de acţiuni în numerar în acelaşi mod ca şi cele acordate prin acţiuni. Modificările clarifică, de asemenea, clasificarea unei tranzacţii cu o caracteristică de decontare netă în care entitatea reţine o anumită parte a instrumentelor de capitaluri proprii, care altfel ar fi emis contrapartidei la exercitarea (sau deţinerea), în schimbul decontării obligaţiei fiscale a contrapărţii care este asociat cu plata bazată pe acţiuni. Astfel de aranjamente vor fi clasificate în totalitate ca fiind decontate în capitaluri proprii.În cele din urmă, amendamentele clarifică, de asemenea, contabilizarea plăţilor bazate pe acţiuni, decontate în numerar, care sunt modificate pentru a deveni decontate în acţiuni, după cum urmează: (a) plata pe bază de acţiuni este măsurată prin referirea la valoarea justă a modificării datei instrumentelor de capitaluri proprii acordate un rezultat al modificării; (b) datoria este derecunoscută la data modificării, (c) plata pe bază de acţiuni, decontată prin acţiuni, este recunoscută în măsura în care serviciile au fost acordate până la data modificării şi (d) diferenţa dintre valoarea contabilă a datoria la data modificării şi suma recunoscută în capitalurile proprii la aceeaşi dată se înregistrează imediat în profit sau pierdere. Aceasta modificare nu are impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei Băncii.

Îmbunătăţiri anuale ale ciclului IFRS 2014-2016 - Amendamente la IFRS 1 şi IAS 28 (emise la 8 decembrie 2016 şi în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date).IFRS 1 a fost modificat, iar unele dintre excepţiile pe termen scurt din IFRS-uri în ceea ce priveşte informaţiile privind instrumentele financiare, beneficiile angajaţilor şi entităţile de investiţii au fost eliminate, după ce aceste excepţii pe termen scurt şi-au atins scopul propus. Modificările la IAS 28 clarifică faptul că o entitate are o opţiune de investiţie prin re-investire pentru măsurarea participanţilor la valoarea justă, în conformitate cu IAS 28, de către o organizaţie cu capital de risc sau un fond mutual, unitate de fond sau entităţi similare, inclusiv fonduri de asigurare legate de investiţii. În plus, o entitate care nu este o entitate de investiţii poate avea o entitate asociată sau o asociere în participaţiune care este o entitate de investiţii. IAS 28 permite unei astfel de entităţi să păstreze măsurătorile valorii juste utilizate de respectiva entitate asociată de investiţii sau de asocierea în participaţiune atunci când aplică metoda echităţii. Modificările clarifică faptul că această alegere este, de asemenea, disponibilă pentru o investiţie în funcţie de investiţie. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRIC 22 - Tranzacţii în valută şi avansuri (emisă la 8 decembrie 2016 şi în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date).

Interpretarea se referă la modalitatea de determinare a datei tranzacţiei pentru a determina cursul de schimb utilizat pentru recunoaşterea iniţială a activului, a cheltuielilor sau a venitului (sau a unei părţi din acesta) legate de derecunoaşterea unui activ nemonetar sau nemonetar răspunderea care decurge dintr-un avans în valută străină. În conformitate cu IAS 21, data tranzacţiei în scopul determinării cursului de schimb utilizat la recunoaşterea iniţială a activului, a cheltuielilor sau a venitului (sau a unei părţi din acesta) este data la care o entitate recunoaşte iniţial activul nemonetar sau datoria nemonetară care decurge din plata anticipată. Dacă există mai multe plăţi sau încasări în avans, atunci entitatea trebuie să determine data tranzacţiei pentru fiecare plată sau primire de plată anticipată. IFRIC 22 se aplică numai în situaţiile în care o entitate recunoaşte un activ nemonetar sau o datorie nemonetar care rezultă dintr-o contraprestaţie anticipată. IFRIC 22 nu oferă îndrumări privind aplicarea definiţiei elementelor monetare şi nemonetare. O plată în avans sau o încasare în avans generează, în general, recunoaşterea unui activ nemonetar sau a unei datorii nemonetar, însă poate genera şi un activ sau o datorie monetară.

22

Page 26: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3.

x.

Politici contabile semnificative (continuare)

Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)

O entitate poate avea nevoie să aplice judecata pentru a determina dacă un element este monetar sau nemonetar. Aceasta modificare nu are impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei Băncii.

Transferuri de proprietăţi investiţionale - Amendamente la IAS 40 (emise la 8 decembrie 2016 şi în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau după această dată).Modificările clarifică cerinţele privind transferurile către sau din investiţii imobiliare în ceea ce priveşte proprietăţile aflate în construcţie. Înainte de modificări, nu existau instrucţiuni specifice privind transferurile în sau în afara proprietăţilor investiţionale în construcţie în IAS 40. Amendamentul clarifică faptul că nu există intenţia de a interzice transferurile unui imobil aflat în construcţie sau dezvoltare, clasificat anterior ca inventar, la investiţii imobiliare atunci când există o schimbare evidentă a utilizării. IAS 40 a fost modificat pentru a consolida principiul transferurilor în sau din investiţiile imobiliare în IAS 40 pentru a preciza că un transfer către sau din investiţii imobiliare ar trebui făcut numai atunci când a avut loc o schimbare în utilizarea proprietăţii; iar o astfel de schimbare de utilizare ar presupune o evaluare a faptului dacă proprietatea se califică drept o investiţie imobiliară. O astfel de schimbare în utilizare ar trebui să fie susţinută de dovezi. Aceasta modificare nu are impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei Băncii.

IFRS 17 "Contracte de asigurare” (emisă la 18 mai 2017 şi în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2021 sau ulterior).IFRS 17 înlocuieşte IFRS 4, care a dat dispensa societăţilor să efectueze contabilizarea contractelor de asigurare folosind practicile existente. În consecinţă, a fost dificil pentru investitori să compare şi să contrasteze performanţa financiară a companiilor de asigurări similare. Standardul IFRS 17 este un standard unic bazat pe principii pentru a ţine cont de toate tipurile de contracte de asigurare, inclusiv de contractele de reasigurare deţinute de un asigurător. Standardul impune recunoaşterea şi măsurarea grupurilor de contracte de asigurare la: (i) o valoare actualizată actualizată la risc a fluxurilor de trezorerie viitoare (fluxurile de numerar) care include toate informaţiile disponibile despre fluxurile de numerar realizate într-un mod care este în concordanţă cu informaţiile de piaţă observabile; plus (în cazul în care această valoare este o datorie) sau minus (dacă această valoare este un activ) (ii) o sumă reprezentând profitul nerealizat în grupul de contracte (marja contractuală de serviciu). Asiguratorii vor recunoaşte profitul dintr-un grup de contracte de asigurare pe perioada în care acordurile de asigurare sunt asigurate, iar aceştia sunt eliberaţi de risc. Dacă un grup de contracte este sau devine pierdere, o entitate va recunoaşte pierderea imediat. Aceasta modificare nu are impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei Băncii.

IFRIC 23 "Incertitudine privind tratamentele pentru impozitul pe venit" (emisă la 7 iunie 2017 şi aplicabilă pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2019 sau ulterior).IAS 12 specifică modul de calcul al impozitului curent şi impozitul amânat, dar nu modul în care să reflecte efectele incertitudinii . Interpretarea clarifică modul de aplicare a cerinţelor de recunoaştere şi evaluare în IAS 12 atunci când există o incertitudine în ceea ce priveşte tratamentele privind impozitul pe venit. O entitate ar trebui să stabilească dacă să ia în considerare fiecare tratament fiscal incert separat sau împreună cu unul sau mai multe tratamente fiscale incerte, pe baza abordării care prezice cel mai bine rezolvarea incertitudinii. O entitate trebuie să presupună că o autoritate fiscală va examina sumele pe care are dreptul să le examineze şi să aibă cunoştinţă deplină cu privire la toate informaţiile conexe atunci când efectuează aceste examinări. Dacă o entitate conchide că nu este probabil ca autoritatea fiscală să accepte un tratament fiscal incert, efectul incertitudinii se va reflecta în determinarea profitului sau pierderii impozabile aferente, bazelor de impozitare, pierderilor fiscale neutilizate, creditelor fiscale neutilizate sau ratelor de impozitare, utilizând fie valoarea cea mai probabilă, fie valoarea estimată, în funcţie de metoda pe care entitatea se aşteaptă să o prezice mai bine rezoluţia incertitudinii.

23

Page 27: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

3. Politici contabile semnificative (continuare)

x. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)

O entitate va reflecta efectul unei modificări a faptelor şi circumstanţelor sau al unor noi informaţii care afectează judecăţile sau estimările impuse de interpretare ca o modificare a estimării contabile. Exemple de modificări ale faptelor şi circumstanţelor sau de informaţii noi care pot determina reevaluarea unei hotărâri judecătoreşti sau a unei estimări includ, dar nu se limitează la, examinări sau acţiuni ale unei autorităţi fiscale, modificări ale normelor stabilite de o autoritate fiscală sau expirarea unei dreptul autorităţii fiscale de a examina sau de a reexamina un tratament fiscal. Absenţa unui acord sau a unui dezacord de către o autoritate fiscală cu un tratament fiscal, izolat, este puţin probabil să constituie o schimbare a faptelor şi circumstanţelor sau a informaţiilor noi care afectează judecăţile şi estimările impuse de interpretare. Conducerea evaluează dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

• Dobânzi pe termen lung în asociate şi în asocieri comune - Amendamente la IAS 28 (emise la 12 octombrie 2017 şi începând cu 1 ianuarie 2019 sau începând cu 1 ianuarie 2019).Amendamentele clarifică faptul că entităţile raportoare ar trebui să aplice IFRS 9 creditelor pe termen lung, acţiuni preferenţiale şi instrumente similare care fac parte dintr-o investiţie netă pe baza metodei punerii în echivalenţă realizată înainte ca acestea să poată reduce această valoare contabilă cu o cotă din pierderea entităţii în care este investit, care depăşeşte valoarea interesului investitorului în acţiuni ordinare. Aceasta modificare nu are impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei Băncii.

