ordin nr. 3159/2017 din 1 noiembrie 2017 publicat În...
Post on 18-Oct-2019
1 Views
Preview:
TRANSCRIPT
ORDIN Nr. 3159/2017 din 1 noiembrie 2017
pentru aprobarea Procedurii de soluţionare a cererilor de rambursare a taxei pe
valoarea adăugată formulate de către persoane impozabile neînregistrate şi care nu
sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe
teritoriul Uniunii Europene, precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului
unor formulare
EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 892 din 14 noiembrie 2017
Având în vedere art. 5 alin. (4), art. 302 alin. (1) lit. b) şi art. 314 alin. (11) din
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
pct. 74 din titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" al Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea
Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare, art. 93 alin. (3)
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor
Publice comunicat prin Adresa nr. 736.121 din 30.10.2017,
în temeiul art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind
organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, şi al art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul
ordin:
ART. 1
Se aprobă Procedura de soluţionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea
adăugată formulate de către persoane impozabile neînregistrate şi care nu sunt
obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul
Uniunii Europene, prevăzută în anexa nr. 1.
ART. 2
Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 313 "Cerere de rambursare pentru
persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în
scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene", cod MFP
14.13.03.02/13, precum şi instrucţiunile de completare, prevăzute în anexa nr. 2.
ART. 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului
de la art. 2 sunt prevăzute în anexa nr. 3.
ART. 4
Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Decizie de rambursare a taxei pe
valoarea adăugată pentru persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt
obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul
Uniunii Europene", cod MFP 14.13.02.02/13, prevăzut în anexa nr. 4.
ART. 5
(1) Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri
la titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Legea nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, iar referirile la Normele
metodologice reprezintă trimiteri la titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din
Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările
ulterioare.
(2) Referirile la Codul de procedură fiscală din cuprinsul prezentului ordin
reprezintă trimiteri la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare.
ART. 6
Anexele nr. 1 - 4 fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART. 7
Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de
reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia
informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile
generale regionale ale finanţelor publice, precum şi unităţile fiscale subordonate
acestora vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului
ordin.
ART. 8
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
ART. 9
Prevederile prezentului ordin se aplică cererilor de rambursare depuse după data
intrării în vigoare a ordinului. Cererile depuse anterior intrării în vigoare a
prezentului ordin se soluţionează potrivit ordinului în vigoare la data depunerii
respectivelor cereri.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Mirela Călugăreanu
Bucureşti, 1 noiembrie 2017.
Nr. 3.159.
ANEXA 1
PROCEDURĂ
de soluţionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adăugată
formulate de către persoane impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate
să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul
Uniunii Europene
1. Rambursarea taxei pe valoarea adăugată către persoane impozabile
neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în
România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, potrivit dispoziţiilor art. 302
alin. (1) lit. b) şi ale art. 314 alin. (11) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal), coroborate cu prevederile
pct. 74 din titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" al Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea
Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare (Normele
metodologice), se efectuează potrivit prezentei proceduri.
2. Pentru a beneficia de rambursarea taxei pe valoarea adăugată, persoana
impozabilă trebuie să îndeplinească condiţiile prevăzute la pct. 74 alin. (1) din
Normele metodologice şi să îşi desemneze un reprezentant în România în scopul
rambursării, potrivit pct. 74 alin. (5) din aceleaşi norme.
3. Reprezentantul în scopul rambursării/Persoana impozabilă nestabilită în
Uniunea Europeană care utilizează regimul special pentru serviciile electronice, de
telecomunicaţii, de radiodifuziune sau de televiziune prevăzut la art. 314 din Codul
fiscal solicită rambursarea taxei pe valoarea adăugată prin completarea şi
depunerea formularului 313 "Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile
neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în
România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene", cod MFP 14.13.03.02/13,
prevăzut în anexa nr. 2 la ordin.
4.1. Reprezentantul desemnat în scopul rambursării trebuie să înregistreze la
organul fiscal central în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat ca plătitor de
impozite şi taxe actul de împuternicire, potrivit dispoziţiilor art. 18 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare (Codul de procedură fiscală).
4.2. Conţinutul şi limitele reprezentării sunt cele stabilite prin lege, respectiv de
pct. 74 alin. (6) şi (7) din Normele metodologice.
