4/0/ ) /j.ogm/~ cod p.s. -fin-15

19
Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26 SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26 ADJUD Standardului 14 - Pagina 1116 4/0/... ) /j.OgM/~ Raportarea contabila ~i Exemplar ill ............ financiara COD P.S. -FIN-15 ... f .... PROCEDURA DE SISTEM PENTRU IMPLEMENTAREA > STANDARDULUI 14 - RAPORTAREA CONTABILA ~I FINANCIARA;;; Editia II Revizia 0 1. Lista responsabililor eu elaborarea, verifiearea ~i aprobarea editiei sau, dupa eaz, a reviziei in eadrul editiei proeedurii de sistem Nr. Elemente privind Numele si Functia Data Semnatura crt. responsabilii/operatiunea prenumele 1 2 3 4 .--5../ 1.1. ElaboratIRevizuit Ec. Munteanu Presedinte C.M. 11.08.2017 ~ OanaAlina 1.2. Verificat Dr.Jafarian 11.08.2017 (\~\ Ioana Laura Director Medical 1.3. Avizat Psih.Banarie CI-SCIM 11.08.2017 yJ.,t/ L. Manuela 1.4. Aprobat Dr.Bargu Manager 11.08.2017 \~ Ciprian \ \ 1

Upload: others

Post on 06-Nov-2021

7 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14 - Pagina 1116

4/0/... ) /j.OgM/~

Raportarea contabila ~i Exemplar ill ............

financiaraCOD P.S. -FIN-15 ...

f ....

PROCEDURA DE SISTEM PENTRU IMPLEMENTAREA >

STANDARDULUI 14 - RAPORTAREA CONTABILA ~I FINANCIARA;;;Editia IIRevizia 0

1. Lista responsabililor eu elaborarea, verifiearea ~i aprobarea editiei sau, dupa eaz, areviziei in eadrul editiei proeedurii de sistem

Nr. Elemente privind Numele si Functia Data Semnaturacrt. responsabilii/operatiunea prenumele

1 2 3 4 .--5../1.1. ElaboratIRevizuit Ec. Munteanu Presedinte C.M. 11.08.2017

~OanaAlina1.2. Verificat Dr.Jafarian 11.08.2017

(\~\Ioana Laura Director Medical

1.3. Avizat Psih.Banarie CI-SCIM 11.08.2017 yJ.,t/L. Manuela

1.4. Aprobat Dr.Bargu Manager 11.08.2017 \~Ciprian\ \

1

Page 2: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedure de sistem Editia II Nr. de exemplare 26SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1116Raportarea contabila ~i Exemplar ill ............

financiaraCOD P.S. -FIN-IS

2. Situatia editiilor ~i a reviziilor in cadrul editiilor procedurii de sistem

Nr. Editia sau, dupa caz, Componenta revizuita Modalitatea Data de la care secrt. revizia In cadrul reviziei aplica

editiei prevederile editieisau reviziei editiei

1 2 3 42.l. Editia I

2014

2.2. Revizia 12.3. Revizia2.... Revizia ...

.... Editia a II-a 1l.08.2017

.... Revizia 1

2.n ......

2

Page 3: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Proeedura de sistem Edilia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1/16Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

financiaraCOD P.S. -FIN-IS

3. Lista cuprinzand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul. de sistem

Nume siData

Compartiment Functia primi Semnaturanr. prenume

3.1 1 SMC/SCIM RMCICI-SCIM

3.2 Manager

3.3 Director medicalAmbulatoriu IoanaLaura

3.4 2 Director financiar- Director financiar- Ec.MunteanucontabillComp. Fin. contabil OanaAlinacontabil

3.5 1 Medicina Interna Medic sef Sectie Dr TabacaruMihaela

3.6 2 Sectie Chirurgie/B.O. Medic sef sectie Dr. BlaglosovGabriel Gelu

3.7 2 Compo ATIICPU Medic sef sectie

3.8 1 Compo Hematologie Medic coordonator

3.9 1 Sectie Pediatrie Medic sef sectie

1 Comp.BFTRM Medic coordonator

1 Compo Neonatologie Medic primar

1 Compo Cardiologie Medic coordonator

3.13 1 Compo Radiologie Medic coordonator

1 Compo CPIAAM Medic coordonator

3.15 1 Farmacie Farmacist Sef

1 Achizitii Referent

1 Compo Juridic Consilier Juridic

1 RUNOS Sef Biroulicare

3.19 Informare 1 Administrativ Sef serviciuAplicare Tehnic-

administrativ

3

Page 4: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26ADJUD Standardului 14 - Pagina 1116

