asociaŢia wwf programul dunĂre carpaŢi...

of 42 /42
Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura 2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049 ASOCIAŢIA WWF-PROGRAMUL DUNĂRE-CARPAŢI ROMÂNIA Aprobat Director Program Magor Imre Csibi DOCUMENTAŢIE DE ATRIBUIRE PENTRU CONTRACTUL având ca obiect Audit independent pentru proiectîn cadrul proiectului “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura 2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt”, cod SMIS-CSNR 17049 PROGRAMUL OPERATIONAL SECTORIAL “MEDIU” AXA PRIORITARA 4 Documentaţia cuprinde: 1. Fişa de date a achiziţiei 2. Caiet de sarcini şi anexe 3. Formulare

Author: others

Post on 02-Sep-2019

3 views

Category:

Documents


0 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    ASOCIAŢIA WWF-PROGRAMUL DUNĂRE-CARPAŢI ROMÂNIA

    Aprobat

    Director Program

    Magor Imre Csibi

    DOCUMENTAŢIE DE ATRIBUIRE

    PENTRU CONTRACTUL având ca obiect

    “ Audit independent pentru proiect”

    în cadrul proiectului “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management

    integrat Natura 2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt”, cod SMIS-CSNR 17049

    PROGRAMUL OPERATIONAL SECTORIAL “MEDIU”

    AXA PRIORITARA 4

    Documentaţia cuprinde:

    1. Fişa de date a achiziţiei 2. Caiet de sarcini şi anexe 3. Formulare

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    FIŞA DE DATE

    pentru

    “ Audit independent pentru proiect”

    în cadrul proiectului “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management

    integratNatura 2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt”, cod SMIS-CSNR 1704

    COD CPV al achiziţiei 79212100-4 Servicii de auditare financiară

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Beneficiar: ASOCIATIA WWF PROGRAMUL DUNARE CARPATI ROMANIA,

    adresa de contact: Str.Lungă nr.175, fax: 0368/462564, tel:0730098103

    Persoană de contact: Florentina Florescu- Manager de Proiect

    Denumire proiect: „Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat

    Natura 2000 în zona Hârtibaciu - Târnava Mare –Olt”

    Acronimul proiectului: PH+ PRO MANAGEMENT Natura2000

    Proiectul este implementat în:

    Regiunea:Centru Judeţele: Braşov, Mureş, Sibiu.

    Denumire achiziţie: Audit independent pentru proiect

    Realizarea auditului presupune: 5 rapoarte de audit, din care 4 rapoarte de audit

    intermediare (RCF) şi unul final.

    Auditorul este responsabil pentru auditarea procedurilor agreate si de emiterea catre

    Beneficiar anual a unui Raport privind Constatarile Factuale (RCF), respectiv rapoartele

    intermediare şi raportul final.

    Beneficiarul, în procesul de implementare a proiectului, este responsabil cu emiterea

    cererilor de rambursare (CR) a cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectului, în

    conformitate cu termenii si condiţiile contractului de finanţare (CF) şi transmiterea acestora

    la OI/AM POS Mediu, în vederea autorizarii si plăţii cheltuielilor eligibile.

    Beneficiarul se angajează să pună la dispoziţia auditorului informaţiile şi documentele pe

    care acesta le solicită în vederea emiterii rapoartelor.

    "Auditorul" este persoană fizica sau juridică, autorizată potrivit legislaţiei în vigoare de catre

    Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR).

    Caietul de sarcini contine prevederi privind regulile de baza care trebuie respectate in

    derularea procedurii de achizitii, astfel incat potentialii ofertanti sa elaboreze

    propunerea tehnica conform cerintelor Beneficiarului si AM POS Mediu.

    Cerintele impuse vor fi considerate ca fiind minimale.

    Scop/Obiectiv specific: Obiectul specific al contractului de audit îl reprezinta întocmirea

    de către auditorul autorizat, anual (intermediar), a unui Raport privind Constatarile Factuale

    şi emiterea unui raport final cu privire la Proiectul :„Pentru Natură şi Comunităţi Locale -

    Bazele unui management integrat Natura 2000 în zona Hârtibaciu - Târnava Mare –Olt”

    Cantitatea

    Se vor contracta servicii de audit pentru întreaga perioada de derulare a proiectului si se vor

    întocmi 5 rapoarte de audit:

    - 4 rapoarte intermediare (anuale) care vor viza verificarea activităţilor şi a modului de utilizare a resurselor financiare anuale (an calendaristic) şi se vor finaliza prin

    încheierea unor rapoarte de audit intermediare (RCF);

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    - un audit final, va cuprinde un raport final care se va emite în termen de 60 de zile calendaristice de la data transmiterii de către beneficiar a ultimei cereri de rambursare la

    OI /AM, şi va cuprinde concluzii asupra întregii perioade de implementare a proiectului,

    inclusiv toate cererile de rambursate neverificate de auditor până la acea dată.

    Fiecare dintre cele 4 rapoarte intermediare şi raportul final, elaborate de către auditorul

    independent vor fi însoţite şi de o declaraţie pe proprie răspundere a acestuia din care să

    rezulte că are calitatea de auditor financiar recunoscut de CAFR.

    Oferta financiară

    Ofertantul va elabora propunerea financiară astfel încât aceasta să furnizeze toate informaţiile

    solicitate cu privire la preţ precum şi la alte condiţii financiare şi comerciale legate de obiectul

    contractului de achiziţie.

    Documente de calificare

    1. Capacitatea de exercitare a activităţii profesionale (înregistrare)

    Pentru persoane juridice/persoane fizice:

    - Certificat Constatator eliberat de Oficiul National Registrul Comertului, din care să reiasă că are ca activitate principală servicii de audit financiar (doar pentru

    persoane juridice)

    - Autorizatie de functionare sau adeverinţă de la Camera Auditorilor Financiari din Romania privind înregistrarea în Registrul auditorilor financiari pe anul 2011 cu

    mentiunea „ACTIV” - ( copie legalizata);

    - Carnet de auditor vizat cu mentiunea activ pe anul 2011 ( copie legalizata sau

    fotocopie certificata „conform cu originalul”) pentru toti membrii echipei de audit.

    - Raport / nota de inspectie a calitatii privind auditul financiar, intocmit de Camera Auditorilor Financiari din Romania, din care sa reiasa calificativul „A” obtinut de

    auditor - fotocopie certificata „conform cu originalul”);

    - Declaratia pe propria raspundere a Auditorului financiar din care sa rezulte ca nu a fost sanctionat in ultimii 3 ani de catre Departamentul de monitorizare si competenta

    profesionala al Camerei Auditorilor Financiari din Romania.

    In cazul unei asocieri, fiecare asociat este obligat să prezinte aceste documente.

    Pentru persoane juridice/persoane fizice străine:

    Documente edificatoare care să dovedească o formă de înregistrare ca persoană juridică,

    în conformitate cu prevederile legale din ţara în care ofertantul este rezident.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Ofertanţii – persoane juridice străine vor prezenta o declaraţie pe propria răspundere prin

    care, în cazul în care oferta este declarată câştigătoare, îşi asumă responsabilitatea pentru una

    dintre cele două opţiuni:

    -Ca în termen de 45 zile de la comunicarea înştiinţării, vor prezenta dovada deschiderii

    sediului permanent în România.

    -Ca înaintea încheierii contractului, în cazul asocierii cu persoane juridice române, vor

    împuternici pe unul dintre asociaţii înregistraţi în România pentru îndeplinirea obligaţiilor ce

    îi revin fiecărui asociat, prin legalizarea asocierii şi înregistrarea asocierii la autoritatea fiscală

    competentă, conform prevederilor legislaţiei fiscale din România în vigoare.

    (ATENTIE! În cazul unei asocieri, fiecare asociat persoană juridică străină este obligat

    să prezinte acest formular\document).

    2. Cerintele privind situatia personală a ofertantului/contractorului - Declaratie prin care Auditorul declară faptul ca va îndeplini acest

    contract/angajament în conformitate cu:

    Standardul Internaţional privind Serviciile Conexe 4400 („ISRS”) Angajamente pentru realizarea procedurilor agreate privind informaţiile financiare emis de către IFAC si

    adoptat de catre CAFR;

    Codul etic emis de catre IFAC si adoptat de catre CAFR. Desi ISRS 4400 prevede ca independenţa nu este o cerinţă pentru angajamentele procedurilor agreate, Autoritatea

    de Management şi implicit Beneficiarul solicită că auditorul sa respecte, de asemenea,

    cerinţele de independenţă prevazute de Codul etic.

    - Declaraţie din care să rezulte că auditorul nu se află în una din următoarele situaţii:

    a) este in stare de faliment ori lichidare, afacerile ii sunt administrate de un judecator sindic

    sau activitatile sale comerciale sunt suspendate ori fac obiectul unui

    aranjament cu creditorii sau este intr-o situatie similara cu cele anterioare,

    reglementata prin lege;

    b) face obiectul unei proceduri legale pentru declararea sa in una dintre situatiile

    prevazute la lit. b);

    c) in ultimii 2 ani, nu si-a indeplinit sau si-a indeplinit in mod defectuos obligatiile

    contractuale, din motive imputabile ofertantului in cauza, fapt care a produs sau este

    de natura sa produca grave prejudicii beneficiarilor acestuia

    d) a fost condamnat, in ultimii trei ani, prin hotararea definitiva a unei instante

    judecatoresti, pentru o fapta care a adus atingere eticii profesionale sau pentru

    comiterea unor infractiuni in aria sa de activitate;

    e) prezinta informatii false sau nu prezinta informatiile solicitate de catre autoritatea

    contractanta.