4.3. În vederea înregistrării fiscale, reprezentantul desemnat în scopul
rambursării depune la organul fiscal central competent declaraţia de înregistrare
fiscală, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare.
4.4. Comunicarea certificatului de înregistrare fiscală se face fie la sediul
organului fiscal central, prin prezentarea reprezentantului, fie prin poştă, cu
scrisoare recomandată cu confirmare de primire.
4.5. Codul de înregistrare fiscală atribuit reprezentantului va fi utilizat numai
pentru rambursarea taxei pe valoarea adăugată persoanei reprezentate, nestabilite în
Uniunea Europeană.
5. Cererea se depune la registratura organului fiscal central competent sau la
poştă, prin scrisoare recomandată, însoţită de documentaţia prevăzută la pct. 74
alin. (7) din Normele metodologice, care să evidenţieze taxa a cărei rambursare se
solicită.
6. Documentele justificative, documentele din care rezultă că persoana este
angajată într-o activitate economică ce ar face-o să fie considerată persoană
impozabilă în condiţiile art. 269 din Codul fiscal, dacă ar fi stabilită în România,
precum şi declaraţiile în limba străină vor fi însoţite de traduceri în limba română
certificate de traducători autorizaţi, potrivit prevederilor art. 8 din Codul de
procedură fiscală.
7. De la registratură, cererea însoţită de documentaţie se repartizează
compartimentului cu atribuţii în domeniul rambursării taxei pe valoarea adăugată,
denumit în continuare compartiment de specialitate, care înregistrează cererile în
Registrul de evidenţă a cererilor de rambursare a TVA, organizat potrivit anexei nr.
1 la prezenta procedură.
8. Toate documentele anexate la cererea de rambursare se scanează şi se
arhivează în format electronic.
9.1. Compartimentul de specialitate analizează documentaţia depusă, verificând
respectarea condiţiilor impuse pentru rambursare, potrivit pct. 74 alin. (1) - (18) din
Normele metodologice.
9.2. De asemenea, acesta verifică pe pagina de internet a Ministerului Finanţelor
Publice existenţa şi conţinutul acordurilor/declaraţiilor de reciprocitate în ceea ce
priveşte rambursarea TVA între România şi ţara solicitantului.
9.3. Dispoziţiile pct. 9.2 nu sunt aplicabile cererilor de rambursare a taxei pe
valoarea adăugată formulate de către persoane impozabile neînregistrate în scopuri
de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, care utilizează
regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicaţii, de radiodifuziune
sau televiziune prestate de către persoane impozabile nestabilite în Uniunea
Europeană, potrivit art. 314 din Codul fiscal.
9.4. Rezultatul analizei se consemnează într-un referat pentru analiza
documentară, întocmit conform modelului prevăzut în anexa nr. 2 la prezenta
procedură.
10.1. În cazul în care există suspiciuni cu privire la unele facturi, compartimentul
de specialitate poate solicita, cu avizul conducătorului organului fiscal central
competent, efectuarea unei constatări la faţa locului, potrivit art. 65 din Codul de
procedură fiscală, la persoana impozabilă stabilită în România care a emis factura
respectivă, precum şi la reprezentant.
10.2. Dacă din informaţiile cuprinse în documentaţia depusă sau din informaţiile
deţinute de organul fiscal central competent pentru administrarea reprezentantului
desemnat în scopul rambursării rezultă că nu sunt respectate condiţiile prevăzute la
pct. 9.1, compartimentul de specialitate, înaintea luării deciziei de soluţionare a
cererii, va asigura exercitarea de către contribuabil a dreptului de a fi ascultat, în
condiţiile prevăzute la art. 9 din Codul de procedură fiscală.
10.3. Compartimentul de specialitate înştiinţează în scris reprezentantul
desemnat în scopul rambursării cu privire la soluţia care urmează să fie adoptată,
faptele şi împrejurările relevante care au dus la luarea acestei decizii, inclusiv
precizarea termenului la care reprezentantul legal al persoanei impozabile trebuie să
se prezinte la audiere. În cadrul audierii acesta are dreptul să îşi exprime în scris
punctul de vedere sau să notifice despre renunţarea la acest drept.
10.4. Concluziile procedurii de audiere a reprezentantului legal al persoanei
impozabile sunt consemnate într-un proces-verbal încheiat în două exemplare, din
care un exemplar se comunică persoanei impozabile.