Raportarea contabila ~i Exemplar ill ............

fiaanciaraCOD P.S. -FIN-I5

3.20 Informare 1 Informatica Analist 1.T . Ana1ist 1.T.

3.21 1 Comp.Aprovizionare- Referentachizitii

3.22 1 Statistic a Sef Serviciu

4

Page 5: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26ADJUD Standardului 14- Pagina 1/16

Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............financiara

COD P.S. -FIN-IS

4. Scopul procedurii de sistem

4.1. Stabileste modul de derulare a procesului privind implementarea si dezvoltarea Standardului 14 -Raportarea contabila si financiara, Prin intermediul acestui standard de control intern managerialconducerea SPITALULUI MUNICIPAL ADJUD asigura buna desfasurare a proceselor si exercitareaformelor de control intern adecvate, care garanteaza ca datele ~i informatiile aferente utilizate pentruintocmirea situatiilor contabile anuale si a rapoartelor financiare sunt corecte, complete si furnizate latimp.

4.2. Da asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate pentru implementarea Standardului 14-Raportarea contabila si financiara.

4.3. Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului.

4.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe manager ilsprijina in luarea deciziei.

5

Page 6: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1116Raportarea contabila ~i Exemplarm ............

financiaraCOD P.S. -FIN-IS

5. Domeniul de aplicare a procedurii de sistem

5.1. Procedura de sistem pentru implementarea Standardului 14 - Raportarea contabila si financiarastabileste activitatile ce trebuie realizate in vederea implementarii si dezvoltarii acestui standard.

5.2. In implementarea si dezvoltarea Standardului 14 - Raportarea contabila si financiara sunt implicateCompartimentul financiar-contabil si conducatorul SPITALULUI MUNICIPAL ADJUD

5.3. Principalele activitati derulate in vederea implementarii Standardului 14 - Raportarea contabila sifinanciara sunt urmatoarele:

• Organizarea si tinerea la zi a contabilitatii;• Prezentarea la termen a situatiilor financiare asupra situatiei patrimoniului aflat in administrare,

precum si a executiei bugetare, in vederea asigurarii exactitatii tuturor informatiilor contabileaflate sub controlul sau;

• Asigurarea calitatii informatiilor si datelor contabile utilizate la realizarea situatiilor contabile,care reflecta in mod real activele si pasivele entitatii publice;

• Prezentarea situatiilor financiare anuale insotite de rapoarte anuale de performanta, pentrufiecare program, obiectivele, rezultatele preconizate si cele obtinute, indicatorii §i costurileasociate;

• Elaborarea procedurilor si stabilirea controalelor contabile documentate in mod corespunzator,vizand corecta aplicare a actelor normative din domeniul financiar-contabil §i al controluluiintern managerial.

5.4. Compartimentele furnizoare de date si/sau care depind de implementarea Standardului 14 _Raportarea contabila si financiara sunt:

• Conducerea SPITALULUI MUNICIPAL ADJUD• Compartimentul financiar-contabil;

Comisia de monitorizare;••

6

Page 7: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Proceduri de sistem Editia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1/16Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

financiariCOD P.S. -FIN-IS

6. Documente de referinta (reglementari) aplicabile activitatii procedurate

6.1. Reglementiri internationale• ............... ~ ~ " " ..

6.2. Legislatie primara• Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;• Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare/Legea nr.

273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare;• Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial si controlul financiar

preventiv, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;• Ordonanta Guvernului nr. 8112003 privind reevaluarea ~i amortizarea activelor fixe aflate in

patrimoniul institutiilor publice, aprobata prin Legea nr. 493/2003, cu modificarile ~icompletarile ulterioare.

