Martie 2015

PLAN DE AFACERIal firmei „Ieşanu Diana” ÎI

întocmit în scopul obţinerii finanţării afacerii

Director: Ieşanu DianaAdresa: or. Sîngerei, r-ul Sîngerei

Telefon: 060554872

Informaţia inclusă în acest plan este confidenţială şi nu poate fidifuzată fără permisiunea conducerii întreprinderii

Bălţi 2015

Cuprins

Rezumat 3

1. Date despre companie 4

2. Analiza pieţei 5

2.1 Descrierea pieţei de desfacere a produsului/serviciului 5

2.2Relaţia cu alte programe/strategii/proiecte/alte documente

relevante6

2.3 Concurenţa 6

3 Produsul/serviciul 7

3.1 Descrierea produsului/serviciului 7

3.2 Analiza SWOT 7

4 Tehnologia de producere 8

4.1 Descrierea procesului tehnologic 8

4.2 Strategia de dezvoltare a produsului/serviciului 10

5. Analiza riscurilor 10

5.1 Matricea riscurilor 10

5.2 Analiza riscurilor 10

5.3 Promovarea produsului/serviciului 11

6 Logistica 11

6.1 Localizarea 11

6.2 Furnizorii 11

7 Managementul 12

7.1 Lista personalului 12

7.2 Organigrama 12

7.3 Salariile şi beneficiile 12

8. Analiza costurilor de operare 13

8.1 Venituri anuale prognozate 13

8.2 Investiţii necesare 13

8.3 Prognozarea fluxului mijloacelor băneşti 13

8.4 Venituri/cheltuieli 14

8.5 Pragul de rentabilitate 15

2

Rezumat

Întreprinderea ce doresc să o înfiinţez este o întreprindere producătoare de mobilă şi

elemente de construcţie din lemn.

Un atelier de tîmplărie este oricînd binevenit într-o comunitate. În ziua de azi este destul

de greu de imaginat o localitate în care lemnul să nu fie prezent. Într-o casă sau într-o gospodărie

de la ţară lemnul este foarte des întîlnit la realizarea construcţiei propriu-zise, iar dacă construcţia

nu este din lemn, aproape sigur vom întîlni lemnul în acoperişul construcţiei, în uşi şi ferestre, în

prispa sau cerdacul casei, în gardul casei precum şi în diversele anexe gospodăreşti. Mai departe,

este usor de observat că marea majoritate a mobilierului dintr-o gospodărie este din lemn.

Totodată lemnul este folosit şi la realizarea unor construcţii de interes economic şi public.

Lemnul este frecvent întîlnit în construcţiile comerciale, agricole, instituţionale.

Şi fiindcă lemnul este atît de des întîalnitîn localităţi, în mod evident trebuie să existe şi

firme care să se ocupe de prelucrarea lemnului şi punerea sa în valoare.

Obiectivul principal al întreprinderii pe care o înfiinţez e acela de a oferi o mobilă şi nu

numai, de cea mai buna calitate în cel mai scurt timp. Produsul principal este reprezentat de

cherestea dar şi de panoul de lemn, care, după prelucrare va da naştere elementelor de mobilier.

Produsele oferite sunt reprezentate de piesele de mobilier.

Este foarte adevărat că foarte frecvent fermierii din mediul rural îşi fac singuri micile

construcţii din lemn, dar nu trebuie să uităm că destul de des este nevoie de un atelier dotat cu

echipamente profesionale pentru a realiza semifabricatele, produsele sau construcţiile necesare.

Un mic atelier de tîmplarie poate realiza o gama extrem de variată de produse: usi, ferestre,

scări interioare, scări exterioare, lambriuri, podele, obloane, duşumele, mic mobilier (paturi,

noptiere, dulapuri, şifoniere, etajere, birouri, mese, scaune), terase din lemn, balcoane, foişoare,

căsute de lemn pentru gradina, mobilier gradină, porţi, garduri, jucării din lemn, ambalaje din

lemn sau diverse semifabricate din lemn (frize, lanti, baluştri, etc.). Produsele pot fi realizate din

stejar, brad, fag, cires, nuc sau din lemn de esenţă exotică.