11. Pe baza constatărilor cuprinse în referatul de analiză (prevăzut la pct. 9.4) şi,
după caz, în procesul-verbal (prevăzut la pct. 10.1) întocmit ca urmare a constatării
la faţa locului, compartimentul de specialitate întocmeşte "Decizia de rambursare a
taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile neînregistrate şi care nu
sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe
teritoriul Uniunii Europene" (Decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată),
în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4 la ordin.
12.1. Decizia prevăzută la pct. 11 se verifică şi se vizează de şeful
compartimentului de specialitate şi se înaintează, împreună cu documentaţia,
referatul de analiză şi, după caz, procesul-verbal, spre aprobare conducătorului
unităţii fiscale.
12.2. Deciziile de rambursare a TVA emise sunt decizii sub rezerva verificării
ulterioare, potrivit art. 94 din Codul de procedură fiscală.
13.1. Pentru soluţionarea cererii, organul fiscal central are dreptul de a cere
reprezentantului desemnat în scopul rambursării orice alte documente pe care le
consideră necesare.
13.2. Termenul de soluţionare se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data
solicitării documentelor şi data prezentării acestora, potrivit art. 77 alin. (2) din
Codul de procedură fiscală.
14. Decizia de rambursare, aprobată de conducătorul unităţii fiscale, se transmite
compartimentului de evidenţă pe plătitori persoane juridice în vederea compensării
şi/sau restituirii, în conformitate cu prevederile art. 168 din Codul de procedură
fiscală.
15. Compartimentul evidenţă pe plătitori persoane juridice, după efectuarea
operaţiunilor de stingere a creanţelor fiscale, transmite compartimentului de
specialitate ambele exemplare din documentele întocmite, un exemplar pentru a fi
comunicat persoanei impozabile şi un exemplar în vederea arhivării, precum şi
decizia de rambursare a TVA.
16. Rambursarea taxei pe valoarea adăugată se efectuează în lei, în contul indicat
de reprezentantul persoanei impozabile/persoana impozabilă nestabilită în Uniunea
Europeană care utilizează regimul special pentru serviciile electronice, de
telecomunicaţii, de radiodifuziune sau de televiziune, deschis la o instituţie de
credit din România. Comisioanele bancare se suportă de către persoana impozabilă.
17.1. După operarea datelor privind soluţionarea cererii de rambursare în
evidenţa specială, compartimentul de specialitate va transmite dosarul solicitării
compartimentului de gestionare a dosarului fiscal, pentru arhivare.
17.2. Dosarul solicitării va cuprinde:
a) cererea solicitantului;
b) referatul de analiză;
c) procesul-verbal de constatare la faţa locului, după caz;
d) Decizia de rambursare a taxei pe valoarea adăugată;
e) Decizia privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind
restituirea/rambursarea unor sume, cuprinzând data la care s-a efectuat operaţiunea
de compensare şi/sau de rambursare.
18.1. După primirea Deciziei privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau a
Notei privind restituirea/rambursarea unor sume de la compartimentul de evidenţă
pe plătitori persoane juridice, compartimentul de specialitate îl înştiinţează pe
solicitant despre modul de soluţionare a cererii, prin transmiterea Deciziei de
rambursare a taxei pe valoarea adăugată, a Deciziei privind compensarea
obligaţiilor fiscale şi/sau a Notei privind restituirea/rambursarea unor sume, precum
şi a documentaţiei care evidenţia taxa pe valoarea adăugată a cărei rambursare a
fost solicitată.
18.2. Toate documentele se ştampilează de către compartimentul de specialitate,
pentru a nu fi folosite pentru cereri viitoare de rambursare ale respectivei persoane
impozabile.
19. Solicitările de rambursare se soluţionează în termen de 6 luni de la data la
care cererea, însoţită de documentele necesare, se primeşte de organele fiscale
centrale competente, potrivit pct. 74 alin. (12) din Normele metodologice.
20.1. În situaţia în care, pentru solicitări de rambursare ulterioare, persoana
impozabilă nestabilită pe teritoriul Uniunii Europene desemnează, în condiţiile pct.
74 din Normele metodologice, alt reprezentant în scopul rambursării, organul fiscal
central competent în administrarea noului reprezentant atribuie un cod de
înregistrare fiscală, în scopul rambursării, diferit de codul atribuit vechiului
reprezentant.