• Îmbunătăţiri anuale ale ciclului IFRS 2015-2017 - modificări ale IFRS 3, IFRS 11, IAS 12 şi IAS 23 (emise la 12 decembrie 2017 şi începând cu 1 ianuarie 2019 sau începând cu 1 ianuarie 2019).IFRS 3 a clarificat faptul că dobânditorul ar trebui să îşi reevalueze interesul anterior deţinut într-o participaţie comună atunci când obţine controlul asupra afacerii. Dimpotrivă, IFRS 11 explică în mod explicit că investitorul nu trebuie să-şi reevalueze interesul anterior deţinut atunci când obţine controlul comun asupra unei participaţii comune, similar cerinţelor existente atunci când un asociat devine un joint-venture şi invers. IAS 12 modificat explică faptul că o entitate recunoaşte toate consecinţele impozitului pe profit ale dividendelor în cazul în care a recunoscut tranzacţiile sau evenimentele care au generat profiturile distribuibile aferente, de exemplu în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global. În prezent, este clar că această cerinţă se aplică în toate circumstanţele, atâta timp cât plăţile pentru instrumente financiare clasificate drept capital propriu sunt distribuiri ale profiturilor şi nu numai în cazurile în care consecinţele fiscale sunt rezultatul unor rate diferite de impozitare pentru profiturile distribuite şi nedistribuite. IAS 23 revizuit include în prezent o explicaţie explicită că împrumuturile obţinute în mod specific pentru finanţarea unui activ specific sunt excluse din grupul de costuri generale ale împrumuturilor eligibile pentru capitalizare numai până când activul specific este în mod substanţial finalizat. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

4. Numerar

31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Numerar 63,907 35,887Numerar în bancomate 12,781 12,635Altele 3 4

76,691 48,526

24

Page 28: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

5. Conturi la Banca Naţională

31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Cont curent 19 156,049 77,732Rezerve obligatorii 97,448 96,889Overnight 19 40,000 15,005

293,497 189,626

Contul curent şi rezervele obligatoriiBanca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de Bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă între data de 8 a lunii precedente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2017 rata de calcul al volumului de rezervă minim în MDL a fost de 40% iar în valută străină a fost 14% (31 decembrie 2016: rata de calcul al volumului de rezervă minim în în MDL a fost de 35% iar în valută străină a fost 14%).

Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 40% din fondurile atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.

Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2017 - 7 ianuarie 2018 a fost calculat în sumă de MDL’000 132,786 (31 Decembrie 2016: MDL’000 73,956) şi includea rezervele obligatorii din fondurile atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi EUR a constituit USD’000 1,173 şi EUR’000 3,328 respectiv (31 decembrie 2016 - USD’000 1,188 şi EUR’000 3,501).

Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2017 a variat între 0.23% şi 0.66% pe an la rezervele în valută străină şi între 3.56% şi 6.0% la rezervele în MDL (pe parcursul anului 2016 - 0.19% şi 0.23% p. a. în valută şi între 6% şi 16.5% in MDL). Rezervele obligatorii deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice.

6. Conturi curente şi depozite la bănci31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Conturi curente 53,644 340,149Plasări overnight 61,568 43,961

19 115,212 384,110

Nu există sume restante sau depreciate la conturi curente şi depozite la bănci, iar Banca nu deţine colateral pentru aceste sume. În nota 32 este prezentat ratingul pe bănci.

25

Page 29: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net

31/12/2017 31/12/2016Valoarea Valoarea Valoarea Valoarea

bruta Provision neta bruta Provision netaMDL ‘000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000

Credite corporate 587,239 83,951 503,288 381,247 86,204 295,043Credite întreprinderi micro 2,209 2,208 1 3,321 3,103 218

Credite de consum neasigurate 1,940 901 1,039 6,127 5,097 1,030

Credite de consum asigurate 496 24 472 619 4 615

Credite ipotecare 106,903 7,017 99,886 106,220 6,540 99,680Total 698,787 94,101 604,686 497,534 100,948 396,586

Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:

31/12/2017Valoarea . . Valoarea Valoarea Provision

bruta neta bruta MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

31/12/2016

Provision

MDL’000

Valoareaneta

MDL’000

Industrie 116,651 31,572 85,078 75,975 28,813 47,162Comerţ 275,043 3,101 271,942 89,258 3,266 85,992Servicii 195,659 51,368 144,291 217,027 57,127 159,900Persoane fizice 109,339 7,942 101,397 112,966 11,640 101,326Construcţii 51 51 - 51 51 -Agricultură şi industrie alimentară 2,045 66 1,978 2,257 51 2,206

698,787 94,101 604,686 497,534 100,948 396,586

Rata medie ponderata a dobânzii pe parcursul anului 2017 pentru creditele acordate în EUR 4.02% (2016: 5.93%), USD 4.11% (2016: 5.28%), MDL - 10.75% (2016: 12.96%).

26

Page 30: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2017 şi 2016 este prezentata mai jos:31/12/2017MDL’000

„ Întreprinderi Corporative .1 microDe consum negarantate

Deconsum

garantateIpotecare Total

La 1 ianuarie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948Treceri in afara bilanţului - -1,039 - - (2,576) (3,616)Scăderi de provizion (2,161) (846) (116) - (3,173) (6,297)Creşteri de provision 4,657 996 139 22 2,024 7,839Diferente de curs valutar (4,751) (1,043) (4,219) (2) 4,204 (4,772)La 31 decembrie 83,951 2,208 901 24 7,017 94,101

Depreciere individuală 82,028 2,147 882 24 6,434 91,515Depreciere colectivă 1,924 61 19 - 583 2,586La 31 decembrie 83,951 2,208 901 24 7,017 94,101

ÎntreprinderiCorporative micro

31/12/2016MDL’000

DeDe consum consumnegarantate garantateIpotecare Total

La 1 ianuarie 69,621 2,395 3,933 419 9,422 85,790Treceri in afara bilantului - - - - - -Scăderi de provizion (11,893) (16) (847) (2) (3,592) (16,350)Creşteri de provision 30,594 620 532 - 1,880 33,626Diferente de curs valutar (2,116) 103 1,479 (413) (1,171) (2,118)La 31 decembrie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948

Depreciere individuală 85,843 2,737 4,405 4,899 97,884Depreciere colectivă 363 365 692 4 1,640 3,064La 31 decembrie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948

Creşterea sau scăderea cu 10% a pierderilor reale în comparaţie cu estimările pierderilor utilizate ar determina o creştere sau o scădere a pierderilor din deprecierea creditelor de 663 mii MDL. Pierderile din deprecierea creditelor individuale semnificative se bazează pe estimările fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate ale împrumuturilor individuale, luând în considerare rambursările şi realizarea oricăror active deţinute ca garanţii contra creditelor. Creşterea sau scăderea cu 10% a pierderii efective în comparaţie cu fluxurile de numerar viitoare actualizate estimate din împrumuturi semnificative individuale care ar putea rezulta din diferenţele dintre sumele şi calendarul fluxurilor de trezorerie şi ar avea drept rezultat o creştere sau o scădere a deprecierii creditelor pierderi de 2,603 mii MDL.

27

Page 31: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

Creditele şi avansurile acordate sunt prezentate mai jos:

31/12/2017Întreprinderi De consum De consum

Corporative micro negarantate garantate Ipotecare TotalMDL’000

Nici restante, nici depreciate 467,060 - 905 374 91,034 559,373

Restante, dar nedepreciate - - 132 - 3,036 3,168Depreciateindividual 36,228 - 3 97 5,817 42,145

Total 503,288 - 1,040 471 99,887 604,686

31/12/2016Întreprinderi De consum De consum

Corporative micro negarantate garantate Ipotecare TotalMDL’000

Nici restante, nici depreciate 232,600 795 468 75,259 309,122Restante, dar nedepreciate Depreciate

10,592 - 235 147 22,327 33,301

individual 51,851 218- -

2,094 54,163

Total 295,043 218 1,030 615 99,680 396,586

Valoarea justă a gajului deţinut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2017 este deMDL’000 39,155 (2016: 39,155). Gajul este constituit din active materiale.

Structura pe scadenţe a creditelor pentru 2017 este prezentată în tabelul de mai jos:

31/12/2017 Până la 30 zile De la 31 la De la 61 la _ , .. „ „„ .. Peste 91 zile 60 zile 90 zile Total

MDL’000Structura pe scadenţe a creditelor nici restante, nici depreciate

Corporative 467,060 - - - 467,060Întreprinderi micro - - - - -De consum neasigurate 905 - - - 905De consum asigurate 374 - - - 374Ipotecare 91,034 - - - 91,034

Total 559,373 - - - 559,373

28

Page 32: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

31/12/2017 Până la 30 zile De la 31 la 60 zile De la o 1 Peste 91 zile 90 zile Total

MDL’000Structura pe scadenţe a creditelor restante, dar nedepreciate

Corporative - - - - -Întreprinderi micro - - - - -De consum neasigurate 132 - - - 132De consum asigurate - - - - -Ipotecare 2,645 391 - - 3,036

Total 2,777 391 - - 3,168

31/12/2017 Până la 30 zile De la 31 la 60 zile

De la 61 la 90 zile Peste 91 zile Total

MDL’000Structura pe scadenţe a creditelor depreciate individual

Corporative 13,500 - - 22,728 36,228Întreprinderi micro - - - - -De consum neasigurate - - - 3 3De consum asigurate 97 - - - 97Ipotecare 2,217 1,626 - 1,974 5,817

Total 15,814 1,626 - 24,705 42,145

Valoarea contabila neta 577,964 2,017 - 24,705 604,686

Structura pe scadenţe a creditelor pentru 2016 este prezentată în tabelul de mai jos:

31/12/2016 Până la 30 zile De la 31 la 60 zile

De la 61 la 90 zile Peste 91 zile Total

MDL’000Structura pe scadenţe a creditelor nici restante, nici depreciate

Corporative 232,600 - - - 232,600Întreprinderi micro - - - - -De consum neasigurate 795 - - - 795De consum asigurate 468 - - - 468Ipotecare 75,259 - - - 75,259

Total 309,122 - - - 309,122

29

Page 33: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

31/12/2016 Până la 30 zile De la 31 la 60 zile De ^ o 1 Peste 91 zile 90 zile Total

MDL’000Structura pe scadenţe a creditelor restante, dar nedepreciate

Corporative 10,592 - - - 10,592Întreprinderi micro - - - - -De consum neasigurate 89 - 146 - 235De consum asigurate 147 - - - 147Ipotecare 11,142 5,359 4,172 1,654 22,327

Total 21,970 5,359 4,318 1,654 33,301

31/12/2016 Până la 30 zile De la 31 la 60 zile De ^ o 1 Peste 91 zile 90 zile

MDL’000

Total

CorporativeStructura pe scadenţe a creditelor depreciate individual

26,834 - - 25,017 51,851Întreprinderi micro - - - 218 218De consum neasigurate - - - - -De consum asigurate - - - - -Ipotecare 110 - - 1,984 2,094

Total 26,944 - - 27,219 54,163

Valoarea contabila neta 358,036 5,359 4,318 28,873 396,586

30

Page 34: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

8. Investiţii financiare

Titluri de stat - credite si creanţe31/12/2017MDL’000

31/12/2016MDL’000

Cetificatele Băncii Naţionale Hârtii de valoare de stat

60,000138,488 88,803

198,488 88,803

Active financiare disponibile pentru vânzare

31/12/2017MDL’000

31/12/2016MDL’000

Hârtiile de valoare de stat 121,168 241,258

19 121,168 241,258

Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018

122,186 242,276

Investiţii în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM

Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2017 reprezintă Bonuri de trezorerie şi Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 3.20 % si 11.00 % p. a.

Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2016 reprezintă Bonuri de trezorerie şi Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 5.50 % si 16.68 % p. a.

Investiţiile în acţiuni sunt prezentate mai jos:

Domeniu de activitate

Cota de participate

31/12/2017MDL’000

SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018

1,018

Domeniu de activitate

Cota de participate

31/12/2016MDL’000

SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018

1,018

31

Page 35: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

8. Investiţii financiare (continuarea)

Investiţii de capital în hârtii de valoare disponibile pentru vânzare sunt înregistrate la valoarea de cost deoarece nu există o piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.

Mişcarea in activele financiare disponibile pentru vânzare este prezentată mai jos:

31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Valoarea de bilanţ la 1 ianuarie 242,276 111,703Venituri minus pierderi din valoarea justă (2,528) 2,692Venitul din dobânzi calculate 20,854 35,697Venitul din dobânzi primite (20,854) (35,697)Cumpărări 2,987,587 2,388,229Ieşiri (3,105,149) (2,260,348)

122,186 242,276

Rating ul de tara calculat de catre Moodys pentru Republica Moldova este B3. Deoarece investiţiile financiare sunt titluri emise de Ministarul Finanţelor şi BNM se considerata ponderea de risc Zero.

32

Page 36: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

9. Imobilizări corporale

Clădiri si terenuri

MDL’000

Mobilier şi echipamente

MDL’000

Autovehicule

MDL’000

Îmbunătăţirea activelor arendate

MDL’000

Active în curs de execuţie

MDL’000Total

MDL’000CostSold la 1 ianuarie 2017 2,364 38,610 2,339 9,230 267 52,810Adiţii - 2,170 - 747 2,978 5,895Transferuri - 2,239 267 739 (3,245) -Ieşiri - (119) - (798) - (917)Sold la 31 decembrie 2017 2,364 42,900 2,606 9,918 - 57,788

Uzura acumulatăSold la 1 ianuarie 2017 420 33,481 966 1,193 - 36,060Cheltuiala anuala 52 2,964 291 2,859 - 6,166Ieşiri - (115) - (798) - (913)Sold la 31 decembrie 2017 472 36,330 1,257 3,254 - 41,313

Valoare netă de bilanţLa 31 decembrie 2017 1,892 6,570 1,349 6,664 - 16,475La 31 decembrie 2016 1,944 5,129 1,373 8,037 267 16,750

La 31 decembrie 2017, costul imobilizărilor corporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 23,031 (la 31 decembrie 2016 - MDL’000 25,203).

33

Page 37: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

9. Imobilizări corporale (continuare)

Clădiri si terenuri

MDL’000

Mobilier şi echipamente

MDL’000

Autovehicule

MDL’000

Îmbunătăţirea activelor arendate

MDL’000

Active în curs de execuţie

MDL’000Total

MDL’000CostSold la 1 ianuarie 2016 2,364 37,673 1,425 9,149 - 50,611Adiţii - 1,785 914 7,897 267 10,863Transferuri - - - - - -Ieşiri - (848) - (7,816) - (8,664)Sold la 31 decembrie 2016 2,364 38,610 2,339 9,230 267 52,810

Uzura acumulatăSold la 1 ianuarie 2016 367 31,311 758 8,427 - 40,863Cheltuiala anuala 53 2,982 208 582 - 3,825Ieşiri - (812) - (7,816) - (8,628)Sold la 31 decembrie 2016 420 33,481 966 1,193 - 36,060

Valoare netă de bilanţLa 31 decembrie 2016 1,944 5,129 1,373 8,037 267 16,750La 31 decembrie 2015 1,997 6,362 667 722 - 9,748

34

Page 38: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

10. Imobilizări necorporale

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Cost

Programeinformatice

MDL’000

Alte imobilizări necorporale

MDL’000

Imobilizări necorporale în

curs de execuţie MDL’000

Total

MDL’000Sold la 1 ianuarie 2017 15,276 2,864 259 18,399Intrări 321 233 790 1,344Transferuri 646 403 (1,049) -Ieşiri - (8) - (8)Sold la 31 decembrie 2017 16,243 3,492 - 19,735

Amortizare acumulataSold la 1 ianuarie 2017 9,373 2,162 - 11,535Cheltuială anuală 2,104 128 - 2,232Sold la 31 decembrie 2017 11,477 2,290 - 13,767

Valoare neta de bilanţLa 31 decembrie 2017 4,766 1,202 - 5,968La 31 decembrie 2016 5,903 702 259 6,864

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Cost

Programeinformatice

MDL’000

Alte imobilizări necorporale

MDL’000

Imobilizări necorporale în

curs de execuţie MDL’000

Total

MDL’000Sold la 1 ianuarie 2016 13,646 2,864 - 16,510Intrări 1,410 - 479 1,889Transferuri 220 - (220) -Sold la 31 decembrie 2016 15,276 2,864 259 18,399

Amortizare acumulataSold la 1 ianuarie 2016 7,213 1,962 - 9,175Cheltuială anuală 2,160 200 - 2,360Sold la 31 decembrie 2016 9,373 2,162 - 11,535

Valoare neta de bilanţLa 31 decembrie 2016 5,903 702 259 6,864La 31 decembrie 2015 6,433 902 - 7,335

La 31 decembrie 2017, costul imobilizarilor necorporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 8,024 (la 31 decembrie 2016 - MDL’000 3,355).

35

Page 39: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

11. Alte activeNote 31/12/2017

MDL’00031/12/2016MDL’000

Active nefinanciareActive preluate în posesie 8,127 10,688Alte cheltuieli anticipate 2,910 2,213Alte active 1,809 2,013Alte materiale şi bunuri 624 406

13,470 15,320Active financiareOperaţiuni cu carduri bancare 32 1,646 1,466Creanţe privind arenda 847 900Creanţe privind investiţiile capitale 715 2,066Creanţe privind servicii de colectare 545 545Decontări cu clienţii 340 522Operaţiuni prin sistemele de plată 32 19 22

4,112 5,521

17,582 20,841

Alte active nefinanciare includ impozitul pe venit plătit în avans.Alte active financiare nu sunt nici restante, nici depreciate şi urmează să fie incasta repede.

Mijloacele fixe preluate în posesie reprezintă imobilizări corporale.31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Imobilizări corporale Depreciere

8,127 10,688

13,779 17,931

(5,652) (7,243)

Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2017 după cum urmează:

Valoarea brută Depreciere NBVMDL’000 MDL’000 MDL’000

Moldconinvest SRL 6,284 (1,968) 4,316SC RG - AGRO PLUS SRL 7,495 (3,684) 3,811

13,779 (5,652) 8,127

Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 5,652 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piaţă a activelor reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenţi.

36

Page 40: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

11. Alte active (continuare)

Banca urmeaza sa comercializeze bunurilor reposedate in următorii ani. Procesul de comercializare a bunurilor este promovat de catre angajaţii responsabili de gestiunea creditelor aflate in administrare workout precum si de catre companii specializate cu care Banca are incheiate contracte de colaborare. Bunurile sunt promovate spre comercializare atit pe site-ul intern al Bancii precum si pe site-urile de specialitate. Majoritatea bunurilor preluate in posesie au fost comercializate in anii precedenti ceea ce demonstreaza ca procesul de comercializare promovat de catre Banca este unul eficient.

Mai jos este prezentată mişcarea în mijloacele fixe luate in posesie pentru 2017 şi 2016:

31/12/2017MDL’000

31/12/2016MDL’000

CostSold la 1 ianuarie 17,931 17,931Intrări - -Ieşiri (4,152) -Sold la 31 decembrie 13,779 17,931

DepreciereSold la 1 ianuarie 7,243 5,594Majorare/(micşorare) (102) 1,649Ieşiri (1,489) -Sold la 31 decembrie 5,652 7,243

Valoare netă de bilanţ 8,127 10,688

12. Datorii către bănci31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Citibank Europe PLC, Dublin - Sucursala Romania 1,223 3,206Erste Group Bank AG 61,089 11,264B.C. Procredit Bank SA 1,199 2,278BCR Romania 3,401 2,838B.C. Energbank S.A. 483 511B.C. Victoriabank S.A. 967 1,066B.C. Fincombank S.A. 2 31B.C. EUROCREDITBANK S.A. 33 2,069Interstate Bank 1 -

68,398 23,263

37

Page 41: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

13. Alte împrumuturi31/12/2017MDL’000

31/12/2016MDL’000

BCR Romania 189,171 129,913

189,171 129,913

Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD şi EUR, cu scadenţa 12 luni, cu o ratămedie a dobânzii de 7.46% pentru contractele în USD (2016: 2.78%) şi 5.91% pentru contractele în EUR (2016:1.67%).

La 31 decembrie 2017 nu există indicatori financiri specifici ceruţi conform contractului de îmtrumut.