Direcţia strategică de dezvoltare pe care îmi propun să o urmez reprezintă „Valorificarea

resurselor umane, naturale şi informaţionale pentru dezvoltare durabilă”.

Pentru lansarea afacerii voi avea nevoie de 100 000 mii lei. Din aceasta sumă 25 000 lei

vor fi bani din surse proprii, iar 75 000 mii lei vor fi investiţii atrase din afara întreprinderii.

Preconizez să apelez pentru a atrage investiţii la următoarele programe:

Programul Naţional de Abilitare Economică a Tinerilor (PNAET) este un program destinat

persoanelor tinere, cu vîrsta cuprinsă între 18-30 de ani, care doresc: 

-să-şi dezvolte abilităţi antreprenoriale;

3

-să lanseze sau să extindă o afacere proprie în zonele rurale; (cu excepţia mun. Chişinău şi

Bălţi)

-să dezvolte o afacere în domeniul agriculturii, producerii sau prestări de servicii.

Durata Programului este 2008-2016.

PNAET oferă:

 *   Instruire şi consultanţă antreprenorială GRATUITĂ (Componenta I, implementată de

Organizaţia pentru Dezvoltarea Întreprinderilor Mici şi Mijlocii (ODIMM)):

-Înregistrarea afacerilor şi legislaţia în domeniu;

-Planificarea afacerilor;

-Managementul financiar;

-Contabilitate;

-Managementul resurselor umane;

-Marketing şi vînzări.

 *  Finanţare (Componenta II, implementată de Directoratul Liniei de Credit (DLC)) :

- credite preferenţiale în valoare de pînă la 300.000 lei, din care 40% reprezintă porţiunea

de grant nerambursabil;

- perioada de rambursare maxim 5 ani;

- dobîndă preferenţială;

  *Finanţarea se oferă pentru procurarea de utilaje şi echipamente.

  * La creditare participă numai persoanele juridice.   

Monitorizarea post – finanţare (Componenta III, implementată de Directoratul

Liniei de Credit).

Costuri de investiţii Surse proprii Surse bugetare1. Clădiri 10 0002. Echipamente 60 0003. Alte bunuri de capital 15 000 15 000TOTAL: 25 000 75 000

1. Date despre companie

Denumirea companiei „Ieşanu Diana” ÎIForma organizatorică Întreprindere individualăAdresa juridică, telefon, e-mail Or. Sîngerei, r-ul Sîngerei

Telefon: 060554872e-mail: dianka. iesanu@hotmail.com

4

Certificatul de înregistrare, licenţele autorizaţiile

Denumirea Numărul Data Certificat de înregistrare a ÎI MD 1100338 19.02.2015Autorizaţie sanitară de funcţionare № 654321 20.02.2015

Fondatorii companieiNumele, prenumele Funcţia în companie Cota parte din capitalul

statutar, %Ieşanu Diana director 60Ieşanu Vasile director adjunct 40

2. Analiza pieţei

2.1 Descrierea pieţei de desfacere a produsului/serviciului

Ramura producerii de mobilă din Republica Moldova întruneşte peste o mie de companii.

Dintre acestea, pe linia de plutire se menţin în jur de o sută. Mai mult de  jumătate din producţia

de mobilă de pe  piaţa autohtonă este asigurată de 18 companii. În ultimii doi ani producţia de

mobilă a  sporit, dar pentru a se menţine pe piaţă, producătorii se văd siliţi să-şi adapteze mereu

oferta la dorinţele consumatorilor.

Ultimul studiu care reflectă situaţia industriei de mobilă din Moldova a fost făcut acum doi

ani de experţii USAID. Aceştia au remarcat că piaţa autohtonă de mobilă de dezvoltă mai greu

decît cele din regiunile apropiate, mai ales pentru că producătorii moldoveni sunt puşi în condiţii

inegale cu importatorii, deoarece lucrează cu utilaje dar şi cu materie primă de import, suportînd

taxe enorme pe fiecare din segmentele  afacerii.