20.2. În situaţia în care, la data desemnării noului reprezentant în scopul
rambursării, cererea/cererile de rambursare TVA depusă/depuse de vechiul
reprezentant nu este/nu sunt soluţionată/soluţionate, organul fiscal central
competent în administrarea vechiului reprezentant anulează codul de înregistrare
fiscală numai după soluţionarea cererii/cererilor.
ANEXA 1
la procedură
Registrul de evidenţă a cererilor de rambursare a TVA
_______________________________________________________________________
__________________
|Nr. |Nr. |Denumirea/|Codul de|Nr. şi |Suma |Decizia |Suma
|Diferenţe |Data |
|crt.|de |Numele şi |identi- |data |solici-
|organului|aprobată|constatate|efectuării |
| |refe-|prenumele |ficare |înregis-|tată |fiscal* |
|faţă de |compensării|
| |rinţă|solicitan-|fiscală |trării | | |
|suma |şi/sau a |
| | |tului |din ţara|cererii | | |
|solicitată|restituirii|
| | | |în care |de ram- | | | |
| |
| | | |este |bursare | | | |
| |
| | | |stabilit|a TVA | | | |
| |
|____|_____|__________|________|________|_______|_________|________|___
_______|___________|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
9 | 10 |
|____|_____|__________|________|________|_______|_________|________|___
_______|___________| *) Se va completa cu: A - în cazul cererilor aprobate;
R - în cazul cererilor respinse.
ANEXA 2
la procedură
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice
................................................
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili
Unitatea fiscală ........................................
Nr. ............/..................
Aprobat
Conducătorul unităţii
fiscale,
......................................
Avizat
Şeful compartimentului de specialitate,
...............................................
REFERAT PENTRU ANALIZA DOCUMENTARĂ
A. Datele de identificare ale persoanei impozabile
Cod de identificare fiscală .................................
Denumire ..........................................................
Domiciliu fiscal .................................................
B. Datele de identificare ale reprezentantului
Cod de identificare fiscală .................................
Denumire ..........................................................
Domiciliu fiscal .................................................
C. Analiza documentară a cererii de rambursare aferentă lunii/perioadei
................. anul .........
Au fost analizate următoarele documente:
.........................................................................
În urma analizei s-au constatat următoarele:
.........................................................................
D. Concluzii
a) Se propune aprobarea rambursării în urma analizei
_
documentare pentru suma de ..... lei.
|_|
_
b) Se transmite pentru efectuarea cercetării la faţa locului.
|_|
_
c) Se propune respingerea rambursării TVA pentru suma de ..... lei.
|_|
Întocmit
............
ANEXA 2*)
*) Formularul este reprodus în facsimil.
_______________________________________________________________________
_______
| ANAF | Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile |
313 |
| Agenţia | neînregistrate şi care nu sunt obligate să se |
Nr. de |
| Naţională de | înregistreze în scopuri de TVA în România, |
operator |
| Administrare | nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene | de
date cu|
| Fiscală | |
caracter |
| | |
personal |
| | |
759 |
|______________|___________________________________________________|___
________|
_______________________________________________________________________
_______
| ANUL: | | | | | PERIOADA: | | |
- | | |
|______________________|__|__|__|__|___________________________|__|__|_
__|__|__|
_______________________________________________________________________
_______
| DATE DE IDENTIFICARE A SOLICITANTULUI
|
|______________________________________________________________________
________|
| DENUMIRE/NUME, PRENUME |
|
|_________________________|____________________________________________
________|
| COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA | | | | | | | | |
| | |
|___________________________________________|____|__|__|__|__|__|__|__|
__|__|__|
| ŢARA DE REZIDENŢĂ |
|
|_________________________________________|____________________________
________|
| ADRESA COMPLETĂ ÎN ŢARA DE REZIDENŢĂ |
|
|_________________________________________|____________________________
________|
|
|
|______________________________________________________________________
________|
|
|
|______________________________________________________________________
________|
| COD POŞTAL | | TELEFON |
|
|____________|____________________|_________|__________________________
________|
| FAX | | E-MAIL |
|
|____________|____________________________|________|___________________
________|
| OBIECTUL PRINCIPAL DE ACTIVITATE |
|
|_______________________________________|______________________________
________|
_______________________________________________________________________
_______
| DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI
|
|______________________________________________________________________
________|
| DENUMIRE/NUME, PRENUME |
|
|___________________________|__________________________________________
________|
| COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ | | | | | | | | | | |
| | |
|_______________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|__|__|
| JUDEŢ | | SECTOR | | LOCALITATE |
|
|______________|_____________________|________|___|____________|_______
________|
| STRADA | | NR. | | BLOC | |
SC. | |
|______________|___________________________________|_____|__|______|__|
_____|__|
| ET. | | AP. | | COD POŞTAL | | TELEFON |