Mişcarea în fondurile atrase este prezentată în continuare:

31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 129,913 184,912Majorare/(micşorare) 108,899 72,228Ieşiri (40,091) (132,120)Diferenţă de curs (9,550) 4,893

Valoare netă de bilanţ 189,171 129,913

14. Datorii către clienţi

31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Datorii către persoane fiziceConturi curente 79,612 58,907Depozite la termen 122,117 97,388

201,729 156,295Datorii către persoane juridiceConturi curente 363,483 548,974Depozite la termen 144,767 77,824

508,250 626,798

709,979 783,093

La 31 decembrie 2017 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contractele de garanţie în sumă de MDL’000 6,831 (31 Decembrie 2016: MDL’000 4,161).

Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valuta străina pentru persoanele fizice şi juridice au variat după cum urmează:

38

Page 42: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

14. Datorii către clienţi (continuare)

Persoane juridiceDepozite la vedere Depozite la termen de până la 3 luni Depozite la termen >3 luni < 1 an Depozite la termen de peste 1 an

Persoane fiziceDepozite la vedere Depozite la termen de până la 3 luni Depozite la termen >3 luni < 1 an Depozite la termen de peste 1 an

2017MDL Valută străină

% % % %

1.65 - 1.85 0.26 - 0.682.50 - 4.15 0.10 - 0.253.00 - 7.00 0.15 - 1.41

- - - 2.50 - 2.50

2.43 - 3.09 0.20 - 0.201.00 - 2.00 0.25 - 0.503.53 - 6.90 0.50 - 1.384.95 - 7.50 0.83 - 3.00

2016MDL Valută străină

% % % %

1.25 - 1.744.00 - 10.00 0.25 - 0.25

12.00 - 12.00 0.13 - 1.508.00 - 8.00 - - -

- - - - - -1.00 - 10.00 0.25 - 0.505.00 - 12.00 0.50 - 1.906.00 - 7.29 1.50 - 2.75

15. Alte datoriiNote

Datorii financiareContracte Escrow Operaţiuni de factoring Sume în tranzitSume în aşteptarea indicaţiilor clientului

Datorii nefinanciareSporirea cheltuielilor pentru prime şi contribuţiile corespunzătoare Sporirea cheltuielilor pentru concedii neutilizate Alte datoriiSporirea cheltuielilor pentru audit Sporirea cheltuielilor pentru servicii juridice Sporirea cheltuielilor pentru angajamente condiţionale Alte venituri amânate

31/12/2017MDL’000

31/12/2016MDL’000

9,173 3,0862,744 2,1741,709 1,525

- 1013,626 6,795

5,121 2,8172,043 1,5341,478 994

551 516199 -

681 68694 58

10,167 6,605

23,793 13,400

39

Page 43: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

16. Acţiuni ordinare

La 31 decembrie 2017 capitalul acţionar constituia 72,813 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2016: 72,813 acţiuni).

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

Structura acţionarilor Băncii

Denumirea acţionarului

Banca Comerciala Româna S. A.

Total

La situaţia din 31 Decembrie 2017 Cota de participare

La situaţia din 31 Decembrie 2016 Cota de participare

MDL’000 % MDL’000 %

728,130 100% 728,130 100%

728,130 100% 728,130 100%

17. Capital de rezervă

În conformitate cu legislaţia locală, cel puţin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puţin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.Conform regulamentelor Bancii Nationale, o rezerva de risc frecvent ar trebui creata folosind profitul net al Bancii la sfirsitul anului fiscal, ceea ce reprezinta diferenta dintre credite si activele depreciate (dupa IFRS) si rezervele de risc prudentiale extrabilantiere (conform regulilor BNM).

18. Impozitare

2017 2016MDL’000 MDL’000

CheltuieU/(economii) curente privind impozitul pe venit Cheltuieli curente privind impozitul pe venit (41) (1,605)Cheltuieli privind alte impozite - -

Cheltuieli/(economii) privind impozitul amânat Aferente originii şi reversării diferenţelor temporare (337) 601

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei (378) (1,004)

Cota standard a impozitului pe venit in 2017 a fost 12% (2016: 12%).Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la cota standard al impozitului pe venit de 12% (2016: 12%) este următoarea:

40

Page 44: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

18. Impozitare (continuare)

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

2017 2016MDL’000 MDL’000

Profitul contabil până la impozitare 17,201 30,980

La cota impozitului pe venit de 12% din Republica Moldova (2016 - 12%)

2,064 3,717

Ajustarea impozitului pe venit aferenta anului precedent (594) (1,606)Cheltuieli nedeductibile (la cota 12%) 1,779 1,396Venituri neimpozabile (la cota 12%) (3,627) (4,511)

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei (378) (1,004)

Rata efectiva de impozitare -2% -3%

Veniturile neimpozabile reprezinta venitul din dobanzi la valori mobiliare de stat si venitul privind recuperarea cheltuielilor cu debitorii trecute la pierderi in anii precedenţi.Cheltuielile nedeductibile fiscal reprezinta:

- Cheltuieli privin amortizarea apartamentului de serviciu si mobilierului din dotare- Cheltuieli privind intretinerea imobilelor preluate in posesie- Cheltuieli privind asigurarea riscului operational- Cheltuieli suportate pentru obtinerea venitului neimpozabil (cheltuieli cu dobanzile pentru resursele atrase

pentru a fi plasate in VMS)- Cheltuieli privind provizioanele pentru concediu neutilizat, pentru cheltuieli juridice, pentru servicii de

audit etc.

Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2017 ( cota standard din 2016 impozitului pe venit de 12%).

2017 2016MDL’000 MDL’000

Soldul la 1 ianuarie 556 1,489(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind rezultatele financiare 602 (601)Diferente temporare trecute prin alte elemente ale rezultatului global 303 (332)Impozit pe venit achitat - -Soldul la 31 decembrie 1,461 556

41

Page 45: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

18. Impozitare (continuare)

Mişcarea în impozitul pe venit amânat în anul 2017 şi 2016 este prezentată mai jos:

2017 Creanţe - (datorii) privind

impozitul pe venit amanat

Profit si pierdere

Alte elemente ale

rezultatuluiglobal

Creanţe - (datorii) privind

impozitul pe venit amanat

1 ianuarie 31 decembrieMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Revaluarea activelor detinute pentruvinzare (332) - 303 (29)Provizion pentru concediu neutilizat 184 61 - 245Provizion pentru cheltuieli juridice 6 36 - 42Provizion pentru servicii de audit 70 12 - 82Provizion pentru remunerari 98 517 - 615Active materiale 374 12 - 386Amortizarea comisioanelor la credite 156 (36) - 120

Creanţă (datorie) netă privind impozitul pe venit amânat 556 602 303 1,461

2016 Creanţe - (datorii) privind

impozitul pe venit amanat

Profit si pierdere

Alte elemente ale

rezultatuluiglobal

Creanţe - (datorii) privind

impozitul pe venit amanat

1 ianuarie 31 decembrieMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Revaluarea activelor detinute pentru vinzare - (332) (332)Provizion pentru concediu neutilizat 170 14 - 184Provizion pentru cheltuieli juridice 259 (253) - 6Provizion pentru servicii de audit 75 (5) - 70Provizion pentru remunerari 338 (240) - 98Active materiale 445 (71) - 374Amortizarea comisioanelor la credite 202 (46) - 156

Creanţă (datorie) netă privind impozitul pe venit amânat 1,489 (601) (332) 556

42

Page 46: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

19. Numerar şi echivalente de numerar

In scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar cuprind următoarele solduri cu scadenta de până la 180 de zile:

Note 31/12/2017 31/12/2016MDL’000 MDL’000

Numerar 4 76,691 48,526Conturi curente şi depozite la bănci 6 115,212 384,110Conturi la Banca Naţionala 5 293,497 189,626

485,400 622,262

20. Venituri nete aferente dobânzilor2017 2016

MDL’000 MDL’000Venituri aferente dobânzilorDatorii de la BNM şi alte bănci 6,607 9,084Investiţii financiare 29,465 49,281Credite şi avansuri 44,480 38,213Unwinding (72) -

80,480 96,578

Cheltuieli aferente dobânzilorDepozite şi împrumuturi de la bănci (10,147) (4,024)Depozite ale persoanelor fizice (3,686) (3,278)Depozite ale persoanelor juridice (4,290) (2,875)

(18,123) (10,177)

Venituri nete aferente dobânzilor 62,357 86,401

Venitul din dobînzi aferent activelor depreciate pe parcursul anului 2017 este MDL’000 4,778 (2016: MDL’0008,848).

43

Page 47: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

21. Venituri nete aferente taxelor şi comisioanelor2017 2016

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente taxelor si comisioanelor Comisioane aferente retragerilor/depunerilor denumerar 6,883 5,821Comisioane aferente garanţiilor emise 1,123 819Venituri aferente operaţiunilor cu cardurile bancare Comisioane aferente administrării conturilor

8,292 7,672

clienţilor 1,441 1,335Comisioane aferente creditării 616 927Alte comisioane bancare 1,519 2,455

19,874 19,029Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor Comisioane aferente garanţiilor, tranzacţiilor în valută străină şi alte taxe şi comisioane bancare (2,563) (6,637)Cheltuieli aferente operaţiunilor cu cardurile bancare (5,017) (4,060)

(7,580) (10,697)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 12,294 8,332

22. Venituri nete din operaţiuni cu valută străină

2017 2016MDL’000 MDL’000

Venituri nete din tranzacţionarea cu valute Rezultatul net aferent reevaluării soldurilor în valută

16,040 12,808

străină (252) (698)

15,788 12,110

23. Alte venituri operaţionale2017 2016

MDL’000 MDL’000

Venituri din amenzile şi penalităţile primite 581 805Venituri de la scoaterea din uz ale activelor materiale 37 11Alte venituri operaţionale 381 714

999 1,530

44

Page 48: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

24. Cheltuieli privind deprecierea activelor

Note 2017 2016MDL’000 MDL’000

Creşterea provizionului 7 (7,839) (33,626)Reducerea provizionului 7 6,297 16,350Venituri din credite casate în anii precedenţi 1,654 7,293

112 (9,983)

25. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente

2017MDL’000

2016MDL’000

Salarii 26,083 21,969Asigurarea socială 6,128 3,978Contribuţii medicale 1,599 1,182

33,810_________________27,129

Cheltuielile de remunerare a managementului sunt prezentate in Nota 30.