O dezvoltare mai rapidă o au însă intreprinderile mici şi mijlocii care fabrică mobilă la

comandă, pentru că ele sunt adaptate perfect la cererea consumatorilor.

Autorităţile sprijină producătorii de mobilă prin îmbunătăţirea cadrului legal în domeniul

fiscal şi vamal. Cei de la Ministerul Economiei s-au oferit să finanţeze producătorii care îşi

doresc să participe la acţiuni de promovare în afara ţării.

In functie de tipul de mobilier fabricat, clientii pot fi persoane fizice sau juridice. In cazul

mobilierului de comanda, majoritatea cumparatorilor sunt persoane fizice.

Cererea de produse poate fi influenţată de un important factor, şi anume cel economic.

Criza a afectat foarte mult salariile, dar şi dorinţa oamenilor de a investi, de aceea este posibil ca

piaţa să fie alcatuită dintr-un numar mai mic de clienţi.

Cine sunt potenţialii clienţi?

-   persoanele fizice care deţin proprietăţi în mediul rural

5

-  proprietari de exploataţii agricole, microferme de animale, livezi

-  asociaţii agricole

-  firme ce îşi desfăşoară activitatea în mediul rural

-  instituţii publice

-  en-grosişti şi comercianţi en-detail (la bucată) (în cazul producţiei de serie mică)

Piaţa potenţială a firmei este formată din locuitorii comunei unde este amplasată firma.

Pe viitor această arie se poate lărgi, aceasta constituind piaţa disponibilă.

2.2 Relaţia cu alte programe/strategii/proiecte/alte documente relevante

№ Tip Denumire Mod de relaţionare1 Program PNAET (Programul Naţional de Asistenţă

Economică pentru Tineret)Accesarea finanţării operaţiunilor de procurare a echipamentelor şi utilajelor noi de producere. Împrumuturile pot fi acordate în valoare de pînă la 300 mii lei, la achitarea la timp a plăţilor 40 % din credit devine grant nerambursabil. 

2.3 Concurenţa

Concurenţa este deosebit de bine reprezentată. Dintotdeauna prelucrarea lemnului a

reprezentat o îndeletnicire de baza a moldovenilor (date fiind resursele deosebite de care dispune

teritoriul ţării în acest sens), iar această tradiţie s-a păstrat din generaţie în generaţie.

Astfel, după 1990 au apărut o serie de fabrici de profil care actionează pe scară mai largă

sau mai restrînsă. O categorie aparte o constituie fabricile existente încă de pe vremea fostului

regim, majoritatea functionînd în continuare pe “scheletul” moştenit. Pe piaţă funcţionează o

serie de companii mari şi foarte mari care desfăşoară activităţi complexe de producţie, distribuţie

prin magazine specializate proprii sau prin dealeri, export. Pentru a acoperi cererea nesatisfăcută

de către acestea, au apărut şi o serie de fabrici mici, axate în special pe mobilier de comandă,

acestea avînd avantajul flexibilităţii în producţie şi al costurilor şi implicit al preţurilor mai mici.

Principalii concurenţi Politica de preţ Cota de piaţă

Descrierea avantajelor oferite de către concurenţi

6

Fabricile de mobilă: Viitorul, ICAM-Super, Stejaur, Nord-Mobila, Comfort, Creator, Ergolemn şi Casa Modernă.

Strategia preţurilor înalte (preţuri pentru performanţe de excepţie) Strategia preţurilor medii

50 % Oferă mobilă de calitate înaltă, la preţuri europene Deţin o reţea vastă de distribuţie prin toată ţara

Micii producători de mobilă

Strategia preţurilor de promovare

10 % Produc mobilă la comandă după designul şi posibilităţile financiare ale clientului

Importatorii de mobilă 20 % Oferă mobilă exclusivă

Marea majoritate a concurenţilor îşi promovează afacerea prin publicitate la radio şi

televiziune, prin anunţuri în ziare, pe net sau în reţelele de socializare. O astfel de publicitate le

permite să-şi menţină clientela la un nivel constant, cu mici fluctuaţii în direcţia creşterii.