|
|_______|__|_____|__|_______________|____________________|_________|___
________|
| FAX | | E-MAIL |
|
|_____________|_______________________|________|_______________________
________|
_______________________________________________________________________
_______
| INFORMAŢII FINANCIARE
|
|______________________________________________________________________
________|
| SUMA SOLICITATĂ LA RAMBURSARE | | | | | | | | | | |
| | |
|_______________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|__|__|
| IBAN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
|______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|__|__|
| TITULARUL CONTULUI |
|
|______________________________|_______________________________________
________|
| CONT NUMĂRUL | | CODUL BĂNCII |
|
|_________________|________________________|______________|____________
________|
| NUMELE BĂNCII |
|
|_________________|____________________________________________________
________|
| ADRESA BĂNCII |
|
|_________________|____________________________________________________
________|
| LOCALITATEA | | ŢARA | | COD POŞTAL |
|
|_________________|_________________|______|_____________|____________|
________|
_______________________________________________________________________
_______
| NR. ANEXE | | | | NR. FACTURI | | | | NR. DOCUMENTE DE IMPORT |
| | |
|___________|__|__|__|_____________|__|__|__|_________________________|
__|__|__|
_______________________________________________________________________
_______
| Aţi mai avut cereri de Da | | Nr. de referinţă al cererii | |
| | |
| rambursare anterioare? | | | |
| | |
|_______________________________|__|_______________________________|__|
__|__|__|
| Nu | |
|
|_______________________________|__|___________________________________
________|
_______________________________________________________________________
_______
| Mă angajez să returnez orice sumă mi-ar putea fi rambursată din
greşeală | |
|______________________________________________________________________
_____|__|
_______________________________________________________________________
_______
| Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că în
perioada |
| la care se referă prezenta cerere de rambursare nu am efectuat
livrări de |
| bunuri sau prestări de servicii ce au avut loc sau au fost
considerate ca |
| având loc în România, cu excepţia, după caz, a serviciilor prevăzute
la |
| pct. 74 alin. (1) lit. b) din titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată"
al |
| Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, |
| aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi
|
| completările ulterioare, precum şi faptul că datele înscrise în acest
|
| formular sunt corecte şi complete.
|
|______________________________________________________________________
________|
_______________________________________________________________________
_______
| Numele persoanei care face declaraţia |
|
|___________________________________________________|__________________
________|
| Funcţia | |
|______________________|____________________|
| Semnătura | |
|______________________|____________________|
_______________________________________________________________________
_______
| Se completează de personalul organului fiscal
|
|______________________________________________________________________
________|
| Organ fiscal |
|
|____________________|_________________________________________________
________|
| Număr înregistrare | Data înregistrare | | |/| | |/| |
| | |
|____________________|_____________________________|__|__|_|__|__|_|__|
__|__|__|
| Numele persoanei care a verificat |
|
|___________________________________|__________________________________
________|
_________________________
| Cod MFP: 14.13.03.02/13 |
|_________________________| Semnificaţia coloanei A din tabelul de mai jos este următoarea:
A - Numărul facturii/documentului pentru importuri
_______________________________________________________________________
_______
| LISTA OPERAŢIUNILOR PENTRU CARE SE SOLICITĂ RAMBURSAREA
|
|______________________________________________________________________
________|
|Nr. |Tipul*)|Natura |Denumirea |Codul de |Data | A
|Suma de |
|crt.| |bunurilor |emitentului |înregistrare|facturii/ |
|taxă pe |
| | |sau a |facturii/ |în scopuri |documentului|
|valoarea |
| | |serviciilor|documentului|de TVA al |pentru |
|adăugată |
| | | |pentru |emitentului |importuri |
|solicitată|
| | | |importuri |facturii/ | | |la
|
| | | | |documentului| |
|rambursare|
| | | | |pentru | | |
|
| | | | |importuri | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| | | | | | | |
|
|____|_______|___________|____________|____________|____________|___|__
________|
| TOTAL
|
|______________________________________________________________________
________| *) A - achiziţie, I - import, S - prestări de servicii.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 313 "Cerere de rambursare pentru persoanele
impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri
de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene", cod MFP
14.13.03.02/13
1. Cererea de rambursare se depune de către persoanele impozabile neînregistrate
şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite
pe teritoriul Uniunii Europene, pentru rambursarea taxei facturate de alte persoane
impozabile pentru bunurile mobile corporale care le-au fost livrate sau serviciile
care le-au fost prestate în beneficiul lor în România, precum şi a taxei aferente
importului de bunuri în România pe o perioadă de minimum 3 luni sau de
maximum un an calendaristic ori pe o perioadă mai mică de 3 luni rămasă din anul
calendaristic.