6.3. Legislatie secundara• Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului

intern managerial al entitatilor publice, modificat si completat prin O.S.G.G. nr. 200/2016 siO.S.G.G. nr. 530/2016;

• Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologiceprivind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum siorganizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale, cu modificarile ~icornpletarile ulterioare;

• Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabileprivind situatiile financiare anuale individuale ~i situatiile financiare anuale consolidate;

• Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologiceprivind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentruinstitutiile pub lice si instructiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile si completarileulterioare;

• Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privindorganizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilorproprii, cu modificarile si completarile ulterioare;

• Norme metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale, precumsi a unor raportari financiare lunare, elaborate de Ministerul Finantelor Pub lice;

• Norme metodologice privind principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilorfinanciare anuale si a raportarilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitatileteritoriale ale Ministerului Finantelor Publice;

• Actul normativ de organizare si functionare al entitatii pub lice.

6.4. Alte documente, inclusiv reglementiri interne ale entitatii publice• Regulamentul privind organizarea si functionarea SPITALULUI MUNICIPAL ADJUD• Instructiuni• Decizii

7

Page 8: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1116Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

flnanciaraCOD P.S. -FIN-IS

7. Definitii sl abrevieri ale termenilor utilizati in procedura de sistem

7.1. Definitii ale termenilor

Nr. Termenul Definitia si/sau, daca este cazul,crt. actul care defineste termenul1. Entitate publica Autoritate publica, institutie publica, companie/societate

national a, regie autonoma, societate comerciala la care statulsau 0 unitate administrativ-teritoriala este actionar majoritar,cu personalitate juridica, care utilizeaza/administreaza fonduripublice si/sau patrimoniu public

2. Procedura formalizata Prezentarea detaliata, in scris, a tuturor pasilor care trebuieurmati, a modalitatilor de lucru stabilite si a regulilor deaplicat, in vederea executarii activitatii, atributiei sau sarcinii.Procedurile formalizate pot fi proceduri de sistem si procedurioperationale.

3. Procedura de sistem Procedura care descrie 0 activitate sau un proces care sedesfasoara la nivelul tuturor compartimentelorlstructurilordintr-o entitate publica

4. Editie a unei proceduri Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri dede sistem sistem aprobata si difuzata

5. Revizia in cadrul unei Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau alteleeditii asemenea, dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale

unei editii a procedurii de sistem, actiuni care au fost aprobatesi difuzate

6. Situatii financiare Documentele oficiale de prezentare a situatiei patrimoniuluitrimestriale si anuale aflat in administrarea statului si a unitatilor administrativ-

teritoriale, precum si a executiei bugetului de venituri sicheltuieli la data intocmirii

7. Exercitiul financiar Perioada pentru care trebuie intocmite situatiile financiareanuale. Durata exercitiului financiar este de 12 luni.

8. Balanta de verificare Documentul contabil utilizat pentru verificarea exactitatiiinregistrarilor contabile si controlul concordantei dintrecontabilitatea sintetica si cea analitica, pre cum ~i principalulinstrument pe baza caruia se intocmesc situatiile financiare

8

Page 9: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14 - Pagina 1/16Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

finaneiaraCOD P.S. -FIN-IS

9. Bilantul Documentul contabil de sinteza prin care se prezintaelementele de activ, datorii si capital propriu ale entitatiipublice la sfarsitul perioadei de raportare, pre cum si In altesituatii prevazute de lege

10. Atributie Un ansamblu de sarcini de acelasi tip, necesare pentrurealizarea unei anumite activitati sau unei parti a acesteia,care se executa periodic sau continuu si care implicacunostinte specializate pentru realizarea unui obiectiv specific

11. Functie Totalitatea posturilor care au caracteristici asemanatoare dinpunctul de vedere al sarcinilor, obiectivelor, competentelor,responsabilitatilor si procedurilor

12. Fi~a postului Document care defineste locul si contributia postului Inatingerea obiectivelor individuale si organizationale,caracteristic atat individului, cat si entitatii, ~i care precizeazasarcinile si responsabilitatile care Ii revin titularului unui post

13. Obiective Efectele pozitive pe care conducerea entitatii pub lice incearcasa Ie realizeze sau evenimentele/efectele negative pe careconducerea incearca sa Ie evite

14. Economicitate Minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerearezultatelor estimate ale unei activitati, cu mentinerea calitatiicorespunzatoare a acestor rezultate

15. Eficacitate Gradul de indeplinire a obiectivelor programate pentru fiecaredintre activitati si raportul dintre efectul proiectat ~i rezultatulefectiv al activitatii respective

16. Eficienta Maximizarea rezultatelor unei activitati In relatie cu resurseleutilizate

17. Monitorizare Procesul continuu de colectare a informatiilor relevante despremodul de desfasurare a activitatii

18. Responsabilitate Obligatia de a indeplini sarcina atribuita, a carei neindeplinireatrage sanctiunea corespunzatoare tipului de raspunderejuridica

n ......