    Ofertantul este exclus de drept din procedura de atribuire a contractului de achizitie daca in

    ultimii 5 ani, a fost condamnat prin hotararea definitiva a unei instante

    judecatoresti, pentru participare la activitati ale unei organizatii criminale, pentru

    coruptie,pentru frauda si/sau pentru spalare de bani.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    3. Personal minim solicitat de beneficiar în vederea realizării obiectivului de audit independent pentru proiect.

    Personalul propus trebuie să acopere cel puţin următoarele funcţii în cadrul contractului:

    Un auditor financiar (senior) –coordonatorul echipei, cu cel puţin 5 ani experienţă generală şi cel puţin 3 ani experienţă profesională specifică

    2 auditor financiari (juniori)

    Un expert achiziţii publice, atestat ( COR 241940)

    Se vor prezenta pentru membrii echipei CV-uri, care vor fi insotite de copii dupa actele de

    studii doveditoare ale pregatirii in domeniu (autorizari, atestari, declaratie de angajament in

    proiect/copie dupa contractul de munca/cartea de muncă).

    CV-urile vor sublinia următoarele aspecte:

    - un sumar cu numele instituţiilor de învăţământ superior-universitar şi postuniversitar

    absolvite şi specializările obţinute, locul de muncă în care îşi desfăşoara activitatea, începând

    cu poziţia deţinuta în prezent, iar în ordine inversă cronologic celelalte poziţii deţinute.

    - experienţa în domeniul cerut, responsabilităţile deţinute în alte contracte similare.

    In situatia in care specialistii solicitati nu sunt angajatii operatorului economic ofertant, acesta

    va prezenta pentru fiecare specialist documente din care să reiasă natura relaţiilor juridice

    dintre el şi ceilalţi colaboratori, însoţite de o declaraţie de disponibilitate.

    Experienţa profesională generală se calculează în funcţie de vechimea în specialitatea studiilor

    superioare absolvite.

    Experienţa profesională specifică se calculează începând cu data obţinerii Certificatului de

    atestare a calităţii de auditor financiar eliberat de Camera Auditorilor Financiari din România

    (CAFR).

    NOTĂ: O persoană nu poate cumula mai multe funcţii

    4. Experinţă similară

    Ofertantul va prezenta ca şi experinţă similară în ultimii 3 ani, 1 sau cel mult 3 contracte

    finalizate (în original/copie), sau în curs de finalizare, de o valoare cumulată cel puţin

    egală cu suma de 300.000 lei fără TVA, având ca obiect servicii de auditare financiară.

    Propunerea financiară

    Preturile din propunerea financiară se vor conforma cu cerinţele specificate mai jos:

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    a) oferta de preţ trebuie să acopere întregul contract, astfel cum prevede documentaţia de atribuire,

    b) se va detalia preţul total pentru fiecare rezultat în parte aferent obiectului contractului pentru a permite plata de facturi parţiale,

    c) ofertanţii trebuie să completeze tarife şi preţuri pentru toate activităţile contractului pe care le consideră necesare pentru îndeplinirea contractului, preţul trecut în formularul

    24 trebuie să fie preţul total al ofertei.

    Oferta va fi prezentată în lei, exclusiv şi inclusiv TVA.

    Pentru ofertele care vor fi prezentate într-o altă monedă, cursul de referinţă este 1

    Euro= 4,2228 lei din data de 31.08.2011.

    Valoarea estimată a proiectului pentru care se vor presta serviciile de audit este de

    14.764.054 lei. Valoarea estimată a serviciilor de audit este de 306.333,09 lei

    Propunerea tehnică - Propunerea tehnică se va prezenta astfel încât aceasta să respecte, în

    totalitate cerinţele prevăzute în prezentul Caiet de sarcini. Propunerea tehnică va cuprinde o

    descriere a serviciilor ce vor fi prestate din care să rezulte îndeplinirea cerinţelor din caietul de

    sarcini şi un plan de activităţi.

    Ofertantul trebuie să ofere obligatoriu detalii cu privire la:

    - prezentarea metodologiei de lucru

    - descrierea detaliată a planului de lucru care să cuprindă activităţile şi sarcinile concrete care

    vor fi încredinţate personalului precum şi timpul alocat.

    - graficul activitatilor sa fie în acord cu calendarul de activităţi al proiectului

    Criteriul de atribuire, care va fi utilizat pentru atribuirea contractului de achiziţie este: preţul

    cel mai scăzut cu respectarea tuturor condiţiilor obligatorii din prezenta documentaţie de

    atribuire.

    Durata contractului: de la data semnării până la 28.02.2015, urmând întocmai cursul

    contractului de finanţare nr.131134/21.02.2011. Dacă contractul de finanţare va suporta

    modificări din punct de vedere al duratei, atunci şi contractul de audit se va corela cu

    contractul de finanţare.

    Prezentarea ofertei

    Adresa la care se depun ofertele: Str. Lungă nr. 175, Braşov (personal sau prin poştă) până la

    data de 9.09.2011 ora 14:00.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Oferta se va depune într-un plic în care se vor introduce:

    propunerea financiară (formularul 24 şi o anexă cu detalierea preţului contractului),

    propunerea tehnică,

    documente de calificare.

    Pe plicul exterior se va ataşa adresa de înaintare (conf. formularului anexat) şi se vor

    menţiona urmatoarele:

    numele şi adresa organizatorului: ASOCIATIA WWF Programul Dunăre Carpaţi România- Str. Lungă nr. 175, Brasov, România.

    datele de identificare ale ofertantului: nume, adresă, precum şi datele de identificare ale asociatilor, dacă este cazul.

    obiectul achiziţiei directe „Audit independent pentru proiect”.

    Nota! Lipsa oricărui document solicitat de către autoritatea contractantă atrage

    descalificarea ofertantului.

    Informaţii suplimentare legate de contractul de finanţare şi anexele acestuia, puteti

    obţine de la d-na Florentina Florescu- Manager Proiect, tel:0730.098.103.

    tel:0730.098.103

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    CAIET DE SARCINI

    pentru

    “Audit independent pentru proiect”

    în cadrul proiectului “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management

    integratNatura 2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt”, cod SMIS-CSNR 17049

    COD CPV al achiziţiei 79212100-4 Servicii de auditare financiară

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    I. INFORMAŢII GENERALE

    Prezenta documentaţie cuprinde prevederi privind regulile de baza care trebuie respectate in

    derularea procedurii de achizitie directă, astfel încât potenţialii ofertanţi să elaboreze

    propunerea tehnica conform cerintelor beneficiarului si AM POS Mediu. Cerinţele incluse vor

    fi considerate minimale.

    Prezentare proiect „Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat

    Natura 2000 în zona Hârtibaciu - Târnava Mare –Olt”

    Acronimul proiectului: PH+ PRO MANAGEMENT Natura2000

    Proiectul este implementat în:

    Regiunea:Centru Judeţele: Braşov, Mureş, Sibiu.

    II. Părţile contractante

    “Beneficiarul”: ASOCIATIA WWF PROGRAMUL DUNARE CARPATI ROMANIA,

    conform clauzelor din contractul de finanţare nr. 131134/21.02.2011 încheiat cu AM POS

    Mediu.

    Auditorul: organizaţia care realizează serviciile privind auditul proiectului

    III. Responsabilitaţile parţilor • Beneficiarul, în procesul de implementare a proiectului, este responsabil cu emiterea

    cererilor de rambursare (CR) a cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectului, în

    conformitate cu termenii si condiţiile contractului de finanţare şi transmiterea

    acestora la OI/AM POS Mediu în vederea autorizarii şi plăţii cheltuielilor eligibile.

    • Beneficiarul se angajează să pună la dispoziţia auditorului informaţiile şi

    documentele pe care acesta le solicită în vederea emiterii raportului său. "Auditorul"

    este persoana fizica sau juridica, autorizata potrivit legislaţiei în vigoare de către

    Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR).

    • Auditorul este responsabil pentru auditarea procedurilor agreate si de emiterea catre

    Beneficiar, anual, a unui Raport privind Constatarile Factuale (RCF).

    Prin agrearea acestor TR auditorul confirmă că îndeplineşte următoarea condiţie:

    este membru al CAFR care este la rândul său membru al Federaţiei Internaţionale a Contabililor (IFAC).

    IV. Obiectul angajamentului

    Obiectul contractului îl reprezintă întocmirea de către auditor, anual, a unui Raport privind

    Constatările Factuale şi a unui raport de audit final cu privire la Proiectul “ Pentru Natură

    şi Comunităţi Locale- Bazele unui management integrat Natura 2000 în zona

    Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt”.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    V. Tipul si obiectivul angajamentului Obiectivul angajamentului este verificarea implementarii proiectului de catre auditorul

    financiar prin proceduri specifice listate în Anexa 2A, precum si transmiterea catre

    beneficiar a raportului constatărilor factuale cu privire la procedurile agreate executate.

    Verificarea consta în examinarea de catre Auditor a informaţiilor factuale ce rezulta din

    implementarea de către beneficiar a clauzelor contractului de finanţare şi compararea

    acestora cu termenii si condiţiile contractului de finanţare.