3. Produsul/serviciul

3.1 Descrierea produsului/serviciului

Produsele oferite sunt reprezentate de piesele de mobilier ce pot fi de dimensiuni variate,

cum ar fi: etajere, scaune, suporturi pentru diverse obiecte, chiar şi jucării din lemn, usi şi

ferestre (inclusiv tîmplărie ferestre pentru geam termopan), mobilier pentru camere (paturi,

canapele, seturi de canapele, dulapuri, vitrine, etajere, biblioteci, mese – inclusiv mese pentru

TV, audio-video, pentru servire etc.), mobilier de bucătărie, ajungîndu-se şi la mobilier de birou

(în special birouri, mese pentru calculator – adesea dotate cu suporturi pentru tastatură, unitate

centrală, imprimantă sau pentru toate acestea, mese pentru conferinţe, biblioteci, corpuri mobile).

3.2 Analiza SWOT

Puncte tari: Puncte slabe:

Recunoaşterea pe plan local

Gradul ridicat de dezvoltare tehnică şi

tehnologică în domeniul de activitate

Executarea lucrărilor după dorinta clienţilor

Amplasare favorabilă

Imposibilitatea repararii imediate a aparatelor

de lucru

Lipsa lichiditatilor pentru achizitia aparatelor

noi în locul celor stricate

Oportunitati: Amenintari:

Posibilităţi mari de intrare pe piaţă

Forţă de muncă calificată pe plan local

Creşterea numărului de imobile construite în

localitate, dar şi aflate, înca, în proces de

Recesiunea economică (şomajul sau scăderea

salariilor)

Intenţia firmelor deja existente de reînoire a

7

construcţie utilajelor

Creşterea costurilor în vederea cumpărării

materiei prime

4. Tehnologia de producere

4.1 Descrierea procesului tehnologic

Identificarea factorilor de poluare şi impactul lor asupra mediului

1. Apa.

Descrierea procesului tehnologic de fabricare a mobilei (a scaunului)

cherestea

uscare

condiţionare stoc cherestea

debitare

prelucrare mecanică

şlefuire

colorare

lăcuire

prelucrare peliculă

finisarea elementelor de lemn masiv

prelucrare geometrică prelucrare pentru asamblare

8

Tipurile de ape evacuate din proces, modul de reţinere şi evacuare sunt prezentate în

tabelul urmator:

№ Sursa generatoare de apa uzata Metode de epurare

Punct de evacuare

1. Apa uzata tehnologicaInstalatiile de recirculare a apei din cadrul cabinelor de vopsire

Mecanică (separare gravitationala)

Reteaua de canalizare stradală

2. Apa uzată menajeră - Reteaua de canalizare stradala

2. Sol.

Surse potentiale de poluare ale solului:

- retelele de canalizare a apei uzate tehnologice şi menajere;

- zona depozitelor de substanţe chimice – lacuri, vopsele, solvenţi, coloranţi; pot constitui surse

de poluare a solului în conditiile degradării platformelor betonate şi a manipulării

necorespunzatoare a acestora;

- depozitarea necorespunzătoare a deşeurilor ;

- sistemul de preluare şi transport al pulberilor fine rezultate la prelucrarea lemnului în condiţiile

apariţiei unor neetanşeităţi pe sistemul de transport pneumatic;

- reţeaua internă de canalizare, în cazul exploatării necorespunzătoare sau a degradării;

- depozitarea necontrolată a materialului lemnos direct pe sol;

- clădiri, căi de acces, utilaje – neîntreţinute corespunzător;

- stocarea incorectă a deşeurilor menajere, a celor rezultate din activitatea de întreţinere, a

deşeurilor de ambalaje.

