2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

36
Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200 Se completează doar de persoanele fizice Cum completăm declaraţia 200 aferentă veniturilor obţinute în 2010 1 Parcurgeţi prezentarea cu click pe butoane

Upload: codul-fiscal

Post on 24-May-2015

7.510 views

Category:

Economy & Finance


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

• Se completează doar de persoanele fizice• Se completează doar de persoanele fizice

Cum completăm declaraţia 200aferentă veniturilor obţinute în 2010Cum completăm declaraţia 200aferentă veniturilor obţinute în 2010

1

Parcurgeţi prezentarea cu click pe butoane

Parcurgeţi prezentarea cu click pe butoane

Page 2: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

•numai din salarii•din pensii•din salarii din străinătate•din activităţi independente impuse pe bază de norme de venit (cu excepţia celor pentru care nu s-au stabilit încă plăţi anticipate)•din premii sportive sau jocuri de noroc•din dobânzi şi dividende•din agricultură (cu excepţia arendei şi a metodelor intensive, adică sere, solarii, pepiniere ...)•din moşteniri, donaţii, burse, alocaţii de maternitate, de şomaj, etc.

(De altfel, nici nu le găsiţi tipărite în formular )

Nu toate veniturile dvs. trebuie declarate. Nu trebuie să completaţi această declaraţie dacă aţi avut venituri, de exemplu:

2

Page 3: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

Codul numeric personal sau Număr de identificare fiscală : copiaţi-l din actul de identitate.

Codul numeric personal sau Număr de identificare fiscală : copiaţi-l din actul de identitate.

Banca, cont bancar: dacă doriţi ca plăţile sau restituirile să se facă prin bancă, fără a vă mai deplasa la Trezorierie.

Banca, cont bancar: dacă doriţi ca plăţile sau restituirile să se facă prin bancă, fără a vă mai deplasa la Trezorierie.

Declaraţie rectificativă: dacă aţi depus deja declaraţia 200 şi doriţi să corectaţi o eroare, treceţi aici un X şi completaţi declaraţia cu toate datele corecte.

Declaraţie rectificativă: dacă aţi depus deja declaraţia 200 şi doriţi să corectaţi o eroare, treceţi aici un X şi completaţi declaraţia cu toate datele corecte.

Adresa: nu uitaţi să completaţi toate datele, în special adresa de e-mail; astfel veţi putea primi diverse informaţii utile.

Adresa: nu uitaţi să completaţi toate datele, în special adresa de e-mail; astfel veţi putea primi diverse informaţii utile.

3

Page 4: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

4

Venituri comerciale: Sunt veniturile realizate din comerţ de către persoane fizice (indivizi), sau de asocieri fără personalitate juridică, din prestări de servicii (altele decât profesii libere, despre care veţi citiţi mai departe), sau cele obţinute din practicarea unei meserii. Principalele activităţi care constituie fapte de comerţ sunt:- activităţi de producţie; activităţi de cumpărare efectuate în scopul vânzării; organizarea de spectacole; intermedierea încheierii de tranzacţii comerciale, cum ar fi: contract de comision, de mandat, de reprezentare, de agent de asigurare şi alte asemenea; vânzarea în regim de consignaţie a bunurilor cumpărate în scopul revânzării sau produse pentru a fi comercializate; activităţi de editare, imprimerie, multiplicare; transport; alte fapte de comerţ definite în Codul comercial.

Venituri comerciale: Sunt veniturile realizate din comerţ de către persoane fizice (indivizi), sau de asocieri fără personalitate juridică, din prestări de servicii (altele decât profesii libere, despre care veţi citiţi mai departe), sau cele obţinute din practicarea unei meserii. Principalele activităţi care constituie fapte de comerţ sunt:- activităţi de producţie; activităţi de cumpărare efectuate în scopul vânzării; organizarea de spectacole; intermedierea încheierii de tranzacţii comerciale, cum ar fi: contract de comision, de mandat, de reprezentare, de agent de asigurare şi alte asemenea; vânzarea în regim de consignaţie a bunurilor cumpărate în scopul revânzării sau produse pentru a fi comercializate; activităţi de editare, imprimerie, multiplicare; transport; alte fapte de comerţ definite în Codul comercial.