    Având în vedere că acest angajament nu reprezintă un angajament de asigurare, auditorul nu

    furnizează o opinie de audit. Autoritatea de Management/ Organismul Intermediar obţine

    asigurarea prin concluziile proprii pe care le trage din raportul auditorului asupra CR a

    Beneficiarului aferente acelui raport.

    VI. Standarde si Etica

    Auditorul va îndeplini acest angajament în conformitate cu:

    - Standardul Internaţional privind Serviciile Conexe 4400 („ISRS”) Angajamente pentru

    realizarea procedurilor agreate privind informaţiile financiare emis de catre IFAC si

    adoptat de catre CAFR;

    - Codul etic emis de catre IFAC si adoptat de catre CAFR. Desi ISRS 4400 prevede ca

    Independenţa nu este o cerinţă pentru angajamentele procedurilor agreate, Autoritatea

    de Management solicită ca auditorul sa respecte de asemenea cerinţele de

    independenţă prevazute de Codul etic.

    VII. Proceduri, documentaţie şi probe

    Auditorul trebuie să-şi planifice activitatea, astfel încât să poată realiza o verificare eficientă a

    cheltuielilor din cadrul proiectului. În acest scop, auditorul realizează procedurile specificate

    în Anexa 2A la TR (“Proceduri de realizat”) şi aplică indicaţiile din Anexa 2B („Ghidul

    procedurilor specifice de realizat”). Probele ce stau la baza realizării procedurilor din anexa

    2A se constituie în totalitatea informaţiilor, atât financiare cât şi non-financiare, care fac

    posibilă verificarea implementării proiectului. Auditorul va folosi informaţiile astfel obţinute

    ca bază în emiterea RCF. Auditorul documentează aspectele importante în obţinerea probelor

    care susţin RCF, cât şi probe asupra desfăşurării angajamentului în conformitate cu ISRS

    4400 şi TR.

    VIII. Raportarea

    RCF trebuie să descrie scopul, procedurile agreate şi constatările factuale ale acestui

    angajament în detalii suficiente, astfel încât să permită Beneficiarului şi AM POS Mediu să

    înteleagă natura şi complexitatea procedurilor realizate de către auditor, cât şi constatările

    factuale raportate de acesta.

    Utilizarea formatului de raport pentru verificarea implementării Proiectului finanţat din POS

    Mediu, conform contractului de finantare ataşat în Anexa 3 la TR este obligatorie. Raportul

    intermediar trebuie emis de catre Auditor către WWF DCP ROMANIA cel mai târziu până la

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    sfârşitul primului trimestru al anului următor celui auditat, care să acopere toate CR transmise

    de beneficiar la OI /AM în anul anterior, respectiv în perioada cuprinsă între două audituri.

    Raportul final trebuie emis în termen de 60 de zile calendaristice de la data transmiterii de

    către beneficiar a ultimei cereri de rambursare la OI /AM, şi va cuprinde concluzii asupra

    întregii perioade de implementare a proiectului, inclusiv toate cererile de rambursate

    neverificate de auditor până la acea dată.

    Pentru scopul acestor verificari, anul înseamnă anul calendaristic.

    IX Preţul angajamentului

    Pentru serviciile prestate, beneficiarul va plăti auditorului suma de......... lei.

    Plata se va face în tranşe iar termenii si condiţiile se vor stabili în contract.

    Auditorul este responsabil pentru execuţia contractului şi are obligaţia să furnizeze toate

    informaţiile de natură administrativă, tehnică şi financiară legate de proiect, pe o durată de 5

    ani de la încheierea proiectului.

    Alte prevederi:

    .................

    Anexa 1 Informaţii despre Contractul de finanţare

    Anexa 2A Proceduri de realizat

    Anexa 2B Ghidul procedurilor specifice de realizat

    Anexa 3 Model de Raport de Constatari factuale privind implementarea proiectului

    finanţat din POS Mediu, conform contractului de finanţare

    Caietul de sarcini conţine indicaţii privind regulile de bază care trebuie respectate, astfel

    incat ofertantul sa elaboreze propunerea tehnica corespunzator cu necesitatile beneficiarului,

    precum si cu solicitarile AM.

    Cerinţele impuse vor fi considerate ca minimale şi se completează cu Anexele care sunt

    ataşate prezentului caiet de sarcini.

    Beneficiarul, în procesul de implementare a proiectului, este responsabil cu emiterea

    cererilor de rambursare (CR) a cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectului, în

    conformitate cu termenii şi condiţiile contractului de finanţare şi transmiterea acestora la

    OI/AM POS Mediu în vederea autorizării si plăţii cheltuielilor eligibile.

    Beneficiarul se angajează să pună la dispoziţia auditorului informaţiile şi documentele pe

    care acesta le solicită în vederea emiterii raportului sau. "Auditorul" este persoana fizică sau

    juridică, autorizată potrivit legislaţiei în vigoare de către Camera Auditorilor Financiari din

    România (CAFR).

    Auditorul este responsabil pentru auditarea procedurilor agreate si de emiterea către

    Beneficiar a unui Raport privind Constatarile Factuale (RCF).

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Pe tot parcursul derularii contractului de servicii , auditorul va prezenta

    situaţia serviciilor prestate şi va solicita acordul şi sprijinul beneficiarului în legatura cu

    îndeplinirea fiecarei etape, legată de realizarea auditului proiectului, in conformitate cu

    prezentul caiet de sarcini si cu obiectivele generale si specifice ale proiectului “Pentru Natură

    şi Comunităţi Locale-Bazele unui management integrat Natura 2000 în zona Hârtibaciu-

    Târnava Mare-Olt”-cod SMIS CSNR 17049

    Întocmit: Responsabil Financiar

    Anişoara Cismaşu

    Vizat Manager Proiect

    Florentina Florescu

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Anexa nr.1

    Informaţii cu privire la subiectul verificării cheltuielilor

    Informaţii cu privire la subiectul verificării cheltuielilor

    Numărul de referinţă şi data contractului

    de finanţare

    Contract de finanţare

    nr.131134/21.02.2011

    Titlul contractului de finanţare Pentru Natură şi Comunităţi Locale-

    Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-

    Olt, cod SMIS-CSNR 17049

    Ţara/Regiunea Romania- Sibiu, Braşov şi Mureş.

    Beneficiarul Asociaţia WWF Programul Dunăre

    Carpaţi România, cod unic de înregistrare

    fiscală 187 427 89, cu sediul în Bucureşti,

    sector 1, str. Ioan Vodă Caragea nr.26, cod

    postal 010537, tel: 021.3174996,

    0730.098722

    Referinţa Cererii de Propuneri de Proiecte

    Baza legală pentru contractul de finanţare Reglementări internaţionale:

    - Regulamentul General al Consiliului

    European nr. 1083/2006 pentru stabilirea

    prevederilor generale privind Fondul

    European de Dezvoltare Regională, Fondul

    Social European şi Fondul de Coeziune;

    - Regulamentul (CE) nr.1080/2006 al

    Parlamentului European şi al Consiliului

    din 5 iulie 2006 privind Fondul European

    de Dezvoltare Regională şi de abrogare a

    Regulamentului (CE) nr.1783/1999

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    3.2 Legislaţie primară

    POS Mediu aprobat de către Comisia

    Europeană prin Decizia nr. 3467/2007

    Data de început a acţiunii 1.03.2011

    Data de sfârşit a acţiunii 28.02.2015

    Costul total al acţiunii 14.764.054 lei

    Suma maximă a finanţării nerambursabile 12.974.729 lei

    Suma totală primită la zi de către

    Beneficiar de la Autoritatea de

    Management

    1.018.540 lei

    Suma totală a cererii de rambursare

    intermediară/ finală

    107.403,17

    Autoritatea de Management Ministerul Mediului şi Pădurilor, sediul în

    Bulevardul Libertăţii nr.12, sector 5,

    Bucureşti, tel/fax 021.335.35.65, cod de

    înregistrare fiscală 16335444, prin Direcţia

    Generală AM POS MEDIU,

    Auditor financiar

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Anexa 2A Proceduri de realizat

    [Anexa cuprinde procedurile specifice de realizat şi nu pot fi modificate]

    1 Proceduri Generale

    1.1 Termenii şi Condiţiile Contractului de finanţare

    Prin analiza contractului de finanţare, a anexelor acestuia şi a altor informaţii relevante, cât şi

    prin interogarea Benficiarului, Auditorul va obţine înţelegerea termenilor şi condiţiilor

    Contractului de finanţare. Auditorul va obţine o copie a contractului de finanţare (semnat de

    Beneficiar şi AM POS Mediu) şi a anexelor sale. Auditorul va obţine şi va verifica rapoartele

    de progres lunare şi alte rapoarte menţionate în anexele Contractului de finanţare.

    1.2 Cererile de rambursare aferente contractului de finanţare

    Auditorul va verifica dacă CR este conformă cu condiţiile contractului de finanţare:

    - cererea de rambursare trebuie să se conformeze modelului prezentat în Anexa IV a Contractului de finanţare

    - cererile de rambursare trebuie să acopere întregul proiect, indiferent de secţiunea finanţată de AM POS Mediu

    - dovada transferului de proprietate asupra echipamentului, vehiculelor şi stocurilor trebuie anexată la CR, dacă este cazul .