3. Zgomot.

Surse generatoare de zgomot sunt :

- funcţionarea ventilatoarelor aferente instalaţiilor de exhaustare;

- circulaţia auto de pe amplasament.

Controlul poluării.

Cele mai sensibile strategii de control ale poluării (atmosferice) implică metode ce reduc,

colectează, captează sau reţin poluanţii la ieşirea din proces şi înainte ca ei să intre în atmosferă.

Din punct de vedere ecologic, reducînd emisiile poluante cu o mărire a randamentului energetic

şi prin măsuri de conservare, precum arderea de mai putin combustibil este strategia preferată.

Metodele de controlare a poluării atmosferice includ şi îndepărtarea materialelor poluante

direct din produsul brut, înainte ca acesta să fie folosit, sau imediat după ce s-a format, dar şi

alterarea proceselor chimice ce duc la obţinerea produsului finit, astfel încît produşii poluanţi să

nu se formeze sau să se formeze la nivele scăzute. Reducerea emisiilor de gaze din arderea

combustibililor folosiţi de către automobile este posibilă şi prin realizarea unei combustii cît mai

9

complete a carburantului sau prin recircularea gazelor provenite de la rezervor, carburator şi

motor, dar şi prin descompunerea gazelor în elemente putin poluante cu ajutorul proceselor

catalitice. Poluanţii industriali pot fi la randul lor captaţi în filtre, precipitatori electrostatici etc.

4.2 Strategia de dezvoltare a produsului/serviciului

Strategia de dezvoltare: Acţiunile companiei:Dezvoltarea de servicii unice originale faţă de concurenţi,

Campanii de promovare puternice (promoţii, reduceri, distribuirea pliantelor, pentru a atrage un număr important de clienţi

Strategia creşterii vînzărilor Creşterea moderată a preţurilor şi prestarea de servicii adiţionale

Strategia de dezvoltare a serviciului Efectuarea de servicii suplimentare (de ex. restaurarea mobilei vechi)

5. Analiza riscurilor

5.1 Matricea riscurilor

Denumirea riscului Probabilitatea(mic-1,

mediu-2, mare-3)

Impact(mic-1,

mediu-2, mare-3)

Scor total:

Riscurile nesolicitării serviciilor oferite 2 3 5Risc de calamităţi naturale 2 2 4Risc de accident profesional 2 3 5Risc concurenţial 2 3 5Risc de neaprovizionare cu materii prime de calitate

2 3 5

Risc valutar 2 2 4Risc creditar 1 2 3

5.2 Analiza riscurilor

Denumirea riscului Consecinţe Măsuri de prevenireRiscurile nesolicitării serviciilor oferite

Imposibilitate de a continua activitatea

Asigurarea afacerii

Risc de calamităţi naturale

Deteriorarea încăperilor, utilajelor Imposibilitatea de a deservi clientela

Asugurarea afacerii, spaţiilor, echipamentelor

Risc de accident profesional

Intrarea în incapacitate temporară de muncă

Respectarea tehnicii securităţii

Risc concurenţial Micşorarea vînzărilor, scăderea de preţuri la întreprinderile concurente

Utilizarea promoţiilor, abonamentelor, etc.

Risc de Stoparea activităţii întreprinderii Încheierea de contracte de

10

neaprovizionare cu materii prime de calitate

furnizare a materiei prime pentru perioade mari de timp

Risc valutar Modificări rapide ale cursului valutar

Efectuarea achiziţiilor în valută maţională, de la producători autohtoni, crearea unor rezerve

Risc creditar Modificări ale ratei creditare, ale politicii de creditare a băncii

Accesarea unor împrumuturi de la bănci care sînt de mulţi ani pe piaţă

5.3 Promovarea produsului/serviciului

Strategia de preţ

La începutul dezvoltării afacerii preţurile vor fi desigur mai mici decît la posibilii concurenţi, pentru a atrage clienţi. Preţurile vor evolua în dependenţă de cerere, inflaţie şi alţi factori obiectivi.În preţul serviciilor pe lîngă sinecost va mai fi inclus şi un adaos comercial de 15 la sută.