26. Cheltuieli generale şi administrative2017 2016

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 9,758 8,808Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 4,692 7,843Alte cheltuieli 2,991 3,003Cheltuieli privind întreţinerea activelor corporale 3,175 3,489Cheltuieli poştale şi de telecomunicaţii 1,944 1,691Cheltuieli privind întreţinerea activelor necorporale 1,765 1,486Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 1,467 1,196Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,262 1,861Rezultatul net aferent vânzării activelor preluate în posesie 822 299Cheltuieli aferente impozitelor 789 704Cheltuieli de deplasare de serviciu 763 624Cheltuieli de marketing si sponsorizare 672 448Cheltuieli de colectare numerar 573 468Cheltuieli juridice 451 682Cheltuieli de birotica 246 285Cheltuieli de instruire 176 178Cheltuieli de calculare a salariului 158 534Cheltuieli de transport 21 47Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de 14 126

Total 31,739 33,772

45

Page 49: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

27. Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării

2017 2016MDL’000 MDL’000

Uzura 6,166 3,825Amortizarea 2,232 2,360

8,398 6,185

28. Garanţii şi alte angajamente financiare

Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31decembrie 2017 şi2016 este:

2017 2016MDL’000 MDL’000

Garanţii emise 36,820 32,945Angajamente de finanţare şi altele 17,863 2,665

54,683 35,610

Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la scadenţă.Banca are semnate contracte de locaţiune pentru spaţii. Aceste contracte au o medie de viaţă între trei şi cinci ani, fără opţiune de reînnoire. Locatarul nu are restricţii la semnarea contractelor de locaţiune.

În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăţi minime conform unui contract de locaţiune irevocabil la datade 31 decembrie:

2017 Mai putin de 1 an MDL’000

De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani MDL’000 MDL’000

TotalMDL’000

SpaţiiSpaţii pentru ATM

7,4831,153

9,999 - 17,4821,153

8,636 9,999 - 18,635

2016 Mai putin de 1 an MDL’000

De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani MDL’000 MDL’000

TotalMDL’000

SpaţiiSpaţii pentru ATM

8,167743

16,516 - 24,683743

8,910 16,516 - 25,426

46

Page 50: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare

a. Valorile recurente ale valorii juste

2017

Total (Nivelul 1) MDL'000

(Nivelul 2) MDL'000

(Nivelul 3) MDL'000

Active financiare disponibile pentru vânzare 121,168 - 121,18 -

2016

Total (Nivelul 1) MDL'000

(Nivelul 2) MDL'000

(Nivelul 3) MDL'000

Active financiare disponibile pentru vânzare 241,258 - 241,258 -

Active financiare disponibile pentru vânzare sunt active financiare a căror valoare de piaţă este determinată prin urmărirea ultimelor cotaţii ale hîrtiilor de valoare emise de Ministerul Finanţelor prin intermediul Băncii Naţionale a Moldovei. Modelul presupune aplicarea ultemei cotaţii diponibile publicate pentru bonurile de trezorerie, obligaţiunile de stat şi certificate bancare.

Banca uilizează următoarea ierarhie pentru determinarea şi dezvăluirea valorilor juste a instrumentelor financiare:

Nivel 1: preţuri cotate pe pieţe active pentru acelaşi instrument (adică fără modificări sau mixări);

Nivel 2: preţuri cotate pe pieţe active pentru active sau datorii similare sau alte tehnici de evaluare în care toate datele de intrare sunt bazate pe date de piaţă observabile; şi

Nivel 3: tehnici de evaluare în care toate datele de intrare nu sunt bazate pe date de piaţă observabile.

47

Page 51: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

b. Active financiare care nu sunt ţinute la valoarea justă

Tabelul de mai jos sumarizeaza valorile de bilant si valorile juste a acelor active si datorii ce nu sunt prezentate la valoarea justa pe bilantul contabil al Bancii:

Valoarea de bilanţ

2017 MDL’000

Valoareajustă2017

MDL’000

Nivelierarhic

Valoarea de bilanţ 2016

MDL’000

Valoareajustă2016

MDL’000

Nivelierarhic

Active financiareNumerar 76,691 76,691 2 2Conturi la Banca Naţională 293,497 293,497 2 189,626 189,626 2Conturi curente şi depozitela bănci 408,709 408,709 2 384,110 384,110 2Credite şi avansuriacordate clienţilor 604,686 616,413 3 396,586 403,604 3Titluri de stat - credite şicreanţe 198,488 198,439 2 88,803 88,772 2Alte active 4,112 4,112 3 5,521 5.521 3

Datorii financiareDatorii către bănci 68,398 68,398 2 23,263 23,263 2Alte împrumuturi 189,171 189,171 2 129,913 129,913 2Datorii către clienţi 709,979 707,811 2 783,093 780,708 2Alte datorii 13,626 13,626 3 6,795 6,795 3

Credite şi avansuri acordate clienţilor şi Datorii către clienţi sunt active, respectiv datorii financiare a căror valoare justă se determină prin aplicarea ratei de piaţă pentru instrumente similare disponibile la o dată cît mai apropiată de data de raportare. Aceste rate sunt disponibile pe site-ul BNM.

Pentru celelalte active şi datorii financiare nu există o piaţă activă. În aceste condiţii Banca consideră că aceste instrumente financiare datorită naturii şi termului scurt, se aproximează cu valoarea de bilanţ.

(i) Credite şi avansuri acordate clienţilorCreditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.

(ii) Titluri de stat - credite si creanţeValoarea de bilanţ a titlurilor de stat - credite şi creanţe este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza ratei de piaţă la instrumente similare.

(iii) împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţiValoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza fluxurilor băneşti viitoare.

48

Page 52: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

30. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

c. Prezentarea instrumentelor financiare conform categoriei de măsurare

Active Active Active la VJ prin

profit sau pierderi

Credite si avansuri

financiare financiare Detinute31 decembrie 2017 disponibile

pentruvânzare

pentrutranzactio-

nare

pana la maturitate

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Active financiareNumerar 76,691 76,691Conturi la Banca Naţională 293,497 - - - - 293,497Conturi curente şi depozite la bănci 115,212 - - - - 115,212

Credite şi avansuri acordate clienţilorCredite corporative 587,239 587,239Credite întreprinderi micro Credite de consum

2,210

1,939

- - - - 2,210

1,939neasigurateCredite de consum asigurate 496 - - - - 496Credite ipotecare 106,903 - - - - 106,903

698,787 - - - - 698,787

Active financiare disponibile pentru vânzare Titluri de stat - credite şi

- 122,186 - -

198,488

122,186

198,488creanţeAlte active 4,112 - - - - 4,112

1,188,299 122,186 - - 198,488 1,508,973

49

Page 53: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

30. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

c. Prezentarea instrumentelor financiare conform categoriei de măsurare (continuare)

Active Active Active la VJ prin

profit sau pierderi

Credite si avansuri

financiare financiare Detinute31 decembrie 2016 disponibile

pentruvânzare

pentrutranzactio-

nare

pana la maturitate

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Active financiareNumerar 48,526 48,526Conturi la Banca Naţională 189,626 - - - - 189,626Conturi curente şi depozite la bănci 384,110 - - - - 384,110

Credite şi avansuri acordate clienţilorCredite corporative 381,247 381,247Credite întreprinderi micro Credite de consum

3,321

6,127

- - - - 3,321

6,127neasigurateCredite de consum asigurate 619 - - - - 619Credite ipotecare 106,220 - - - - 106,220

497,534 - - - - 497,534

Active financiare disponibile pentru vânzare Titluri de stat - credite şi

- 242,276 - -

198,488

242,276

198,488creanţeAlte active 5,521 - - - - 5,521

1,125,317 242,276 - - 198,488 1,566,081

50

Page 54: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

30. Părţi afiliate

In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite angajaţilor şi altor părţi afiliate la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului:

Parte afiliată Conturi Credite în Provizion Depozite la Împrumu- Venituri Cheltuieli Cheltuieli/Nostro şi sold la finele pentru finele anului turi aferente aferente costuri ne-

plasamente anului pierderi la dobânzilor dobânzilor şi aferentebancare active şi comisioa- comisioanelor dobânzilor

nelorMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Acţionari (BCR) şi persoanele afiliate lor 2017 106,952 64,547 189,171 570 10,348 4,692Erste Group 100,453 - - 61,089 - 558 858 4,692BCR 6,499 - - 3,401 189,171 12 9,490 -Acţionari (BCR) şi persoanele afiliate lor 2016 376,195 143,499 129,913 233 9,853 7,843Erste Group 344,277 - - 11,264 - 214 1,116 7,843BCR 31,918 - - 2,838 129,913 19 8,737 -

Alţi administratori membri ai comitetului de creditare al Băncii şi persoanele afiliate lor Alţi administratori membri ai comitetului de creditare al Băncii

2017 - - - 7,034 - 21 83 4,034*

şi persoanele afiliate lor 2016 - - - 26,050 - 1,445 84 4,151*

Total 2017 106,952 - - 71,524 189,171 591 10,431 8,726Total 2016 376,195 - - 169,549 129,913 1,678 9,937 11,994

* Sumele includ cheltuieli cu salarii.

51

Page 55: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

30. Părţi afiliate (coninuare)

În anul 2017, Banca a prelungit contractul de împrumut cu Banca Comercială Română S.A. în limita maximă de EUR’000 6,000 şi USD’000 6,000 pe un termen pînă la 31 martie 2017. La 31 decembrie 2017, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 5,900 şi USD’000 3,815. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni (minim zero) plus marja în mărime de 5.91% p.a. pentru îmrumutul în EUR şi LIBOR la 3 luni (minim zero) plus marja de 6.14% p.a pent ru împrumutul în USD.

La 31 decembrie 2016, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 4,142 şi USD’000 2,144. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni plus marja în mărime de 1.67% p.a. pentru îmrumutul în EUR şi LIBOR la 3 luni plus marja de 1.90% p.a pentru împrumutul în USD.

Pentru fiecare Garantie emisa in cadrul contractului, BCR Chişinău plateste trimestrial catre BCR, pe intreaga durata de valabilitate a Garantiei, un comision de garantare, compus din: (i) comision de emitere Garantie si (ii) comision de risc.