    1.3 Regulile contabile şi de păstrare a înregistrărilor

    În executarea procedurilor din prezenta anexă, Auditorul va verifica – dacă evidenţele

    contabile ale Beneficiarului sunt în conformitate cu regulile contabile şi de păstrare a

    înregistrărilor specificate în contractul de finanţare. Auditorul va verifica modul de respectare

    de către Beneficiar a următoarelor reguli contabile şi de păstrare a înregistrărilor:

    - evidenţele contabile întocmite de Beneficiar aferente implementării proiectului trebuie

    să fie întocmite cronologic şi sistematic

    - beneficiarul va utiliza principiul dublei înregistrări în contabilitate

    - conturile trebuie să prezinte elemente legate de dobânda aferentă fondurilor publice

    obţinute prin proiect.

    1.4 Reconcilierea CR cu sistemul de contabilitate şi înregistrările Beneficiarului

    Auditorul va verifica dacă informaţiile din CR se reconciliază cu sistemul de contabilitate şi

    înregistrările Beneficiarului (ex: balanţa de verificare, registrul jurnal, fişe de cont) (Anexa

    IV, Secţiunea III a Contractului de finanţare).

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    1.5 Ratele de schimb

    Auditorul verifică dacă au fost aplicate rate de schimb corecte pentru sumele în valută, în

    conformitate cu legislaţia naţională aplicabilă.

    2 Proceduri de verificare a conformităţii cheltuielilor cu bugetul şi proceduri

    analitice

    2.1 Bugetul Contractului de finanţare

    Auditorul va realiza proceduri analitice ale categoriilor de cheltuieli din CR.

    Auditorul va verifica dacă bugetul din CR corespunde cu bugetul contractului de finanţare

    (autenticitatea şi autorizarea bugetului iniţial) şi dacă cheltuielile efectuate au fost prevăzute

    în bugetul contractului de finanţare.

    2.2 Modificarea Bugetului Contractului de finanţare

    Auditorul va verifica dacă există acte adiţionale la Contractul de finanţare prin care se

    modifică valoarea contractului de finanţare.

    2.3 Proceduri de verificare a cheltuielilor selectate

    3.1 Eligibilitatea costurilor

    Auditorul va verifica eligibilitatea fiecărei cheltuieli pentru o tranzacţie sau acţiune selectată,

    conform criteriului de eligibilitate prezentat mai jos.

    (1) Costuri realizate

    Auditorul va verifica dacă costul pentru o tranzacţie sau acţiune selectată a fost realizat şi

    dacă a fost asumat de către Beneficiar. În acest scop, Auditorul va examina documentele

    justificative (ex: contracte, facturi), cât şi dovada. De asemenea, Auditorul va verifica dovada

    recepţiei bunurilor livrate, serviciilor prestate, a lucrărilor executate, precum şi existenţa

    activelor, după caz.

    (2) Separarea exerciţiului financiar – Perioada de implementare

    Auditorul va verifica dacă costul pentru o tranzacţie sau acţiune selectată a fost realizat de

    Beneficiar pe perioada de implementare a proiectului.

    (3) Buget

    Auditorul va verifica dacă costul pentru o tranzacţie sau acţiune selectată este prezentat în

    Buget.

    (4) Inregistrări

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Auditorul va verifica dacă cheltuielile pentru o tranzacţie sau acţiune au fost înregistrate

    corespunzător în sistemul contabil al Beneficiarului, în conformitate cu standardele contabile

    din România şi cu contabilitatea de gestiune a Beneficiarului.

    (5) Documente justificative

    Auditorul va verifica dacă cheltuielile pentru o tranzacţie sau acţiune selectată sunt susţinute

    de documente justificative (secţiunea 1 din anexa 2B, Ghidul procedurilor specifice de

    realizat)

    Lista orientativă a tipurilor şi naturii dovezilor pe care un Auditor le poate găsi pe parcursul

    procedurilor de verificare a cheltuielilor include:

    Inregistrări contabile (în format electronic sau manual) din sistemul contabil al Beneficiarului, precum Registrul jurnal, fişe de cont şi evidenţele salariale, registrele

    mijloacelor fixe şi alte informaţii contabile relevante.

    Dovada angajamentelor precum contracte şi formulare de comandă

    Dovada prestării serviciilor precum rapoarte aprobate, fişe de pontaj, bilete de transport (incluzând tichetele de îmbarcare), dovada participării la seminarii,

    conferinţe şi stagii de pregătire (incluzând documentaţia relevantă şi materialele

    obţinute, certificatele) etc.

    Dovezi ale recepţiei de bunuri precum documente de livrare din partea furnizorilor

    Dovada finalizării lucrărilor precum procesele verbale de finalizare

    Dovezi de achiziţie precum facturi, chitanţe, bonuri fiscale

    Dovezi de plată precum extrase bancare, înştiinţări de plată, dovada plăţii din partea subcontractorilor

    Pentru cheltuielile cu benzina şi motorina, o listă centralizatoare a distanţelor parcurse, consumul mediu al vehiculelor folosite, preţul carburanţilor şi costurile de întreţinere

    Inregistrările privind salariile şi personalul precum şi contractele aferente, statul de salarii, fişele de pontaj. Pentru personalul recrutat de pe plan local pentru contracte pe

    o perioadă determinată, detalii ale remuneraţiilor plătite, probate de persoanele

    responsabile pe plan local, defalcate în salarii brute, contribuţii sociale aferente,

    asigurări şi salariul net. Pentru expatriaţi şi/sau personalul din spaţiul UE (dacă

    activitatea este implementată în Europa), analize şi defalcări ale cheltuielilor lunare a

    muncii prestate evaluate pe baza preţurilor unitare, pe unitatea cuantificabilă de timp şi

    defalcate în salariu brut, contribuţii şi asigurări sociale şi salariu net.

    Aceasta poate varia în funcţie de natura cheltuielilor şi practicile din Romania.

    (7) Evaluare

    Auditorul va verifica că valoarea monetară a cheltuielii pentru o tranzacţie sau acţiune

    selectată corespunde cu documentele justificative (ex. facturi, stat de plată) şi sunt folosite

    ratele de schimb corespunzătoare, acolo unde este cazul.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    (8) Clasificare

    Auditorul va examina natura cheltuielii pentru o tranzacţie sau acţiune selectată şi va verifica

    dacă aceasta a fost clasificată corespunzător în CR.

    3.1.1 Eligibilitatea costurilor – contracte de servicii

    Parte din contractul de finanţare se implementează prin contracte de servicii pe bază de

    onorarii.

    A. Eligibilitatea onorariilor (dacă este cazul)

    Auditorul va verifica eligibilitatea onorariilor cu termenele şi condiţiile contractului de

    servicii. In aceasta etapa Auditorul va lua în considerare următoarele:

    A1.1 Verificarea pontajelor în Contractul de servicii

    A.1.1.1 Fişe de pontaj pentru personalul consultantului

    Auditorul verifică dacă:

    (1) Timpul (număr de zile/ ore lucrate) facturat în cadrul contractului de servicii referitor la

    personalul consultantului (expert pe termen lung sau pe termen scurt) corespunde cu fişele

    de pontaj ţinute de consultant .

    (2) Fişele de pontaj au fost aprobate de Managerul de Proiect sau orice altă persoană

    autorizată de autoritatea contractantă.

    (3) Fişele de pontaj acoperă perioade de timp cuprinse în perioada de implementare a

    contractului de servicii.

    (4) Timpul (număr de zile/ ore lucrate) facturat în cadrul contractului de servicii referitor la

    personalul consultantului nu a fost deja facturat într-un Raport financiar anterior şi dacă

    factura a fost propusă deja spre plata autorităţii contractante de către Consultant.

    (5) Timpul facturat în cadrul contractului de servicii se referă la personalul consultantului

    menţionat în bugetul contractului de servicii. Auditorul revizuieşte variaţiile dintre timpul

    bugetat şi cel realizat efectiv de către personalul consultantului. In cazul în care timpul

    actual depăşeşte pe cel bugetat, Auditorul verifică dacă aceste depăşiri au fost aprobate

    corespunzător.

    (6) Numărul total de zile/ore din fişele de pontaj au fost calculate corect. In acest scop

    Auditorul poate folosi un eşantion (ex. Recalcularea (sub) totalurilor pentru o parte din

    personalul consultantului sau pentru un număr de luni). Metoda de eşantionare şi criteriul

    utilizat trebuie detaliat în RCF.

    A.1.1.2 Personalul consultantului este angajat sau contractat de Consultant şi aprobat de

    Autoritatea contractantă

    Auditorul verifică dacă:

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    (1) Personalul consultantului ale cărui servicii s-au facturat în baza contractului de servicii a

    fost angajat realmente de către Consultant în perioada înscrisă în fişele de pontaj. In acest

    scop Auditorul va examina documentele justificative cum ar fi contractele de muncă.

    Pentru personalul (sub)contractat de consultant (ex. experţii sunt independenţi sau liber-

    profesionişti) auditorul examinează documentele justificative cum ar fi contractele.

    Auditorul verifică dacă condiţiile de subcontractare din articolul 3 din Informaţii generale

    ale Contractului de servicii au fost respectate şi dacă a fost obţinută o autorizaţie scrisă de

    la autoritatea contractantă. Auditorul poate examina documentele justificative pe bază de

    eşantion (ex. numărul de luni).

    (2) Salariile şi onorariile personalului consultantului ale cărui servicii s-au facturat în baza

    contractului de servicii au fost suportate realmente şi plătite de consultant în perioada

    înscrisă în fişele de pontaj. In acest scop auditorul examinează informaţiile salariale (ex.

    state de plată) pentru personalul angajat de consultant. Pentru personalul (sub)contractat

    de consultant auditorul examinează documentele justificative referitoare la tarife şi plăţi

    (ex. facturi şi dovezi de plată). Auditorul poate examina documentele justificative pe bază

    de eşantion (ex. numărul de luni).