9

Page 10: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sis tern Editia II Nr. de exemplare 26SPITAL MUNICIPAL pentru irnplernentarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14 - Pagina 1116Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

financiaraCOD P.S. -FIN-IS

7.2. Abrevieri ale terrnenilor

Nr. Abrevierea Termenul abreviatcrt.1. P.S. Procedura de sistem

2. E Elaborare

3. V Verificare

4. A Aprobare

5. Ap. Aplicare

6. Ah. Arhivare

n ......

10

Page 11: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14 - Pagina 1116Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

financiaraCOD P.S. -FIN-IS

8. Descrierea procedurii de sistem

8.1. Generalitatl

Prezenta procedura de sistem stabileste un set de reguli si operatiuni unitare, precum siresponsabilitati in activitatea de implementare si dezvoltare a Standardului 14 - Raportarea contabila sifinanciara. In aceste sens, conducatorul SPITALULUI MUNICIPAL ADJUD asigura bunadesfasurare a proceselor si exercitarea formelor de control intern adecvate, care garanteaza ca date le siinformatiile aferente utilizate pentru intocmirea situatiilor contabile anuale ~i a rapoartelor financiaresunt corecte, complete si furnizate la timp.

Conducatorul SPITALULUI MUNICIPAL ADJUD este responsabil de organizarea ~i tinerea lazi a contabilitatii si de prezentarea la termen a situatiilor financiare asupra situatiei patrimoniului aflat inadministrarea sa, precum si a executiei bugetare, in vederea asigurarii exactitatii tuturor informatiilorcontabile aflate sub controlul sau.

Calitatea informatiilor si datelor contabile utilizate la realizarea situatiilor contabile, care reflectain mod real activele si pasivele entitatii publice, este asigurata de conducatorul Compartimentuluifinanciar-contabil din cadrul SPITALULUI MUNICIPAL ADJUD

Situatiile financiare anuale trebuie sa fie insotite de Rapoarte anuale de performanta, in care seprezinta pentru fiecare program obiectivele, rezultatele preconizate si cele obtinute, indicatorii sicosturile asociate, precum si de Raportul asupra sistemului de control intern managerial.

Pentru corecta aplicare a actelor normative din domeniul financiar-contabil si al controlului internmanagerial sunt exercitate controale contabile documentate in mod corespunzator si sunt elaborateurmatoarele proceduri:

• Procedura operational a privind angajarea, Iichidarea, ordonantarea si plata;• Procedura operationala privind elaborarea proiectului de buget de venituri si cheltuieli;• Procedura operationala privind organizarea si exercitarea controlului financiar preventiv

propriu;• Procedura operationala privind numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor

responsabile sa exercite controlul financiar preventiv propriu;• Procedura operationala privind inregistrarea, acordarea si justificarea avansurilor in numerar in

lei;• Procedura operationala privind organizarea si efectuarea operatiunii de inventariere a

elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii;• Procedura operational a privind intocmirea, aprobarea si depunerea situatiilor financiare

trimestriale si anuale;• Procedura operationala privind decontarea cheltuielilor de delegare in alta localitate in interesul

serviciului;• Procedura operationala privind casarea activelor fixe/bunurilor de natura obiectelor de inventar;• Procedura operationala privind evidenta obiectelor de inventar la locurile de utilizare si/sau

pastrare;• Procedura operationala privind receptia bunurilor achizitionate;

11

Page 12: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1116Raportarea contabila si Exemplar nr ............

financiaraCOD P.S. -FIN-IS

•Procedura operationala privind gestionarea parcului auto;Procedura operational a privind operatiunile de casa;Procedura operational a privind pastrarea si arhivarea documentelor contabile;Procedura operationala privind circuitul documentelor financiar-contabile;

•••

8.2. Documente utilizate

8.2.1. Lista ~i provenienta documentelor utilizate• Situatiile financiare trimestriale !?ianuale intocmite de Compartimentul financiar-contabil;• Rapoarte anuale de performanta intocmite de catre comparimentele de specialitate care

deruleaza programele prezentate in rapoarte;• Raportul asupra sistemului de control intern managerial intocmit de catre conducatorul entitatii

publice;• Proceduri operationale aferente activitatii financiar-contabile.