Strategia de promovare şi reclamă

Întreprinderea va avea o emblemă;Promovare pe web prin reţele de socializare, prin site propriu şi parteneri care vor posta pe site-urile lor link-uri către pagina mea;Cărţi de vizită;Broşuri tipărite cu articolele deja fabricate;Publicitatea în ziare, etc.

Strategia de dezvoltare

Pe termen scurt – îmi propun să recuperez investiţiile şi să ocup un loc pe piaţa acestor servicii.Pe termen mediu – îmi propun să ocup o nişă de aproximativ 35 % la mobila fabricată din lemn natural (se poate şi mai mult) şi să mă menţin pe piaţă.Pe termen lung – îmi propun să extind afacerea, oferind servicii suplimentare de livrare, asamblare, deservire ulterioară

6. Logistica

6.1 Localizarea

Indicatorii Încăpere Locaţie Hala unui depozitSuprafaţa 110 m2

Proprietate proprie sau arendă arendăCheltuieli pentru reparaţia necesară a suprafeţelor arendate

5 000 lei

Cheltuieli pentru utilaje şi echipamente 60 000 leiLogistica de aprovizionare Aprovizionarea cu consumabile se va face

din timp, în stocuri necesare pentru o lună de lucru la nivel maxim

6.2 Furnizorii

Categorii de bunuri livrate/servicii prestate

Furnizorii Volumul de achiziţii pentru anul următor

Termeni/condiţii

11

Cherestea Piaţa «Твой дом»or. Bălţi, str I. Franco

100 m2 Plata la procurare

Plăci din lemn Mebax Lux SRL, mun. Baltistr-la Sofiei 4 tel/fax: 0-231-46989; tel: 0-231-93644; 0-231-57202;

100 m2 Plata la procurare,prin transfer

Utilaje şi echipamente SMADshop. MD“SMAD-GRUP” SRLmun. Chisinau str. Puşkin 22, of.412 tel: 079 83 86 03

9 buc Plata în rate

Cleiuri, lacuri, vopsele Piaţa «Твой дом»or. Bălţi, str I. Franco

4 buc. Plata la procurare

7. Managementul

7.1 Lista personalului

Numele, Prenumele Funcţia Responsabilităţi în cadrul proiectului

Implicarea efectivă (durata, luni)

Iaşanu Diana Director general Mangementul, marchetingul promovarea afacerii

De bază, 12 luni

Ieşanu Vasile Director adjunct Sectoril de producere, design De bază, 12 luniToaderi Alexandra Contabil Achiziţii, dări de seamă

contabileDe bază, 12 luni

Cazacu Eugen Tîmplar Lucrări de tîmplărie De bază, 12 luniCazacu Vasile Tîmplar Lucrări de tîmplărie De bază, 12 luni

7.2 Organigrama

7.3 Salariile şi beneficiile

Numele, Prenumele Implicarea efectivă (luni)

Retribuţia munciiSalariul lunar, lei Salariul anual, lei

Ieşanu Diana 12 luni 2 500 30 000Ieşanu Vasile 12 luni 2 500 30 000Toaderi Alexandra 12 luni 2 500 30 000

Director

Contabil Director adjunct

TîmplarTîmplar

12

Cazacu Eugen 12 luni 2 500 30 000Cazacu Vasile 12 luni 2 500 30 000

8. Analiza costurilor de operare

8.1 Venituri anuale prognozate

La o deservire în medie a 5 clienţi pe zi şi un cost mediu al serviciilor oferite (fabricarea,

repararea mobilei) de 300 lei pentru un serviciu, zilnic se poate obţine un venit de 1 500 lei. La o

activitate lunară de 25 de zile, venitul mediu lunar ajunge la nivelul de 37 500 lei. În decursul a

12 luni de activitate se vor obţine venituri în sumă de 450 000 lei.