2. Cererea se depune în termen de maximum 9 luni de la sfârşitul anului
calendaristic în care taxa devine exigibilă.
3. Cererea se depune în format electronic la:
- registratura organului fiscal central competent;
- poştă, prin scrisoare recomandată.
4. Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi însoţit de formularul
editat de solicitant cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul
Finanţelor Publice, semnat, conform legii.
Formatul se editează în două exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;
- un exemplar se păstrează de către solicitant.
Formatul electronic al cererii se obţine prin folosirea programului de asistenţă
elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului competent pe
suport electronic.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia persoanelor impozabile, gratuit, de
unitatea fiscală sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanţelor
Publice, la adresa www.mfinante.ro
Modul de completare a formularului 313 "Cerere de rambursare pentru
persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în
scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene", cod MFP
14.13.03.02/13
Secţiunea 1
Anul la care se referă declaraţia - se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de
exemplu: 2016).
Perioada aferentă operaţiunilor realizate (de exemplu: pentru perioada ianuarie -
iunie se va înscrie 01 - 06).
Cartuşul "Date de identificare a solicitantului" conţine:
1. Denumire/nume, prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi
prenumele persoanei impozabile.
2. Cod de înregistrare în scopuri de TVA - se completează codul primit la
înregistrarea în scopuri de TVA, înscris în certificatul de înregistrare fiscală în ţara
de origine a solicitantului.
3. Adresa completă în ţara de rezidenţă - se completează cu datele privind adresa
domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei
impozabile.
Cartuşul "Date de identificare a reprezentantului" conţine:
1. Denumire/nume, prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi
prenumele reprezentantului.
2. Cod de identificare fiscală - se completează codul primit la înregistrare, înscris
în certificatul de înregistrare fiscală al reprezentantului, pentru activitatea proprie.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
3. Adresa - se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul
social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al reprezentantului.
Nu are obligaţia să completeze acest cartuş persoana impozabilă nestabilită în
Uniunea Europeană care utilizează regimul special pentru serviciile electronice, de
telecomunicaţii, de radiodifuziune sau de televiziune prevăzut la art. 314 din Codul
fiscal.
Cartuşul "Informaţii financiare" conţine:
1. Suma solicitată la rambursare - se înscrie suma solicitată. Înscrierea cifrelor în
casetă se realizează cu aliniere la dreapta.
2. IBAN - se înscrie codul IBAN al contului bancar în care se doreşte a fi
transferată suma solicitată.
3. Titularul contului - se înscrie numele complet al titularului contului bancar.
4. Cont numărul - se înscrie numărul contului bancar în care se doreşte a fi
transferată suma solicitată.
5. Codul băncii - se înscrie codul băncii la care se află contul nominalizat mai
sus.
6. Numele băncii - se înscrie numele băncii.
7. Adresa băncii, localitatea, ţara, cod poştal - se înscrie adresa exactă a băncii
nominalizate pentru realizarea transferului sumei solicitate.
Nr. anexe - se înscrie numărul anexelor ce însoţesc cererea.
Nr. facturi - se înscrie numărul facturilor ce însoţesc cererea pentru a dovedi
validitatea sumei solicitate.
Nr. documente de import - se înscrie numărul documentelor de import ce
însoţesc cererea pentru a dovedi validitatea sumei solicitate.
În cazul în care solicitantul a mai avut şi alte cereri de rambursare anterioare,
acest lucru va fi specificat prin bifarea căsuţei corespunzătoare, precum şi prin
specificarea numărului de referinţă repartizat acelei cereri. În cazul în care nu a mai
avut alte cereri de rambursare anterioare, va bifa căsuţa "Nu".