In anul 2017 BCR Chisinau SA a achitat catre BCR suma de 216,160 EURO ceea ce reprezinta plata de catre BCR a contravalorii Primei de asigurare aferenta Politei de asigurare emisa de Omniasig - Viena Insurance Group SA. in cadrul Programului de asigurare de risc operational - „Bankers Blanket Bond Insurance Program”, in care BCR Chisinau SA are calitate de asigurat. Aceste cheltuieli sunt clasificate pe linia de cheltuieli/ costuri ne-aferente dobânzilor se referă la prima de asigurare a riscului operaţional.

Remunerarea DirectorilorManagementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 7,703 (2016 - MDL’000 6,948), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 388 (2016 - MDL’000 349), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 315 (2016 - MDL’000 310). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii nu au primit onorarii în 2017 si 2016.

52

Page 56: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

31. Suficienţa capitalului

Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienţei capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaţionale referitoare la calculul suficienţei capitalului:

, 7 , „ . Valoarea ponderatăValoare Nominală la risc

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

2017 2016 2017 2016MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active bilanţiere (diminuate cu valoarea rezervelor)Numerar 76,691 48,526 0%Conturi cu Banca Naţională 293,497 189,626 0% - -Conturi curente şi depozite la bănci 115,212 384,110 20% 23,042 76,822Credite şi avansuri acordate clienţilor (inclusiv gaj) Credite asigurate cu ipoteca comerciala si industriala, precum si alte credite asigurate cu ipoteca

271,401 217,191 50% 135,701 108,596

rezidentiala - 157,606 75% - 118,204Credite şi avansuri acordate clienţilor (fără gaj) 333,285 21,789 100% 333,285 21,789Titluri de stat - credite şi creanţe 198,488 88,803 0% - -Investiţii disponibile pentru vânzare 121,168 241,258 0% - -Investiţii disponibile pentru vânzare 1,018 1,018 100% 1,018 1,018Imobilizări corporale 16,475 16,750 100% 16,475 16,750Imobilizări necorporale 5,968 6,864 100% 5,968 6,864Creanţe privind impozitul pe venit 1,490 556 0% - -Alte active 1,800 1,800 0% - -Alte active 17,582 20,841 100% 17,582 20,841

Total elemente bilanţiere 1,452,275 1,394,938 531,271 369,083

Elemente extrabilanţiereGaranţii emise 36,820 32,945 100% 36,820 32,945Angajamente de acordare a creditelor 17,863 2,665 50% 8,932 1,333

Total elemente extrabilanţiere 54,683 35,610 45,752 34,278

Total 1,506,958 1,430,548 577,022 403,361

53

Page 57: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 201731. Suficienţa capitalului (continuare)

2017 2016MDL’000 MDL’000

Capitalul de gradul 1Capital acţionar, nominal Capital de rezervă Pierdere neacoperită Minus diferenţa de provizion Minus imobilizări necorporale

728,13016,991

(285,320)(38,859)

(5,969)

728,13014,200

(300,117)(62,947)

(6,864)Total capitalul de gradul 1 414,973 372,402

Capitalul de gradul 2Alte rezerve - -Total capitalul de gradul 2 - -

Total capital 414,973 372,402

Rata aferenta gradului 1 71.92% 92.32%Rata aferenta gradului 1 şi 2 71.92% 92.32%

Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii.

Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerinţelor faţă de capital impuse de regulatori externi. Conform cerinţelor BNM indicatorul minimum de capital de gradul I este 200 milioane lei, iar a suficienţei capitalului de 16%.

32. Gestionarea riscurilor

Introducere

Activităţile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de identificare, evaluare şi monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite şi controale adecvate. Procesul de gestionare a riscului este esenţial rentabilităţii continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru expunerea la risc asociată cu responsabilităţile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate şi de piaţă, de asemenea şi la diverse riscuri operaţionale.

Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic şi industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.

Consiliul de Supraveghere

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor şi principiilor de gestionare a riscurilor.

Comitetul Executiv

Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.

54

Page 58: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 201732. Gestionarea riscurilor (continuare)

Gestionarea riscului

Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea şi susţinerea procedurilor aferente gestionării riscurilor pentru a asigura menţinerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea nivelului expunerii la risc şi evaluarea riscului aferent produselor noi şi tranzacţiilor structurate. Acest departament asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare şi raportare a riscurilor.

Trezoreria Băncii

Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor şi datoriilor Băncii, cât şi structura financiară. De asemenea poartă răspundere şi pentru riscurile aferente finanţării şi lichidităţii.

Auditul Intern

Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora şi conformitatea Băncii la aceste proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările şi recomandările către Consiliul de Supraveghere.

Evaluarea riscului şi sistemele de raportare

Monitorizarea şi controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă strategia de afaceri, poziţia pe piaţă a Băncii şi nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De asemenea, politica Băncii este de a evalua şi monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii faţă de toate tipurile de riscuri şi activităţi.

Informaţia referitor la toate afacerile este compilată, examinată şi procesată cu scopul de a analiza, controla şi identifica riscurile în timp util. Această informaţie este prezentată şi analizată Consiliului de Supraveghere, Comitetului Executiv şi directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de lichiditate şi modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienţi şi localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.

Atenuarea riscului

Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.

Concentrarea excesivă a riscului

Concentrarea are loc atunci când un număr de părţi sunt implicate în activităţi similare, sau în cadrul aceleiaşi regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligaţiunile contractuale, ceia ce le permite să fie afectate în aceiaşi măsură de modificările în condiţiile economice şi politice. Concentrările indică senzitivitatea profitabilităţii Băncii faţă de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.

Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile şi procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun accentul pe menţinerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate şi gestionate corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relaţie şi industrie.

55

Page 59: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare

Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de industrii.

Banca a elaborat un proces de analiză a calităţii portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări în credibilitatea părţii contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părţi contractante un anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calităţii creditelor are drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă şi luare de măsuri corective.

Calitatea creditelor după clasa de active financiare

Calitatea creditului activelor financiare rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile de credit interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului intern de rating de credit. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.

31/12/2017

Notes

Niciexpirate, Expirate,

dar Depreciateindividual Total

depreciate nedepreciate

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 293,497 293,497Conturi curente şi depozite la bănci 6 115,212 - - 115,212Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 561,794 3,248 133,745 698,787Titluri de stat - credite şi creanţe 8 198,488 - - 198,488Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 - - 122,186Alte active financiare 11 4,112 - - 4,112

1,295,289 3,248 133,745 1,432,282

31/12/2016

Notes

Niciexpirate, Expirate,

dar Depreciateindividual Total

depreciate nedepreciate

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 189,626 189,626Conturi curente şi depozite la bănci 6 384,110 - - 384,110Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 309,557 34,867 153,110 497,534Titluri de stat - credite şi creanţe 8 88,803 - - 88,803Active financiare disponibile pentru vânzare 8 242,276 - - 242,276Alte active financiare 11 5,521 - - 5,521

1,219,893 34,867 153,110 1,407,870

56

Page 60: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare (continuare)

Credite şi avansuri nici restante, nici depreciate

Calitatea creditelor a portofoliului brut de credite şi avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate pot fi evaluate prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.

2017 2016MDL’000 MDL’000

Standard 531,712 279,253Supravegheat 22,761 24,616Sub-standard 7,180 5,497Dubios - -Compromis 140 191

Total 561,793 309,557

31/12/2017

Corporativeîntreprinderi

microDe consum negarantate

MDL’000

De consum garantate Ipotecare Total

Standard 457,620 709 73,383 531,713Supravegheat 11,363 - 201 374 10,824 22,762Sub-standard - - - - 7,180 7,180Dubios - - - - - -Compromis - - - - 140 140Total brut 468,983 - 910 374 91,527 561,794Provizion 1,923 - 5 - 493 2,421Total net 467,060 - 905 374 91,034 559,373

31/12/2016

Corporativeîntreprinderi De consum De consum

micro negarantate garantate MDL’000

Ipotecare Total

Standard 214,340 - 728 64,184 279,252Supravegheat 18,573 - 70 470 5,503 24,616Sub-standard - - - - 5,497 5,497Dubios - - - - - -Compromis - - - - 192 192Total brut 232,913 - 798 470 75,376 309,557Provizion 313 - 3 2 117 435Total net 232,600 - 795 468 75,259 309,122

57

Page 61: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare (continuare)

Angajamente de creditare

Banca propune clienţilor săi garanţii financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea plăţilor necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit şi astfel asigurând necesităţile de lichidităţi. Garanţiile şi acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze plăţile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de bunuri. Aceste angajamente poartă acelaşi risc ca şi creditele şi sunt gestionate de aceleaşi proceduri şi politici de control.

Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit

Expunerea maximă la riscul de credit

Note 31/12/2017MDL’000

31/12/2016MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 293,497 189,626Conturi curente şi depozite la bănci 6 115,212 384,110

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 698,787 497,534Titluri de stat - credite şi creanţe 8 198,488 88,803Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 242,276Alte active 11 4,112 5,521

1.432.282 1.407.870

Garanţii emise 28 36,820 32,945Angajamente de acordare a creditelor 28 17,863 2,665

54.683 35.610Expunere maximă la riscul de credit, total 1,486,965 1.443.480

Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.

Cei mai mari debitori şi creditori

Concentrarea expunerii conturilor curente şi depozitelor deţinute la alte bănci este prezentată mai jos:

ERSTE GROUP BANK AG B.C. VICTORIABANK S.A.UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW BCR ROMANIA

2017MDL’000

2016MDL’000

100,453 344,2777,066 5,9631,194 1,9526,499 31,918

115.212 384.110

58

Page 62: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare (continuare)

Debitori majori

La 31 decembrie 2017, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau individual a fost următoarea:

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L.

Total

31/12/2017 31/12/2017MDL’000 în % capital social -

460,013 MDL’000

34,746 7.55%

34,746 7.55%

La 31 decembrie 2016, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau individual a fost următoarea:

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L.

Total

31/12/2016 31/12/2016MDL’000 în % capital social -

444,659 MDL’000

36,011 8.10%

36,011 8.10%

Concentrarea expunerii de mai sus include doar principalul .

Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanţului contabil la nivel industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare şi a contractelor de gaj.