    (3) Experţii cheie ale căror servicii s-au facturat în baza contractului de servicii sunt listaţi în

    anexa V a contractului de servicii, daca CV-urile acestora sunt incluse în această anexă şi

    dacă există acte adiţionale aprobate pentru experţii care au fost înlocuiţi.

    (4) Consultantul a informat autoritatea contractantă de existenţa tuturor expertilor, în afară de

    cei cheie, pentru ale cui servicii s-a facturat în baza contractului de servicii şi dacă există o

    aprobare scrisă din partea Managerului de Proiect pentru numirea şi înlocuirea acestor

    experţi.

    A.1.1.3 Personalul consultantului a prestat activităţi din cadrul contractului de servicii

    (1) In completarea procedurilor listate la A.1.1.1 şi A.1.1.2 Auditorul va obţine probe,

    inclusiv de la terţe persoane, dacă este cazul, cum că serviciile facturate pentru personalul

    consultantului se raportează la activităţile din cadrul contractului de servicii. Probele

    includ, fără a se limita la, următoarele:

    - declaraţii (scrise sau verbale) ale managerului de proiect ;

    - rapoarte de monitorizare şi evaluare şi memouri obţinute de la AM/ OI;

    - rapoarte şi documente întocmite de consultant şi aprobate de autoritatea contractantă, cât

    şi alte rapoarte şi memouri legate de activitatea desfaşurată întocmite de consultant şi de

    personalul consultantului;

    - procese verbale şi înregistrări ale adunărilor dintre consultant şi personalul

    consultantului cu anagajaţii din cadrul proiectului, managerul de proiect şi angajaţii

    AM/OI;

    - corespondenţa consultantului şi personalul consultantului cu angajaţii din cadrul

    proiectului, managerul de proiect şi angajaţii AM/OI;

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    - probe legate de asigurări (ex. medicale şi de daune) păstrate de consultant;

    - rapoarte şi date compilate sau întocmite de consultant în vederea prestării contractului

    de servicii;

    - reclamaţii şi comentarii, dacă este cazul, ale angajaţilor din cadrul proiectului, ale

    managerului de proiect şi ale angaţilor AM/OI cu privire la calitatea şi cantitatea

    serviciilor prestate de consultant;

    - orice altă probă relevantă pentru auditor.

    (2) Auditorul va raporta probele obţinute din care să reiasă faptul că timpul facturat pentru

    personalul consultantului se referă la activităţile din cadrul contractului de servicii. Orice

    excepţie trebuie specificată în raportul Auditorului.

    A1.2 Verficarea ratelor tarifare facturate în cadrul contractului de servicii

    Auditorul verifică dacă ratele tarifare facturate personalului consultantului în cadrul

    contractului de servicii sunt cele specificate în bugetul contractului de servicii (Anexa VI a

    contractului de servicii).

    A1.3 Verificarea onorariilor totale facturate în cadrul contractului servicii

    (1) Valoare

    Auditorul va verifica dacă numărul de zile/ ore lucrate înscrise în fişele de pontaj ale

    personalului consultantului multiplicate cu ratele tarifare actuale corespund cu totalul

    onorariilor tarifate în cadrul contractului de servicii din raportul financiar şi din factură.

    (2) Clasificare

    Auditorul va verifica dacă costurile totale cu personalul consultantului sunt clasificate în

    raportul financiar în conformitate cu fişele de pontaj şi alte documente justificative.

    B. Ajustarea valorii contractuale

    Acolo unde este cazul, auditorul va verifica dacă onorariul contractului a fost ajustat

    corespunzător, în conformitate cu termenii contractului de servicii.

    3.1.2 Eligibilitatea costurilor – contractul de lucrări (dacă este cazul)

    O mare parte din contractul de finanţare este implementată prin contracte de lucrări.

    Auditorul verifică dacă:

    Factura furnizorului corespunde cu suma aprobată de beneficiar prin Certificatul intermediar de plăţi.

    Dovada garanţiilor şi a asigurărilor specificate în contractul de lucrări cerute de Furnizor.

    Acolo unde este cazul, auditorul va verifica dacă onorariul contractului a fost ajustat

    corespunzător, în conformitate cu termenii contractului de lucrări.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    3.2 Rezerve pentru cheltuieli diverse şi neprevăzute (dacă este cazul)

    Auditorul va verifica dacă beneficiarul a obţinut în prealabil o aprobare scrisă din partea

    autorităţii contractante de a folosi rezervele pentru cheltuieli diverse şi neprevăzute.

    3.3 Costuri ne-eligibile (dacă este cazul)

    Auditorul va verifica dacă cheltuiala pentru o tranzacţie sau acţiune selectată nu se raportează

    la un cost neeligibil. Auditorul va verifica dacă cheltuiala include anumite taxe, inclusiv TVA.

    3.4 Veniturile proiectului

    Auditorul va verifica daca veniturile care ar trebui atribuite proiectului (incluzând printre

    altele granturile şi fondurile primite de la alţi sponsori şi alte venituri generate de beneficiar în

    contextul proiectului cum ar fi dobânda primită) au fost alocate proiectului şi prezentate în

    Raportul Financiar. In acest scop Auditorul interoghează Beneficiarul şi examinează

    documentele obţinute de la acesta.

    4. Verificarea achiziţiilor publice

    Auditorul va verifica:

    -dacă atribuirea contractelor de furnizari, servicii s-a făcut în conformitate cu prevederile

    legislaţiei naţionale şi europene în vigoare, inclusiv prin aplicarea unor proceduri specifice (în

    cazul beneficiarilor de drept privat) stabilite de comun acord cu Autoritatea de Management

    -dacă atribuirea contractelor de achiziţii necesare implementării s-au realizat cu respectarea

    următoarelor principii:

    Nediscriminare

    Tratament egal

    Recunoaştere reciprocă

    Transparenţă

    Proporţionalitate

    Eficienţa utilizării fondurilor europene

    Asumarea răspunderii

    La analiza conformităţii achiziţiilor publice desfăşurate de Beneficiar se va avea în vedere

    următoarele acte normative:

    OUG nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziţie publică, a contractelor de concesiune de lucrări publice şi a contractelor de servicii, cu modificările şi

    coompletările ulterioare

    HG nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a preveerilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziţie publică din OUG nr.34/2006

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Ordin al preşedintelui Autorităţii Naţionale pentru Reglementarea şi Monitorizarea Achiziţiilor Publice privind aprobarea Metodologiei de analiză a procedurilor de

    atribuire a contractelor de achiziţie publică, a contractelor de concesiune de lucări

    publice şi a contractelor de concesiune de servicii finanţate din instrumente

    structurale.

    OUG nr.66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale

    aferente acestora.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Anexa 2B Ghidul procedurilor specifice de realizat

    [Aceasta anexă prezintă indicaţii standard ale procedurilor specifice care trebuie realizate,

    aceste indicaţii nu pot fi modificate ]

    1 Dovezile verificării

    In executarea procedurilor specifice listate în Anexa 2A auditorul poate aplica tehnici precum

    interogatoriul şi analiza, (re)calcularea, compararea, alte verificări asupra exactităţii,

    observarea, inspecţia înregistrărilor şi documentelor, a activelor şi obţinerea de confirmări.

    Auditorul obţine din executarea acestor proceduri dovezi ale verificării sale, pe baza cărora va

    întocmi raportul constatărilor factuale. Dovezile verificării constau în toate informaţiile

    utilizate de auditor pe baza cărora a ajuns la constatările factuale şi înregistrările contabile

    care stau la baza CR, cât şi alte informaţii (financiare şi non-financiare).

    Cerinţele ce stau la baza dovezilor verificării sunt:

    ● Cheltuiala trebuie să fie identificabilă, verificabilă şi înregistrată în evidenţele contabile ale Beneficiarului;

    ● Cheltuiala trebuie să poată fi identificată cu uşurinţă, verificată şi urmarită în sistemul contabil al beneficiarului;

    ● Beneficiarul va permite auditorului extern să efectueze verificări ce au la bază documente justificative pentru conturi, documente contabile şi orice alt document

    relevant în finanţarea proiectului. Beneficiarul oferă acces la toate documentele şi la

    baza de date ce priveşte managementul tehnic şi financiar al proiectului.

    In plus, în scopul procedurilor listate în anexa 2A, dovezile:

    ● Trebuie să fie disponibile în format documentat, fie pe hârtie, electronic sau altă formă (ex. un raport scris al întâlnirii oferă mai multă siguranţă decât o prezentare orală a

    subiectelor dezbătute);

    ● Trebuie să fie disponibile mai degrabă sub formă de documente originale în detrimentul copiilor sau reproduceri ale acestora;

    ● Preferabil să fie obţinute de la surse independente din afara entităţii (un contract sau o factură originală a furnizorului este mai de încredere decât o notă de recepţie aprobată

    intern);

    ● Generate intern sunt mult mai de încredere dacă au făcut obiectul controlului şi aprobării;

    ● Obţinute direct de auditor (ex. inspecţia activelor) sunt mult mai de încredere decât dovezile obţinute indirect (ex. interogatoriu cu privire la active).