Capitolul II se referă la veniturile obţinute din diverse surse. Chenarele 1A şi 1B se repetă de 5 ori, până la 5A şi 5B; completaţi-le separat, dacă aţi avut venituri din mai multe surse. Bifaţi căsuţele corespunzătoare.

Capitolul II se referă la veniturile obţinute din diverse surse. Chenarele 1A şi 1B se repetă de 5 ori, până la 5A şi 5B; completaţi-le separat, dacă aţi avut venituri din mai multe surse. Bifaţi căsuţele corespunzătoare.

Page 5: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

5

Venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria

venituri din activităţi independente: Dacă aţi avut venituri dintr-un număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere la sfârşitul anului fiscal, aceste venituri intră în categoria veniturilor din activităţi independente (adică exact cele trecute în această coloană). Detalii aici: OPANAF 2333/2007

Venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria

venituri din activităţi independente: Dacă aţi avut venituri dintr-un număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere la sfârşitul anului fiscal, aceste venituri intră în categoria veniturilor din activităţi independente (adică exact cele trecute în această coloană). Detalii aici: OPANAF 2333/2007

Page 6: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

6

Venituri din profesii libere: Sunt acele venituri obţinute din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent.

Venituri din profesii libere: Sunt acele venituri obţinute din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent.

Page 7: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

7

Veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt venituri realizate din brevete de invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ, procedee tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi altele asemenea. Dacă aveţi astfel de venituri de la mai mulţi plătitori, depuneţi o singură declaraţie (treceţi totalul lor).

Veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt venituri realizate din brevete de invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ, procedee tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi altele asemenea. Dacă aveţi astfel de venituri de la mai mulţi plătitori, depuneţi o singură declaraţie (treceţi totalul lor).

Page 8: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

8

Veniturile din cedarea folosinţei bunurilor: În această categorie intră veniturile din închirieri şi subînchirieri de bunuri mobile şi imobile, precum şi veniturile din arendarea bunurilor agricole, din patrimoniul personal. De exemplu, venituri din închirierea locuinţei, caselor de vacanţă, garajelor, terenurilor şi altele asemenea, în baza unor contracte de închiriere/subînchiriere, uzufruct, arendare şi altele asemenea, inclusiv a unor părţi din acestea, utilizate în scop de reclamă, afişaj şi publicitate. (Dacă aveţi mai mult de 5 contracte, completaţi doar căsuţa din primul rând)

Veniturile din cedarea folosinţei bunurilor: În această categorie intră veniturile din închirieri şi subînchirieri de bunuri mobile şi imobile, precum şi veniturile din arendarea bunurilor agricole, din patrimoniul personal. De exemplu, venituri din închirierea locuinţei, caselor de vacanţă, garajelor, terenurilor şi altele asemenea, în baza unor contracte de închiriere/subînchiriere, uzufruct, arendare şi altele asemenea, inclusiv a unor părţi din acestea, utilizate în scop de reclamă, afişaj şi publicitate. (Dacă aveţi mai mult de 5 contracte, completaţi doar căsuţa din primul rând)

Page 9: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

9

Operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract: Se depune de către persoanele care au realizat câştiguri/pierderi din operaţiuni de vânzare - cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale

Operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract: Se depune de către persoanele care au realizat câştiguri/pierderi din operaţiuni de vânzare - cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale

Page 10: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

10

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: se completează de persoanele care au realizat câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii. Se trece separat câştigul/pierderea din transferul titlurilor în perioade diferite, conform formularului.

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: se completează de persoanele care au realizat câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii. Se trece separat câştigul/pierderea din transferul titlurilor în perioade diferite, conform formularului.

Page 11: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

11

Veniturile din activităţi agricole sunt venituri din următoarele activităţi: venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; venituri din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor; venituri din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea. Nu depun declaraţia persoanele fizice care au avut venituri din activităţi agricole cu impunere finală, din valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi pentru utilizare ca atare.

Veniturile din activităţi agricole sunt venituri din următoarele activităţi: venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; venituri din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor; venituri din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea. Nu depun declaraţia persoanele fizice care au avut venituri din activităţi agricole cu impunere finală, din valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi pentru utilizare ca atare.