8.2.2. Continutul si rolul documentelor utilizate• Situatiile financiare, care contin date si informatii privind patrimoniul entitatii publice;• Rapoarte anuale de performanta, care contin obiectivele, rezultatele preconizate si cele obtinute,

indicatorii si costurile asociate;• RaportuI asupra sistemului de control intern managerial, care contine date si informatii privind

implementarea sistemului de control intern managerialla nivelul entitatii publice;• Proceduri operationale aferente activitatii fmanciar-contabile, care contin pasii ce trebuie urmati

in vederea aplicarii corecte a actelor normative din domeniul financiar-contabil.

8.2.3. Circuitul documentelor• Situatiile financiare trimestriale si anuale sunt intocmite de Compartimentul financiar-contabil,

aprobate de conducatorul entitatii publice si depuse ordonatorului de credite ierarhic superior latermenul stabilit de acesta.

• Rapoartele anuale de performanta sunt intocmite de Compartimentele de specialitate carederuleaza programele prezentate in rapoarte, sunt aprobate de conducatorul entitatii publice sisunt anexate la situatiile financiare.

• Raportul asupra sistemului de control intern managerial este intocmit de conducatorul entitatiipublice si este anexat situatiilor financiare anuale.

• Procedurile operationale aferente activitatii financiar-contabile sunt elaborate deCompartimentul fmanciar-contabil, aprobate de catre conducatorul entitatii publice si difuzatepersoanelor implicate in activitatile procedurate.

8.3. Resurse necesare

8.3.1. Resurse materialeResursele materiale necesare implementarii Standardului 14 - Raportarea contabila si financiara sunt:calculatoare personale, biro uri, rechizite, .

12

Page 13: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistern Editia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru irnplernentarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1/16Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

financiaraCOD P.S. -FIN-1S

8.3.2. Resurse urnaneResursele umane necesare implementarii Standardului 14 - Raportarea contabila si financiara sunt:Conducatorul entitatii publice, Compartimentul financiar-contabil ~1 toate compartimentele despecialitate din cadrul SPITALULUI MUNICIPAL ADJUD

8.3.3. Resurse financiareResursele financiare necesare implementarii Standardului 14 - Raportarea contabila si financiara suntstabilite prin bugetul entitatii publice.

8.4. Modul de lucru

8.4.1. Planificarea operatiunilor ~i actiunilor activitatiiPentru implementarea Standardului 14 - Raportarea contabila ~i financiara, conducerea entitatii publiceva proceda la:

• Organizarea ~i tinerea la zi a contabilitatii;• Elaborarea Procedurilor operationale aferente activitatii financiar-contabile;• Intocmirea Situatiilor financiare trimestriale si anuale;• Intocmirea Rapoartelor anuale de performanta;• Intocmirea Raportului asupra sistemului de control intern managerial.

8.4.2. Derularea operatiunilor ~i actiunllor activitatiiImplementarea si dezvoltarea Standardului 14 - Raportarea contabila si financiara presupune derulareaurmatoarelor activitati:

• Organizarea si tinerea la zi a contabilitatii;• Elaborarea, aprobarea si difuzarea Procedurilor operationale aferente activitatii financiar-

contabile;• Intocmirea, aprobarea si transmiterea Situatiilor financiare trimestriale si anuale;• Intocmirea, aprobarea ~i transmiterea Rapoartelor anuale de performanta;• Intocmirea, aprobarea si transmiterea Raportului asupra sistemului de control intern managerial.

8.4.3. Verificarea rezultatelor activitatii privind irnplernentarea Standardului 14 - Raportareacontabila ~i financiara

• Existenta Procedurilor contabile actualizate in concordanta cu prevederile normative aplicabiledomeniului financiar-contabil;

• Existenta unui sistem de verificare a modului de aplicare a Procedurilor contabile;• Existenta unui sistem de controale pentru a asigura corecta aplicare a politicilor, normelor si

procedurilor contabile, pre cum si a prevederilor normative aplicabile domeniului financiar-contabil.

Indicator de evaluare

Numar activitati financiar-contabile procedurabile / Numar activitati financiar-contabileprocedurate x 100

13

Page 14: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1116Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

financiaraCOD P.S. -FIN-IS

9. Responsabilitati ~i raspunderi in derularea activitatii

Nr. Compartimentulcrt. (postul)/ actiunea I II III IV V VI ...