Secţiunea a 2-a
Cuprinde operaţiunile care stau la baza sumei solicitate şi vor fi înscrise nominal
toate achiziţiile şi importurile de bunuri, precum şi prestările de servicii care i-au
fost efectuate solicitantului.
Tipul - se înscrie tipul operaţiunii. Se înscriu: A pentru achiziţii, I pentru import,
S pentru prestări de servicii.
Natura bunurilor sau a serviciilor - se înscrie natura bunurilor achiziţionate sau
importate ori natura serviciilor care i-au fost prestate.
Denumirea emitentului facturii/documentului pentru importuri - se înscriu
numele şi prenumele sau denumirea furnizorului ori a prestatorului.
Codul de înregistrare în scopuri de TVA al emitentului facturii/documentului
pentru importuri - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA comunicat de
către furnizor sau de către prestator.
Data facturii/documentului pentru importuri şi numărul facturii/documentului
pentru importuri - se înscriu data, respectiv numărul documentului din care reiese
suma solicitată spre rambursare.
Suma de taxă pe valoarea adăugată solicitată la rambursare - se înscrie suma de
taxă pe valoarea adăugată ce reiese din factură/documentul pentru importuri.
Toate sumele se înscriu în lei.
ANEXA 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare al
formularului 313 "Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile
neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în
România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene", cod MFP 14.13.03.02/13
Denumirea formularului: Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile
neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în
România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene
Cod MFP: 14.13.03.02/13
Format: A4/t1
Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare
şi editare, cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie gratuit.
Se difuzează gratuit.
Se utilizează la rambursarea taxei pe valoarea adăugată către persoane
impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de
TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene.
Se întocmeşte de persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să
se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii
Europene.
Circulă: - în format electronic, la organul fiscal competent;
- în format hârtie, în două exemplare listate, semnate, potrivit legii, din care:
- un exemplar la solicitant;
- un exemplar la organul fiscal.
Se păstrează: - formatul electronic, în arhiva de documente electronice;
- formatul hârtie, la dosarul fiscal al solicitantului.
ANEXA 4
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
____________
Direcţia generală regională a finanţelor publice |
Sigla |
................................................/ |
D.G.R.F.P./|
Direcţia generală de administrare a marilor |
D.G.A.M.C. |
contribuabili
|____________|
Unitatea fiscală ...............................
Nr. .............../............................
Adresa:
Tel.:
Fax:
E-mail:
DECIZIE DE RAMBURSARE A TAXEI PE VALOAREA ADĂUGATĂ
pentru persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se
înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii
Europene
Către: denumire/nume, prenume .............................................
Cod de identificare fiscală .....................................................
Adresa: ţara ............, regiunea ..........., localitatea ..................., cod poştal
............, str. ................... nr. .....
Reprezentat prin:
Denumire/Nume, prenume ....................................................
Cod de identificare fiscală ....................................................
Adresa: oraşul ................, str. .............., cod poştal ............. nr. ........, bl. ......., et.
......, ap. ........
În baza art. 302 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare, şi a art. 93 alin. (3) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a
Cererii de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt
obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul
Uniunii Europene, pentru perioada .........., înregistrată sub nr. ......... din ............., cu
numărul de referinţă .........., şi a analizei/cercetării la faţa locului, efectuată în
perioada ......................., se stabileşte taxa pe valoarea adăugată de rambursat,
astfel:
TVA solicitată la rambursare ......................... lei
TVA aprobată la rambursare ......................... lei
TVA respinsă la rambursare .......................... lei
Motivul de fapt
.........................................................................
.........................................................................
Temeiul de drept
Act normativ: .............., art. ....., paragraful ......, pct. ....., lit. ....., alin. ......
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
Suma aprobată la rambursare urmează procedura prevăzută la art. 165, 167 sau
168, după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare.
Prezenta decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată poate fi contestată în
termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, la organul
fiscal competent, potrivit art. 272 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Conducătorul unităţii fiscale
Numele şi prenumele ..........................
Semnătura şi ştampila unităţii ...............
________________________________________________________
Cod M.F.P. | www.anaf.ro
|
14.13.02.02/13
|________________________________________________________|
top related