59

Page 63: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare (continuare)

Analiza pe industrii

31 decembrie 2017 Serviciifinanciare Guvern Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

Active financiareMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 293,497 - - - - - - - 293,497Conturi curente şi depozite la bănci

Credite şi avansuri acordate clienţilor

115,212 115,212

Credite corporative - - 116,453 273,583 195,159 50 1,994 - 587,239Credite întreprinderi micro - - 198 1,460 500 1 51 - 2,210Credite de consum neasigurate - - - - - - - 1,939 1,939Credite de consum asigurate - - - - - - - 496 496Credite ipotecare - - - - - - - 106,903 106,903

- - 116,651 275,043 195,659 51 2,045 109,338 698,787

Active financiare disponibile pentru vânzare 1,018 121,168 - - - - - - 122,186

Titluri de stat - credite şi creanţe 60,000 138,488 - - - - - - 198,488Alte active 4,112 - - - - - - - 4,112

473,839 259,656 116,651 275,043 195,659 51 2,045 109,338 1,432,282

60

Page 64: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare (continuare)

Analiza pe industrii

31 decembrie 2016 Serviciifinanciare Guvern Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

Active financiareMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională - 189,626 - - - - - - 189,626Conturi curente şi depozite la bănci

Credite şi avansuri acordate clienţilor

384,110 384,110

Credite corporative - - 75,778 86,716 216,496 51 2,206 - 381,247Credite întreprinderi micro - - 197 2,542 530 1 51 - 3,321Credite de consum neasigurate - - - - - - - 6,127 6,127Credite de consum asigurate - - - - - - - 619 619Credite ipotecare - - - - - - - 106,220 106,220

- - 75,975 89,258 217,026 52 2,257 112,966 497,534

Active financiare disponibile pentru vânzare 198,566 43,710 - - - - - - 242,276

Titluri de stat - credite şi creanţe - 88,803 - - - - - - 88,803Alte active 5,521 - - - - - - - 5,521

588,197 322,139 75,975 89,258 217,026 52 2,257 112,966 1,407,870

61

Page 65: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare (continuare)

Gajul şi alte majorări de credite

Volumul şi tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părţii contractante. Sunt implementate îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj şi parametri de evaluare.

Tipurile principale de gaj sunt următoarele:

• Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor şi creanţelor comerciale.• Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.

Managementul monitorizează valoarea de piaţă a gajului, solicită adiţional gaj în conformitate cu contractul încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piaţă a gajului obţinut pe parcursul analizei reducerii pentru pierderi a valorii.

Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.

Banca urmeaza sa comercializeze bunurilor reposedate in urmatorii ani. Procesul de comercializare a bunurilor este promovat de catre angajatii responsabili de gestiunea creditelor aflate in administrare workout precum si de catre companii specializate cu care Banca are incheiate contracte de colaborare. Bunurile sunt promovate spre comercializare atit pe site-ul intern al Bancii precum si pe site-urile de specialitate. Majoritatea bunurilor preluate in posesie au fost comercializate in anii precedenti ceea ce demonstreaza ca procesul de comercializare promovat de catre Banca este unul eficient.

Calitatea portofoliului de active financiareCalitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM, potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:

Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera standard, dacă este credit la termen şi toate condiţiile contractuale sunt totalmente îndeplinite şi nu sunt motive ce ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.

Supravegheat: creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind rambursarea creditului sau probabilităţii că Banca va obţine rambursarea creditului în viitor.

Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:a) situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte;b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte;c) alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în conformitate cu condiţiile existente de rambursare.

Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.

62

Page 66: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare (continuare)

Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi, care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.

Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.

În cazul în care contrapartea este evaluată de către una din agenţiile internaţionale de rating Standard & Poor's, Moody's şi Fitch-IBCA, clasificarea activelor/angajamentelor condiţionale se efectuează în corespundere cu ratingul contrapărţii şi se include în una din următoarele categorii:

Standard - în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating Standard & Poor's, Moody's şi Fitch-IBCA ratingul de la AAA/Aaa pînă la A-/A3 inclusiv.Supravegheat - în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating Standard & Poor's, Moody's şi Fitch-IBCA ratingul de la BBB+/Baa1 pînă la BBB-/Baa3 inclusiv.Substandard - în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating Standard & Poor's, Moody's şi Fitch-IBCA ratingul de la BB+/Ba1 pînă la BB-/Ba3 inclusiv.Dubios (îndoielnic) - în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din companiile internaţionale de rating Standard & Poor's, Moody's şi Fitch-IBCA ratingul de la B+/B1 pînă la CCC-/Caa3/C inclusiv.Compromis (pierderi) - în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating Standard & Poor's, Moody's şi Fitch-IBCA ratingul de la CC/Ca/ DDD pînă la R/C/D inclusiv.

Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.

31/12/2017 Standarde Suprave­gheate

Substan-darde Dubioase Compro­

mise Total

Conturi la BNMMDL’000

76,691MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

76,691Conturi curente şi depozite la bănciCredite şi avansuri acordate clienţilor

7,067 106,951 1,194 - - 115,212

Credite corporate 457,620 11,363 20,527 - 97,729 587,239Credite întreprinderi micro - - - - 2,209 2,209Credite de consum neasigurate 709 332 1 - 898 1,940Credite de consum asigurate - 496 - - - 496Credite ipotecare 74,593 12,639 13,271 958 5,442 106,903

532,922 24,830 33,799 958 106,278 698,787Active financiare disponibile pentru vânzare 122,186 - - - - 122,186

Titluri de stat - credite şi creanţe 198,488 - - - - 198,488Alte active 4,112 - - - - 4,112Total 864,775 131,781 34,993 958 106,278 1,138,785

63

Page 67: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de creditare (continuare)

Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

31/12/2016 Stan-darde Suprave­gheate

Substan-darde Dubioase Compro­

mise Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi curente şi depozite la bănciCredite şi avansuri acordate clienţilor

5,963 344,277 33,870 384,110

Credite corporate 224,931 18,573 37,288 - 100,455 381,247Credite întreprinderi micro - - - - 3,321 3,321Credite de consum neasigurate 537 150 11 - 5,429 6,127Credite de consum asigurate 149 470 - - - 619Credite ipotecare 67,552 15,776 15,547 30 7,315 106,220

Active financiare disponibile pentru vânzare

293,169

242,276

34,969 52,846 30 116,520 497,534

242,276

Titluri de stat - credite şi creanţe 88,803 - - - - 88,803Alte active 5,521 - - - - 5,521Total 635,732 379,246 86,716 30 116,520 1,218,244

Ratingul atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating.

Tara Denumire banca Rating Moody's Rating S&P's Rating Fitch Clasificare locala31/12/2017

Austria ERSTE GROUP BANK AG A3 A A- SupravegheatMoldova B.C. VICTORIABANK S.A. N/A N/A N/A StandartRomania BCR ROMANIA Baa3 N/A BBB+ SupravegheatRusia AO UNICREDIT BANK BB+ BBB- Substandart

31/12/2016Austria ERSTE GROUP BANK AG Baa1 BBB+ BBB+ SupravegheatMoldova B.C. VICTORIABANK S.A. N/A N/A N/A StandartRomania BCR ROMANIA Ba1 N/A BBB SubstandartRusia AO UNICREDIT BANK N/A BB+ BBB- Substandart

BNM nu are atribuit un rating de evaluare stabilit de către un ECAI astfel ca acesta este evaluata la ratingul de tara B3 stabilit de către Moody's.

Valoarea de colaterizare a creditelor şi avansurilor acordate clienţilor

Creditele supra-colateralizate_________ Creditele sub-colateralizate31-Dec-17

Expunerea Bruta Valoarea de piata Expunerea Bruta Valoarea de

piata

Credite corporate 342,940 648,520 244,299 193,435Credite întreprinderi micro 434 1,261 1,775 878Credite de consum neasigurate - - 1,940 -Credite de consum asigurate 496 1,108 - -Credite ipotecare 97,862 153,914 9,041 6,550Total 441,732 804,803 257,055 200,863

64

Page 68: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SA NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017 32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Creditele supra-colateralizate_________ Creditele sub-colateralizate31-Dec-16

Expunerea Bruta Valoarea de piata Expunerea Bruta Valoarea de

piata

Credite corporate 196,551 448,439 184,696 141,444Credite întreprinderi micro 493 2,172 2,828 906Credite de consum neasigurate - - 6,127 -Credite de consum asigurate 619 1,123 - -Credite ipotecare 95,400 146,309 10,820 8,807Total 293,063 598,042 204,471 151,157

Valoarea de bilanţ divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate

În 2017 şi 2016 nu au fost renegociate termenele la activele financiare.

Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor

Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ rezonabil mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cît şi situaţii stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de necesitate.

Banca menţine un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piaţă şi vor fi uşor lichidate în cazul întreruperii neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a satisface cererea de lichiditate. Adiţional, Banca îşi menţine rezervele obligatorii la BNM în valoare d e 17.5% din fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidităţii este evaluat şi gestionat pe baza utilizării metodelor de simulare pentru situaţii stresante specifice pieţii şi Băncii în particular. Unul dintre cei mai importanţi indicatori este menţinerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele băneşti, conturile la Banca Naţională, conturile curente şi depozitele pe termen scurt la bănci şi alte valori mobiliare emise şi împrumuturi cu scadenţa mai mică de o lună. Nivelul lichidităţii pe parcursul anului este prezentat mai jos:

Nivelul lichidităţii 2017 2016La finele anului 54.48% 66.64%Maxim 65.75% 68.37%Minim 47.55% 48.71%Mediu 58.77% 63.03%

65

Page 69: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Structura pe scadenţeÎn tabelul de mai jos sunt prezentate activele la valoarea contabila şi datoriile calculate în baza fluxurilor viitoare de numerar neactualizate ale Băncii şi grupate pe scandenţă rămasă la situaţia din 31 decembrie 2017:

La 31 decembrie 2017 Total

MDL’000

Mai puţin de 1 lună

MDL’000

De la 1 lună până 3 luni

MDL’000

De la 3 luni până la 1 an

MDL’000

De la 1 la 5 ani

MDL’000

Mai mult de 5 ani

MDL’000

ScadenţanedefinităMDL’000

Active financiareNumerar 76,691 76,691Conturi la Banca Naţională 293,497 293,497 - - - - -Conturi curente şi depozite la bănci 115,212 115,212 - - - - -Credite şi avansuri acordate clienţilor 604,686 38,692 40,919 271,775 178,435 74,865 -Titluri de stat - credite şi creanţe 198,488 60,022 13,056 123,343 2,067 - -Active financiare disponibile pentru vânzare 122,186 16,000 70,731 34,437 - - 1,018Alte active 4,112 3,265 - 847 - - -Total active financiare 1,414,872 603,379 124,706 430,402 180,502 74,865 1,018Datorii financiareDatorii către bănci 68,398 17,373 51,025Alte împrumuturi 189,171 3,453 185,718 - - - -Datorii către clienţi 709,979 481,641 33,300 169,451 25,587 - -Alte datorii 13,626 13,626 - - - - -Total datorii financiare 981,174 516,093 219,018 220,476 25,587 - -Garanţii 36,820 36,820 - - - - -Angajamente de finanţare şi altele 17,863 17,863 - - - - -

54,683 54,683 - - - - -Decalaje în lichiditate 379,015 32,603 (94,312) 209,926 154,915 74,865 1,018Decalaje în lichiditate, cumulativ 32,603 (61,709) 148,217 303,132 377,997 379,015

66

Page 70: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 201732. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Structura pe scadenţe (continuare)

La 31 decembrie 2016 Total

MDL’000

Mai puţin de 1 lună

MDL’000

De la 1 lună până 3 luni

MDL’000

De la 3 luni până la 1 an

MDL’000

De la 1 la 5 ani

MDL’000

Mai mult de 5 ani

MDL’000

ScadenţanedefinităMDL’000

Active financiareNumerar 48,526 48,526Conturi la Banca Naţională 189,626 189,626 - - - - -Conturi curente şi depozite la bănci 384,110 384,110 - - - - -Credite şi avansuri acordate clienţilor 396,586 42,962 18,283 103,638 168,901 62,802 -Titluri de stat - credite şi creanţe 88,803 404 453 87,572 374 - -Active financiare disponibile pentru vânzare 242,276 58,164 93,686 89,408 - - 1,018Alte active 5,521 5,340 - 181 - - -Total active financiare 1,355,448 729,132 112,422 280,799 169,275 62,802 1,018Datorii financiareDatorii către bănci 23,263 23,263Alte împrumuturi 130,138 124 130,014 - - - -Datorii către clienţi 785,172 608,044 32,349 122,931 21,848 - -Alte datorii 6,795 6,795 - - - - -Total datorii financiare 945,368 638,226 162,363 122,931 21,848 - -Garanţii 32,945 32,945 - - - - -Angajamente de finanţare şi altele 2,665 2,665 - - - - -

35,610 35,610 - - - - -Decalaje în lichiditate 374,470 55,296 (49,941) 157,868 147,427 62,802 1,018Decalaje în lichiditate, cumulativ 55,296 5,355 163,223 310,650 373,452 374,470

67

Page 71: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul de piaţă

Riscul de piaţă este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va oscila în urma schimbărilor în variabilele de piaţă, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar şi cotaţiile hârtiilor de valoare. Riscul de piaţă este gestionat şi monitorizat prin intermediul analizei sensitivităţii.

Banca a dezvoltat o Politica de Management al riscului de piata in care sunt stabilite limite interne calculate cu o periodicitate lunara in scopul gestiunii eficiente si diminuarii efectelor expunerii la riscul de piata.

Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Sensitivitatea contului de profit şi pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului sau pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare şi datoriilor financiare deţinute la 31 decembrie.

Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit şi pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii, în timp ce alte variabile rămân constante.

Sensibilitate venitului din dobânzi, net

2017MDL’000

2016MDL’000

+100 puncte 5,879 5,700+50 puncte 2,940 2,850

-100 puncte (5,879) (5,700)-50 puncte (2,940) (2,850)

Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor şi datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele şi datoriile Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de schimbare a ratei sau data scadenţei.

68

Page 72: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul ratei dobânzii (continuare)

La 31 decembrie 2017 Total

MDL’000

Mai puţin de 1 lună

MDL’000

De la 1 până la 3 luni

MDL’000

De la 3 luni până la 1 an

MDL’000

De la 1 la 5 ani

MDL’000

Mai mult de 5 ani

MDL’000

Fără senzitivitate la rata dobânzii

MDL’000Active financiareNumerar 76,691 - - - - - 76,691Conturi la Banca Naţională 293,497 219,240 - - - - 74,257Conturi curente şi depozite la bănci 115,212 106,952 - - - - 8,260Credite şi avansuri acordate clienţilor 604,686 586,665 6,527 11,437 - - 57Active financiare disponibile pentru vânzare 122,186 16,000 70,731 34,437 - - 1,018

Titluri de stat - credite şi creanţe 198,488 60,046 13,070 123,319 2,053 - -Alte active 4,112 - - - - - 4,112Total active financiare 1,414,872 988,903 90,328 169,193 2,053 - 164,395

Datorii financiareDatorii către bănci 68,398 17,316 - 51,082 - - -Alte împrumuturi 189,171 3,453 185,718 - - - -Datorii către clienţi 709,979 380,727 - - - - 329,252Alte datorii 13,626 - - - - - 13,626Total datorii financiare 981,174 401,496 185,718 51,082 - - 342,878Decalaje în dobândă 433,698 587,407 (95,390) 118,111 2,053 - (178,483)Decalaje în dobândă, cumulativ 587,407 492,017 610,128 612,181 612,181 433,698

69

Page 73: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Riscul ratei dobânzii (continuare)

La 31 decembrie 2016 Total

MDL’000

Mai puţin de 1 lună

MDL’000

De la 1 până la 3 luni

MDL’000

De la 3 luni până la 1 an

MDL’000De la 1 la 5 ani

MDL’000

Mai mult de 5 ani

MDL’000

Fără senzitivitate la rata dobânzii

MDL’000Active financiareNumerar 48,526 - - - - - 48,526Conturi la Banca Naţională 189,626 138,471 - - - - 51,155Conturi curente şi depozite la bănci Credite şi avansuri acordate

384,110 376,194 - - - - 7,916

clienţilor 396,586 383,899 - 12,582 - - 105

Titluri de stat - credite şi creanţe 88,803 457 504 87,561 281 - -Active financiare disponibile pentru vânzare 242,276 58,164 93,686 89,408 - - 1,018

Alte active 5,521 - - - - - 5,521Total active financiare 1,355,448 957,185 94,190 189,551 281 0 114,241

Datorii financiareDatorii către bănci 23,263 23,263 - - - - -Alte împrumuturi 129,913 - 129,381 - - - 532Datorii către clienţi 783,093 518,289 214 70 - - 264,520Alte datorii 6,795 - - - - - 6,795Total datorii financiare 943,064 541,552 129,595 70 - - 271,847Decalaje în dobândă 412,384 415,633 (35,405) 189,481 281 - (157,606)Decalaje în dobândă, cumulativ 415,633 380,228 569,709 569,990 569,990 412,384

70

Page 74: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

32. Gestionarea riscului (continuare)

Riscul valutarRiscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit limite pentru poziţia maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt monitorizate zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc asupra contului de profit şi pierdere, (datorită valorii juste a activelor şi datoriilor monetare nedisponibile pentru vânzare, ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel reprezintă o potenţială diminuare net în contul de profit şi pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o potenţială creştere net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un impact echivalent, dar opus.

ValutaModificarea

ratelor, %

Efectul asupra profitului până la

impozitare

Modificarea ratelor, %

Efectul asupra profitului până la

impozitare2017 2017 2016 2016

MDL’000 MDL’000USD +10 (428) +10 (261)EUR +10 (553) +10 (395)

TotalMDL’000

MDLMDL’000

31/12/2017USD

MDL’000EUR

MDL’000Altele

MDL’000ACTIVENumerar 76,691 35,370 13,351 26,848 1,122Conturi cu Banca Naţională 293,497 196,034 19,586 77,877 -Conturi curente si depozite cu băncile 115,212 - 70,451 36,764 7,997Credite şi avansuri acordate clienţilor 604,686 214,876 42,249 347,561 -Titluri de stat - credite şi creanţe 122,186 122,186 - - -Investiţii financiare - pentru vânzare 198,488 198,488 - - -Alte active 4,112 3,974 21 117 -Total active 1,414,872 770,928 145,658 489,167 9,119

DATORIIDatorii către bănci 68,398 14,690 1 51,103 2,604Alte împrumuturi 189,171 - 66,482 122,689 -Datorii către clienţi 709,979 303,012 82,779 317,790 6,398Alte datorii 13,626 10,781 424 2,419 2Total Datorii 981,174 328,483 149,686 494,001 9,004Decalaj 433,698 442,445 (4,028) (4,834) 115

71

Page 75: Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · trebuie sa atragem atenţia in raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare

IBanca Comercială Română Chişinău SA — 1NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

32. Gestionarea riscului (continuare)

31/12/2016Total MDL USD EUR Altele

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 *

ACTIVENumerar 48,526 24,014 9,208 13,529 1,775Conturi cu Banca Naţională 189,626 92,737 23,745 73,144 - *

Conturi curente si depozite cu băncile 384,110 - 49,556 327,856 6,698Credite şi avansuri acordate clienţilor 396,586 162,162 64,352 170,072 -Titluri de stat - credite şi creanţe 88,803 88,803 - - -Investiţii financiare - pentru vânzare 242,276 242,276 - - -Alte active 5,521 5,365 36 120 - 1Total active 1,355,448 615,357 146,897 584,721 8,473

DATORIIDatorii către bănci 23,263 17,309 120 1,938 3,896Alte împrumuturi 129,913 - 43,120 86,793 - -r- .

Datorii către clienţi 783,093 174,981 105,572 497,879 4,661Alte datorii 6,795 4,470 432 1,893 -Total Datorii 943,064 203,520 149,529 588,667 8,563Decalaj 412,384 411,837 (2,632) (3,946) (90)

Riscul operaţional 1 '

Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sauevenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii reputaţiei, implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile operaţionale, însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi eliminarea riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de acces, autorizare şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului intern. *

33. Evenimente ulterioare L

La 30 martie 2018 a fost semnat prelungirea contractului de subparticipare cu BCR pe termen de 1 an.

i [

[L

11IL

72