(operatiunea)0 1 2 3 4 5 6

1. a E2. b V3. c A4. d Ap.5. e Ap.6. f Ah.

... ... ...n z ...

10. Anexe, Inregistrari, arhivari

Nr. Denumirea Elaborator Aproba Numar de Difuzare Arhivare Alteanexa anexei exemplare Loc Perioada elemente

1 2 3 4 5 6 7 81. FORMULAR

DE ANALIZAPROCEDURA

2.3.4....n

14

Page 15: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

...J<CD..-o-Z::J:E...Je<C::J1-..,O::eW<C

................>cj......~

cj<l)

~..........;>..........~

~<l)

0..<l)

]o.-......s<l)

0..o

L()

.-.-......>cj.....'-g<l)

<l)o.-:g0...-.-......

>cj......~

Page 16: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

...I«0.-o-z~::E...Ie«~1-..,S:eCJ)«

~.-

Q)Q.-:g0..

Page 17: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

Procedura de sistem Editia II Nr. de exemplare 26

SPITAL MUNICIPAL pentru implementarea Revizia 0 Nr. de exemplare 26

ADJUD Standardului 14- Pagina 1/16Raportarea contabila ~i Exemplar nr ............

financiaraCOD P.S. -FIN-IS

12. Cuprins

Numarulcomponentei

in cadrul Denumirea componentei din cadrul procedurii de sistem Paginaproceduriide sistem

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau,dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii de sistem

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii de sistem3. Lista cuprinzand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz,

revizia din cadrul editiei procedurii de sistem4. Scopul procedurii de sistem5. Domeniul de aplicare a procedurii de sistem6. Documentele de referinta (reglementari) aplicabile activitatii procedurate7. Definitii ~i abrevieri ale termenilor utilizati in procedura de sistem8. Descrierea procedurii de sistem9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii10. Anexe, inregistrari, arhivari11. Procedura12. Cuprins

Page 18: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

~<N;:0E-i....Z0~~~<....tr:....~0U ll"l

I ,_)~

I

~;;;;J ~~ Io:~ 0.-U I

0~

~~)<N........::l<Z<~<....::l;;;;J

~0~

.............tQ,j

"-'J:).o

~""=....

)~=eQ,j

tr:

~ ..

....=Q,jet~Q.,eQU

00 o..-;

..-;

,......;

Page 19: 4/0/ ) /j.OgM/~ COD P.S. -FIN-15

i

\ \

~~

~

:A-~

~ ~.

~ ---... ~ ~> ~

'E§\~

~ ~ ..a

~

Q ~ c:::J 0.:::;:: ~ ~ ",,' .--....

-....;;:: """ ---

~~ ~

~~

~ ~J'.'

.~ t~ § r:: "Q)... r::~ ....... _.s 0 Q) ~"' ...... )~t;r:/)"Q)

._ r::

~ ~o ~ r:: Q) Ol);::i .;:::8 ~nz:S 's "a o 0 ~ ,~ ... Q)OQ) .s U >CI:l ._ ~ .::!J"0> o~ E .t:"::>~ <r:: ;::i

.- "'0 o r:: .~ ~ §u0::: ;::i

"'0 Q) ~ ~ <Bel, ...... ~z E,* .- Q) .- Q)

. '" o '" ~!:: r:: . N ._

S~._ 0

• ;::i _r< os: =r:: 0. ~~...... Q) .......

~<r:: 0.0 r:/)t:l.. = ......Oc.,_;Oc.,_; S '"

~cO o '" ... Q)

t-< ci: o ~ .... - <~u~ . r:: u~ ~ OS]0.._Sr:/) ... ~ <r::

~0 0u 0u

x x x x x x xQ) Q)Q) Q) Q) Q) Q).- .- - .- .- ---- -- .-

;::J ::J --- --- --- [:::; ---t-< t-< t-< t-<~ ~ <r:: <r:: <r:: <r:: <r::~

co t-< t-< t-< t-< t-<::;s ....... - ...... ..... .......~ ~ > > > > >~ ::;s ~ ~ ~ ;z: z.......

..f tri \0 r- oo 0'\ 0.- ...... ,....., ,...... - - N

....'E1.1o....r:::::c-

00