    Dacă criteriile ce stau la baza dovezilor verificării prezentate mai sus sunt considerate de către

    auditor ca fiind insuficiente, acesta ar trebui să menţioneze acest lucru în raportul constatărilor

    factuale.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    2 Înţelegerea suficientă a termenilor şi condiţiilor contractului de finanţare (anexa

    2A -procedura 1.1)

    Auditorul obţine o înţelegere suficientă a termenilor şi condiţiilor contractului de finanţare şi

    acordă o atenţie sporită anexei V, care contine descrierea proiectului, anexei II – Măsuri de

    monitorizare şi control şi anexei IV, care furnizează regulile financiare ale contractului de

    finanţare.

    Neconformitate cu aceste reguli duce la clasarea cheltuielilor ca fiind ne-elegibile din punctul

    de vedere al finanţării de către POS Mediu.

    Dacă auditorul constată că termenii şi condiţiile ce fac obiectul verificării nu sunt suficient de

    clar prezentaţi ar trebui să ceară clarificări din partea beneficiarului.

    3 Selectarea cheltuielilor pentru verificare (Anexa 2A - procedurile 3.1 – 3.4)

    Cheltuielile solicitate de Beneficiar în CR sunt prezentate în următoarele categorii (Anexa 1.5

    a contractului de finanţare).

    Categoriile de cheltuieli pot fi defalcate în tipuri de cheltuieli individuale. Forma şi natura

    documentelor suport (de ex. o plată, un contract, o factură etc) şi modul în care cheltuială este

    înregistrată (adică registrul jurnal) variază în funcţie de tipul şi natura cheltuielilor, şi a

    tranzacţiilor care le-a generat. In toate cazurile tipurile de cheltuieli reflectă valoarea contabilă

    (sau finanicară) a tranzacţiilor care le-au generat, indiferent de tipul şi natura acestora.

    Auditorul va verifica toate cheltuielile incluse în CR.

    4 Proceduri de verificare a cheltuielior selectate (Anexa 2A - procedurile 3.1 – 3.4)

    Auditorul verifică cheltuielile selectate prin executarea procedurilor 3.1-3.4 listate în anexa

    2A şi raportează toate constatările factuale şi excepţiile rezultate în urma acestor proceduri.

    Excepţiile cu privire la verificarea cheltuielilor reprezintă toate devierile de la verificare găsite

    pe parcursul executării procedurilor din anexa 2A.

    Auditorul cuantifica valoarea excepţiilor găsite şi evaluează impactul financiar potenţial al

    acestora asupra contribuţiei POS Mediu, dacă AM declară cheltuielile respective ca ne-

    eligibile (unde este cazul, trebuie luat în considerare procentul de finanţare al POS Mediu).

    Auditorul prezintă toate excepţiile găsite, inclusiv pe cele pe care nu le poate cuantifica şi nu

    le poate măsura impactul financiar potenţial asupra finanţării POS Mediu.

    De exemplu: Auditorul descoperă că suma de 1000 lei, care reprezintă onorariul expertului în

    baza contractului de servicii, nu este justificată de orele de muncă înscrise în fişele de pontaj.

    Indicaţii specifice în procedura 3.1.2 Eligibilitatea costurilor-contracte de lucrări

    Auditorul verifică dacă garanţiile şi asigurările sunt în conformitate cu clauzele contractuale

    ex: riscurile acoperite, suma asigurată/garantată, forma garanţiei-unde este cazul, altele.

    Indicaţii specifice în procedura 3.1.1 Eligibilitatea costurilor-contracte de servicii

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Auditorul verifică onorariile şi cheltuielile prin executarea procedurilor 3.1.1 din anexa 2A şi

    raportează toate constatările factuale şi excepţiile rezultate în urma acestor proceduri.

    Excepţiile cu privire la verificarea cheltuielilor reprezintă toate devierile de la verificare găsite

    pe parcursul executării procedurilor din anexa 2A.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Anexa 3 Model de Raport pentru verificarea cheltuielilor aferente unui contract cu

    finanţare europeană

    Raport de verificare a cheltuielilor unui contract de finanţare

    POS Mediu

    CUPRINS

    RAPORTUL CONSTATĂRILOR FACTUALE

    1 INFORMAŢII DESPRE CONTRACTUL DE FINANŢARE ...................... 34

    2 PROCEDURI EXECUTATE ŞI CONSTATĂRI FACTUALE .................... 34

    ANEXA 1 CERERI DE RAMBURSARE AFERENTE CONTRACTUL DE

    FINANŢARE .......................................................................................................................... 36

    ANEXA 2 TERMENI DE REFERINŢĂ PENTRU VERIFICAREA

    CHELTUIELILOR AFERENTE CONTRACTELOR DE

    FINANŢARE……………………. ......................................................................................... 36

    Raportul Constatărilor Factuale

    , < Poziţia>

    < Numele beneficiarului>

    Stimate

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    În conformitate cu termenii de referinţă agreaţi dataţi , vă furnizăm Raportul

    Constatărilor Factuale („Raportul”), referitor la CR ataşată/ ataşate pe care ne-aţi furnizat-o

    pentru perioada (Anexa 1 a Raportului). Aţi solicitat realizarea

    anumitor proceduri în legătură cu CR şi cu contractul de finanţare finanţat de POS Mediu în

    cauză [titlul şi numărul contractului].

    Obiectiv

    Angajamentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la CR şi în cadrul

    contractului de finanţare semnat între dumneavoastră şi AM POS Mediu. Acest lucru a

    implicat realizarea anumitor proceduri specifice agreate şi emiterea unui raport al constatărilor

    factuale emis pe baza procedurilor realizate.

    Obiectul acestui angajament este verificarea de către auditor a faptului că sumele

    (cheltuielile) solicitate de beneficiar în cererile de rambursare pentru acţiunile finanţate

    prin cotractul de finanţare au fost efectuate („realitatea desfăşurării”), sunt exacte(

    „exactitate”) şi eligibile. Totodată se va transmite către beneficiar Raportul cu privire la

    realizarea procedurilor agreate.

    Standarde şi Etică

    Angajamentul nostru s-a realizat în conformitate cu:

    - Standardul Internaţional privind serviciile conexe („ISRS”) 4400 Angajamente pentru

    realizarea procedurilor agreate privind informaţiile financiare emis de către Federaţia

    Internaţională a Contabililor („IFAC”) şi adoptat de către CAFR;

    - Codul etic emis de către IFAC. Deşi ISRS 4400 prevede că independenţa nu este o cerinţă

    pentru angajamantele privind procedurile agreate, Autoritatea de Management/Organismul

    Intermediar POS Mediu solicită ca auditorul să respecte de asemenea cerinţele de

    independenţă prevăzute de Codul etic.

    Procedurile realizate

    Aşa cum s-a solicitat, noi am realizat doar procedurile stabilite în anexa 2A a TR pentru acest

    angajament.

    Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit exclusiv de către Autoritatea de Management şi

    procedurile au fost realizate exclusiv pentru a sprijini Autoritatea de Management/Organismul

    Intermediar POS Mediu în a evalua dacă cheltuielile solicitate de dumneavoastră în CR

    ataşată sunt eligibile în conformitate cu termenii şi condiţiile contractului de finanţare.

    Dacă am fi întreprins proceduri adiţionale sau dacă am fi realizat un audit sau o revizuire a

    declaraţiilor financiare ale Beneficiarului în conformitate cu Standardele internaţionale de

    audit, alte elemente, ar fi putut fi supuse atentiei noastre, care v–ar fi fost raportate.

    Sursele informaţiilor

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Raportul prevede informaţiile furnizate de managementul dumneavoastra în legătură cu

    întrebările specifice sau care au fost obţinute sau extrase din înregistrările contabile ale

    dumneavoastră.

    Constatări factuale

    Cheltuielile totale care reprezintă subiectul acestei verificări se ridică la suma de

    lei.

    Cheltuielile totale sunt egale cu suma totală a cheltuielilor raportate de Beneficiar în CR

    prezentate în anexa 1 a acestui raport.

    Detaliile constatărilor noastre factuale rezultate în urma procedurilor realizate sunt prezentate

    în capitolul 2 al acestui Raport.

    Utilizarea acestui raport

    Acest Raport este exclusiv pentru scopul stabilit în obiectivul de mai sus.

    Acest Raport este elaborat exclusiv pentru utilizarea confidenţială a Beneficiarului şi a

    Autorităţii de Management/Organism Intermediar şi exclusiv pentru scopul transmiterii către

    Autoritatea de Management/Organism Intermediar în conformitate cu cerinţele prevăzute in

    contractul de finantare. Acest Raport nu poate fi invocat de Beneficiar sau de Autoritatea de

    Management/Organismul Intermediar pentru alt scop şi nici nu poate fi distribuit altor părţi.

    Autoritatea de Management/Organism Intermediar nu este parte a acestui contract (TR), de

    aceea Auditorul nu-şi asumă responsabilitatea faţă de AM/OI care s-ar putea baza pe acest

    raport de verificare a cheltuielilor pe propriul risc. AM/OI poate evalua ea însăşi procedurile

    şi constatările raportate de Auditor şi să tragă propriile concluzii pe baza constatărilor factuale

    raportate de Auditor.

    Autoritatea de Management/Organism Intermediar poate face cunoscut acest Raport altor

    părţi care au drepturi reglementate de a-l accesa, în special Comisia Europeană, Oficiul

    European de Luptă Antifraudă şi Curtea Europeană a Auditorilor.