8.2 Investiţii necesare

Obiectul investiţiei Furnizor Valoarea estimată Durata de amortizareÎnchirierea spaţiilor Primăria or. Sîngerei 3 000 1 anReparaţii curente Piaţa «Твой дом» 5 000 1 aniProcurarea de utilaje www.instrumente.md 60 000 2 aniProcurarea de materii prime

Îîntreprinderea pentru Silvicultură Bălţi I.S.mun. Balti, str. Aerodromului, 16Mebax Lux SRL, mun. Baltistr-la Sofiei 4

27 000

27 000

1 an

Înregistrarea întreprinderii

Camera de înregistrare Bălţi

2 000 -

Alte cheltuieli Diverşi 3 000 -Total: 100 000

8.3 Prognozarea fluxului mijloacelor băneşti

Indicatori Prinul an

Ani Total

trimestrial N+2 N+3 N+4 N+5

Soldul mijloacelor băneşti la începutul perioadei

0 234 900 461 013 644 681 869 723 2210317

Încasări băneşti din vînzări

450 000 500 000 500 000 600 000 600 000 2650000

Încasări sub formă de credit bancar

75 000 0 0 0 0 75000

Total încasări 525000 734900 961013 1244681 1469723 4935317Plăţi furnizorilor 54 000 55 000 60 000 75 000 100 000 344000

13

Plăţi băneşti salariaţilor 150 000 150 000 160 000 170 000 180 000

810000

Plata dobînzii bancare 6 000 0 0 0 0 6000Plăţi băneşti privind creditul

45 000 0 0 0 0 45000

Plata impozitului pe venit (13 %) 35100 68887 96332 129959 154664 484941

Total plăţi 290100 273887 316332 374959 434664 1689941Soldul mijloacelor băneşti la sfîrşitul perioadei

234900 461013 644681 869723 1035059 3245376

8.4 Venituri/cheltuieli

Indicatori N trimestrial

N+1 N+2 N+3 N+4 N+5

Profit brut cumulativ 0 234 900 461 013 644 681 869 723 1 035 059Venit din vînzări 450 000 500 000 500 000 600 000 600 000 645 000Alte venituri 0 12 000 20 000 23 000 37 000 50 000Total venit 450 000 746 900 981 013 1 267 681 1 506 723 1 730 059

Cheltuieli directe de producţieMaterie primă 54 000 55 000 60 000 75 000 100 000 110 000Materiale auxiliare 10 000 20 000 30 000 55 000 70 000 80 000Combustibile şi energie

15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000

Personalul de producere

90000 110 000 130 000 150 000 175 000 180 000

Cheltuieli indirecte de producţieCheltuieli general şi administrative

20 000 25 000 30 000 55 000 55 000 60 000

Arenda 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000Servicii de promovare 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000Amortizarea/uzura 11 390 7 310 7 480 7 650 7 820 7 990Total cheltuieli de întreţinere a personalului administrativ

41 390 42 310 47 480 72 650 72 820 77 990

Cheltuieli de investiţiiUtilaj 60 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000Echipament 7 000 8 000 9 000 10 000 11 000 12 000Altele 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000Profit brut 450 000 746 900 981 013 1 267 681 1 506 723 1 730 059Impozitul pe venit 280 390 238 310 279 480 355 650 401 820 427 990Profit net 22 049 66 117 91 199 118 564 143 637 169 269Rentabilitatea vînzărilor

427 951 680 783 889 814 1 149 117 1 363 085 1 560 790

Rentabilitatea economică

100 149 196 211 251 268

Termenul de 1,0

14

răscumpărare a investiţiei

8.5 Pragul de rentabilitate

Perioada de timp

Cheltuieli total Venit total Profit brutPesi-mist

Mediu Opti-mist

Pesi-mist

Mediu Opti-mist

Pesi-mist

Mediu Opti-mist

Ianuarie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Februarie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Martie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Aprilie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Mai 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Iunie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Iulie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

August 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Septembrie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Octombrie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Noiembrie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

Decembrie 30 000 24 000 20 000 32 000 40 000 52 000 2 000 16 000 32 000

15