    Acest Raport se bazează doar pe CR specificată mai sus şi nu se extinde asupra altor declaraţii

    financiare ale Beneficiarului.

    Raportul de audit trebuie să conţină:

    - relaţia contractuală de executare a misiunii de audit;

    - observaţiile reieşite din diverse verificări;

    - informaţiile a căror menţiune în raport este prevăzută expres de lege;

    - oferirea garanţiei pentru acţionari şi terţi că un personal calificat a obţinut asigurarea

    că situaţiile financiare oferă o imagine fidelă, clară şi completă poziţiei financiare,

    performanţelor şi situaţiei financiare generale

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    - menţiunea că situaţiile financiare auditate sunt anexate la raportul de audit.

    Din raportul de audit trebuie să rezulte în mod clar;

    - menţionarea responsabilităţilor pentru auditor şi pentru conducerea beneficiarului;

    - descrierea obiectivelor şi natura misiunii de audit;

    - situaţiile care fac să apară incertitudini;

    - natura şi locul observaţiilor în raport.

    rolul raportului de audit - raportul de audit are un triplu rol:

    instrument de comunicare cu utilizatorii situaţiilor financiare emise de

    entitatea auditată, respectiv cu publicul, precum şi cu acţionarii pentru

    decizii economice;

    instrument de confirmare a încrederii publicului şi acţionarilor în

    situaţiilor financiare prezentate de o entitate;

    instrument de identificare a responsabilităţilor pentru auditor şi pentru

    conducerea entităţii auditate.

    semnificaţia datării raportului de audit - raportul auditorului trebuie să poarte data

    de la sfărşitul lucrărilor de audit. Cititorul este astfel informat că auditorul a apreciat

    efectele asupra situaţiilor financiare şi asupra raportului său, evenimentelor şi

    tranzacţiilor intervenite, de care el a avut cunoştinţă până la această dată. Întrucât

    responsabilitatea auditorului constă în emiterea unui raport asupra situaţiilor financiare

    pregătite şi prezentate de conducerea societăţii, raportul său nu trebuie să poarte o dată

    anterioară celei la care situaţiile financiare au fost închise şi aprobate.

    este transmis conducerii structurii auditate.

    În cazul în care raportul conţine informaţii privilegiate, legate de acţiuni ilegale sau

    necorespunzătoare, care nu trebuie cunoscute de către toţi destinatarii raportului, acestea

    trebuie să fie dezvăluite într-un raport separat, transmis consiliului de administraţie.

    Paragraful introductiv al raportului de audit statutar: Acest paragraf cuprinde

    identificarea situaţiilor financiare auditate precum şi o menţiune a responsabilităţilor

    conducerii entităţii auditate şi ale auditorului. Raportul de audit trebuie să identifice

    situaţiile financiare ale entităţii, care au făcut obiectul auditului, cât şi data şi perioada

    acoperite prin aceste documente.

    Raportul trebuie să menţioneze că situaţiile financiare sunt în sarcina

    (responsabilitatea) conducerii entităţii şi că responsabilitatea auditorului este ca, pe

    baza auditului efectuat, să exprime o opinie asupra acestor situaţii financiare.

    Situaţiile financiare constituie reprezentarea faptelor de către conducere. Pregătirea lor

    presupune că direcţiunea face estimări contabile şi aduce judecăţi care au o incidenţă

    semnificativă, că ea stabileşte principiile şi metodele contabile potrivite, care trebuie

    să fie utilizate pentru pregătirea situaţiilor financiare. Dimpotrivă, responsabilitatea

    auditorului este de a audita aceste situaţii financiare, încât să poată exprima asupra

    acestora o opinie.

    Acest paragraf poate, de exemplu, avea formularea următoare:

    “Noi am procedat la auditarea situaţiilor financiare ale societăţii “X”, încheiate la 31

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    decembrie 200…, aşa cum sunt prezentate în anexele la prezentul Raport. Aceste

    situaţii financiare au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii entităţii.

    Responsabilitatea noastră este, ca pe baza auditului nostru, să exprimăm o opinie

    asupra acestor conturi anuale”.

    Paragraful privind natura şi întinderea lucrărilor de audit - Acest paragraf

    cuprinde referenţialul de audit utilizat, respectiv Standardele Internaţionale de Audit

    sau norme şi practici naţionale, precum şi descrierea lucrărilor de către auditor.

    Raportul auditorului trebuie să descrie întinderea lucrărilor de audit, indicând că ele au

    fost îndeplinite conform Standardelor Internaţionale de Audit sau conform normelor

    sau practicilor naţionale. “Întinderea lucrărilor” dă posibilitatea pentru auditor să pună

    în operă procedurile de audit judecate ca necesare în condiţiile concrete date. Cititorul

    are în fapt nevoie să se asigure că auditul a fost făcut conform normelor şi practicilor

    în materie; dacă aceasta nu rezultă în mod clar, se presupune că normele şi practicile

    utilizate sunt cele din ţara indicată prin adresa auditorului. Raportul trebuie să

    precizeze că auditul a fost planificat şi executat de o manieră care să asigure în mod

    rezonabil că situaţiile financiare nu comportă anomalii semnificative. Raportul de

    audit trebuie să descrie auditul, ca presupunând:

    - examenul, pe bază de sondaje, a elementelor probante care justifică sumele şi

    informaţiile conţinute în situaţiile financiare;

    - evaluarea principiilor şi metodelor contabile folosite pentru elaborarea situaţiilor

    financiare;

    - evaluarea estimărilor semnificative făcute de conducere pentru a stabili situaţiile

    financiare;

    - revederea prezentării de ansamblu a situaţiilor financiare.

    Raportul trebuie să indice că auditul efectuat furnizează o bază rezonabilă a expresiei

    de opinie. Acest paragraf poate, de exemplu, avea formularea următoare: “Noi am

    realizat auditul conform Standardelor Internaţionale de Audit (sau se poate face

    referire la normele sau practicile naţionale).

    Aceste standarde (norme) precizează că auditul nostru trebuie să fie planificat şi

    realizat în scopul de a obţine o asigurare rezonabilă că, situaţiile financiare nu

    comportă anomalii semnificative. Un audit constă în a exprima, pe bază de sondaje,

    elementele probante care să justifice sumele şi informaţiile conţinute în situaţiile

    financiare; el constă, de asemenea, în a evalua principiile şi metodele contabile

    folosite şi estimările semnificative făcute de către conducerea entităţii, pentru

    închiderea situaţiilor financiare, cât şi în a efectua o revedere a prezentării de

    ansamblu a acestora.

    Estimăm că auditul efectuat furnizează o bază rezonabilă a exprimării opiniei noastre.”

    Paragraful opiniei: Într-o misiune de audit de bază există două forme de exprimare a

    opiniei asupra situaţiilor financiare care au aceeaşi valoare: “dau o imagine fidelă” sau

    “prezintă în mod sincer în toate aspectele lor semnificative”.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Cu consideraţie,

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    1 Informatii despre contractul de finanţare

    [Capitolul 1 trebuie să includă o scurtă prezentare a contractului de finanţare şi a proiectului,

    structura de implementare a Beneficiarului, buget şi informaţiile financiare cheie. (maxim o

    pagină)]

    2 Procedurile realizate şi constatările factuale

    Am realizat procedurile listate în Anexa 2A a termenilor de referinţă pentru verificarea

    cheltuielilor aferente contractelor de finanţare (TR). Aceste proceduri acoperă:

    1. Procedurile generale

    2. Proceduri de verificare a conformităţii cheltuielilor cu Bugetul şi proceduri analitice

    3. Proceduri de verificare a cheltuielilor selectate

    Cheltuielile totale care reprezintă subiectul acestei verificări se ridică la suma de

    lei şi este sumarizată în tabelul de mai jos.

    [Atasaţi aici un tabel al Raportului Financiar din Anexa 1, prezentând pentru fiecare

    categorie de cheltuieli suma raportată de Beneficiar şi suma verificată]

    Am verificat cheltuielile selectate aşa cum am prezentat în tabelul de mai sus şi am realizat

    pentru fiecare cheltuială pentru o tranzacţie sau acţiune selectată procedurile specificate la

    punctul 3.1 şi 3.4 din anexa 2A .

    Raportăm constatările factuale rezultate în urma acestor proceduri mai jos:

    1 Proceduri Generale

    1.1 Termeni şi condiţii ale contractului de finanţare

    Am obţinut înţelegerea termenilor şi condiţiilor contractului de finanţare în conformitate

    cu indicaţiile prezentate în Anexa 2B (secţiunea 2) a TR.

    [Descrieţi constatările factuale şi specificaţi erorile şi excepţiile. Procedura 1.1 - 1.5 din

    Anexa 2A]

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    1.2 Cererile de rambursare aferente contractului de finanţare

    1.3 Regulile contabile şi de păstrare a înregistrărilor

    1.4 Reconcilierea CR cu sistemul de contabilitate şi înregistrările Beneficiarului

    1.5 Ratele de schimb valutar

    2 Proceduri de verificare a conformităţii cheltuielilor cu bugetul şi Proceduri

    analitice

    2.1 Bugetul Contractului de finanţare

    2.2 Amendamente aduse Bugetului Contractului de finanţare

    [Descrieţi constatările factuale şi specificaţi erorile şi excepţiile. Procedurile 2.1 – 2.2 din

    Anexa 2A]

    3 Proceduri de verificare a cheltuielilor selectate

    Am raportat în cele ce urmează toate excepţiile rezultate în urma realizării procedurilor de

    verificare specificate de la punctul 3.1 la 3.4 din anexa 2A în măsura în care aceste

    proceduri erau aplicabile la cheltuielile selectate.

    Am cuantificat valoarea excepţiilor descoperite în urma verificărilor şi potenţialul impact

    financiar asupra contribuţiei POS Mediu, dacă AM declară cheltuielile respective ca ne-

    eligibile (unde este cazul, trebuie luat în considerare procentul de finanţare al POS

    Mediu). Am raportat toate excepţiile descoperite inclusiv pe acelea care nu pot fi

    cuantificate şi pentru care nu se poate măsura impactul financiar asupra finanţării POS

    Mediu.

    [Specificaţi pentru fiecare cheltuială/excepţie de necorelare între fapte şi criterii, natura

    excepţiei - se referă la condiţia specifică sau condiţiile descrise de la punctul 3.1 la 3.4

    din anexa 2A care n-au fost respectate. Cuantificaţi valoarea excepţiilor descoperite şi

    pontenţialul impact financiar asupra finanţării POS Mediu, dacă AM declară cheltuielile

    respective ca ne-eligibile]

    3.1 Eligibilitatea costurilor

    Am verificat, eligibilitatea fiecărei cheltuieli pentru o tranzacţie sau acţiune selectată pe

    baza procedurilor listate la punctul 3.1 din anexa 2A.

    [Descrieţi constatările factuale şi specificaţi erorile şi excepţiile]

    Exemplu: Am descoperit o cheltuială de 6.500 lei inclusă la linia 2 din CR ca fiind

    neelegibilă. Suma de 2000 lei din cheltuială se referă la o cheltuială realizată în afara

    perioadei de implementare. Nu au fost disponibile documente justificative pentru 3

    tranzacţii ce însumau 1.200 lei. (Nota: trebuie furnizate detalii relevante precum

    înregistrări contabile sau documente justificative)

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    3.2 Rezerve pentru cheltuieli diverse şi neprevăzute

    3.3 Costuri ne-elegibile

    3.4 Veniturile proiectului

    Anexa 1 Cereri de rambursare aferente contractului de finanţare

    [Anexa 1 trebuie să includă cererile de rambursare ale beneficiarului care au făcut subiectul

    verificării. CR trebuie datate şi să indice perioada de referinţă]

    Anexa 2 Termenii de referinţă pentru verificarea cheltuielilor

    [Anexa 2 trebuie să includă copie semnată şi datată a termenilor de referinţă pentru

    verificarea cheltuielilor aferente contractului de finanţare inclusiv anexa 1 (informaţii despre

    contractul de finanţare) şi anexa 2A (Proceduri de realizat)].

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    Anexa nr. 24– Formular de ofertă - servicii

    ..............................................

    (denumirea/numele ofertant)

    FORMULAR DE OFERTĂ

    Către ....................................................................................................

    (denumirea autorităţii contractante şi adresa completă)

    1. Examinând documentaţia de atribuire, subsemnaţii, reprezentanţi ai ofertantului ......

    (denumirea/numele ofertantului) ne oferim ca, în conformitate cu prevederile şi cerinţele

    cuprinse în documentaţia mai sus mentionată, să prestăm ...................... (denumirea

    serviciului) pentru suma de .................................. (suma în litere şi în cifre, precum şi moneda

    ofertei) platibilă după recepţia serviciilor, la care se adaugă TVA în valoare de

    .............................................. (suma în litere şi în cifre, precum şi moneda ofertei)

    2. Ne angajăm ca, în cazul în care oferta noastră este stabilită câştigătoare, să prestăm

    serviciile din anexă, în graficul de timp solicitat de autoritatea contractantă. (se va indica

    anexa la formular)

    3. Ne angajăm să menţinem această ofertă valabilă pentru o durată de

    ................................................................................... zile (durata în litere şi cifre)

    respectiv până la data de ....................... (ziua/luna/anul) şi ea va rămâne obligatorie pentru

    noi şi poate fi acceptată oricând înainte de expirarea perioadei de valabilitate.

    4. Am înţeles şi consimţim că, în cazul în care oferta noastră este stabilită ca fiind

    câştigătoare, să constituim garanţia de bună execuţie în conformitate cu prevederile din

    documentaţia de atribuire.

    5. Precizăm că: (se bifează opţiunea corespunzătoare)

    |_| depunem ofertă alternativă, ale carei detalii sunt prezentate într-un formular de ofertă

    separat, marcat în mod clar „alternativă”/”altă ofertă”.

    |_| nu depunem ofertă alternativă.

    6. Până la încheierea şi semnarea contractului de achiziţie publică aceasta ofertă, împreună cu

    comunicarea transmisă de dumneavoastră, prin care oferta noastră este acceptată ca fiind

    câştigătoare, vor constitui un contract angajant între noi.

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    7. Înţelegem că nu sunteţi obligaţi să acceptaţi oferta cu cel mai scăzut preţ sau orice ofertă

    primită.

    Data _____/_____/_____

    ...............................................................................,

    (nume, prenume şi semnătură),

    L.S.

    în calitate de ............................................ legal autorizat să semnez oferta pentru şi în numele

    ....................................... (denumirea/numele operatorului economic)

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

    OPERATORUL ECONOMIC Inregistrat la sediul autoritatii contractante

    ......................................... nr. ........... / .....................

    (denumirea/numele)

    SCRISOARE DE INAINTARE

    Catre ................................................................................. (denumirea autoritatii contractante

    si adresa completa)

    Ca urmare a invitatiei de participare nr. .................. din ....................../(ziua/luna/anul) prin

    care suntem invitati sa prezentam oferta in scopul atribuirii contractului

    .........................................................../ (denumirea contractului de achizitie publica) noi

    ........................................................../(denumirea/numele ofertantului) va transmitem alaturat

    urmatoarele:

    1. Coletul sigilat si marcat in mod vizibil, continand, in original si intr-un numar de

    .................. copii:

    a) oferta;

    b) documentele care insotesc oferta.

    Avem speranta ca oferta noastra este corespunzatoare si va satisface cerintele.

    Data completarii .................................

    OPERATORUL ECONOMIC

    .......................................................

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura

    2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod SMIS-CSNR 17049

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura 2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod

    SMIS-CSNR 17049

    Plan financiar

    Sursa de finanţare Anul I Anul II Anul III AN IV AN V

    Valoare totală

    14.764.054, din care: 3.346.441 4.339.616 4.679.023 1.967.704 431.270

    Valoare eligibilă

    12.974.729, din care: 2.946.956 3.810.186 4.129.455 1.727.568 360.564

    lei % lei % lei % lei % lei %

    FEDR 2.357.565 80,00 3.048.149 80,00 3.303.564 80,00 1.382.054 80,00 288.451 80,00

    Buget de stat 589.391 20,00 762.037 20,00 825.891 20,00 345.514 20,00 72.113 20,00

    Contribuţie

    solicitant/partener,

    din care:

    399.485 529.430 549.568 240.136 70.706

    TVA aferent

    cheltuielilor eligibile 399.485 529.430 549.568 240.136 70.706

  • Proiect finanţat prin Fondul European de Dezvoltare Regională

    Proiect “Pentru Natură şi Comunităţi Locale - Bazele unui management integrat Natura 2000 în zona Hârtibaciu-Târnava Mare-Olt” cod

    SMIS-CSNR 17049

    Plan de rambursare 24 luni

    AN 1 AN 2 AN 3

    Luna

    Total

    (FEDR+BS)2 FEDR BS Luna

    Total

    (FEDR+BS)2 FEDR BS Luna

    Total

    (FEDR+BS)2 FEDR BS

    ian 0 0,00 0,00 ian 445.225,92 356.180,73 89.045,18 ian 276.434,97 221.147,98 55.286,99

    febr 0 0,00 0,00 febr 108.366,52 86.693,22 21.673,30 febr 272.967,48 218.373,98 54.593,50

    martie 0 0,00 0,00 martie 356.829,47 285.463,58 71.365,89 martie 166.591,36 133.273,09 33.318,27

    aprilie 34.368,17 27.494,54 6.873,63 aprilie 234.101,50 187.281,20 46.820,30 aprilie 0,00 0,00 0,00

    mai 119.989,10 95.991,28 23.997,82 mai 261.842,01 209.473,61 52.368,40 mai 0,00 0,00 0,00

    iunie 177.771,47 142.217,18 35.554,29 iunie 281.339,79 225.071,83 56.267,96 iunie 0,00 0,00 0,00

    iulie 225.396,79 180.317,44 45.079,36 iulie 581.975,73 465.580,58 116.395,15 iulie 0,00 0,00 0,00

    august 547.314,45 437.851,56 109.462,89 august 379.797,96 303.838,36 75.959,59 august 0,00 0,00 0,00

    sept 495.861,58 396.689,26 99.172,32 sept 308.801,16 247.040,93 61.760,23 sept 0,00 0,00 0,00

    oct 207.312,71 165.850,17 41.462,54 oct 255.892,71 204.714,17 51.178,54 oct 0,00 0,00 0,00

    nov 258.383,55 206.706,84 51.676,71 nov 209.506,87 167.605,50 41.901,37 nov 0,00 0,00 0,00

    dec 435.332,32 348.265,85 87.066,46 dec 555.297,48 444.237,98 111.059,50 dec 0,00 0,00 0,00