Page 12: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

12

2. Determinarea venitului net: Venitul net obţinut se calculează în mai multe moduri, în funcţie de categoria venitului.

2. Determinarea venitului net: Venitul net obţinut se calculează în mai multe moduri, în funcţie de categoria venitului.

- În sistem real: cei care ţin evidenţa bazată pe datele din contabilitatea în partidă simplă (facturi, alte documente)

- În sistem real: cei care ţin evidenţa bazată pe datele din contabilitatea în partidă simplă (facturi, alte documente)

- Pe baza cotelor forfetare (adică stabilite prin lege): Venitul net din drepturi de proprietate intelectuală şi din cedarea folosinţei bunurilor se calculează pe baza unor cote forfetare de cheltuieli (dacă nu aţi optat pentru sistemul real)

- Pe baza cotelor forfetare (adică stabilite prin lege): Venitul net din drepturi de proprietate intelectuală şi din cedarea folosinţei bunurilor se calculează pe baza unor cote forfetare de cheltuieli (dacă nu aţi optat pentru sistemul real)

- Pe baza normelor de venit: depun doar cei care au activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, care au depus declaraţiile de venit estimativ în decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate.

- Pe baza normelor de venit: depun doar cei care au activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, care au depus declaraţiile de venit estimativ în decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate.

Page 13: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

13

3. Forma de organizare:Bifaţi căsuţa corespunzătoare, dacă aţi acţionat în mod individual, într-o formă de asociere, sau într-o societate civilă profesională (avocaţi, practicieni insolvenţă) supusă regimului transparenţei fiscale. Căsuţa “reorganizare” se bifează în cazul reorganizării activităţii independente în timpul anului 2010.

3. Forma de organizare:Bifaţi căsuţa corespunzătoare, dacă aţi acţionat în mod individual, într-o formă de asociere, sau într-o societate civilă profesională (avocaţi, practicieni insolvenţă) supusă regimului transparenţei fiscale. Căsuţa “reorganizare” se bifează în cazul reorganizării activităţii independente în timpul anului 2010.

4. Obiectul principal de activitate:Treceţi denumirea activităţii principale care vă aduce venit, precum şi codul CAEN al acesteia (dacă sunteţi persoană fizică autorizată)

4. Obiectul principal de activitate:Treceţi denumirea activităţii principale care vă aduce venit, precum şi codul CAEN al acesteia (dacă sunteţi persoană fizică autorizată)

Page 14: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

14

5.Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa : Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal. Persoanele care au venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz. Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa - se completează de către contribuabilii care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor. De exemplu: pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (localitate, stradă, număr, bloc, etaj, apartament etc.); b) pentru mobile (autovehicule/autoturisme, tractoare, maşini agricole, şalupe, iahturi şi alte mijloace de transport): tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria şasiului; c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.

5.Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa : Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal. Persoanele care au venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz. Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa - se completează de către contribuabilii care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor. De exemplu: pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (localitate, stradă, număr, bloc, etaj, apartament etc.); b) pentru mobile (autovehicule/autoturisme, tractoare, maşini agricole, şalupe, iahturi şi alte mijloace de transport): tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria şasiului; c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.

Page 15: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

15

6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare - se înscriu numărul şi data documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă. Dacă desfăşuraţi activităţi în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completaţi numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării. Dacă aţi avut venituri din cedarea folosinţei bunurilor completaţi rubrica după cum urmează: se elimină din text cuvântul “închiriere” sau “arendare”, în funcţie de natura contractului încheiat între părţi; se înscriu numărul şi data sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi.

6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare - se înscriu numărul şi data documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă. Dacă desfăşuraţi activităţi în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completaţi numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării. Dacă aţi avut venituri din cedarea folosinţei bunurilor completaţi rubrica după cum urmează: se elimină din text cuvântul “închiriere” sau “arendare”, în funcţie de natura contractului încheiat între părţi; se înscriu numărul şi data sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi.

Page 16: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

16

7,8. Data începerii/încetării activităţii - completaţi numai dacă aţi început/încetat activitatea în cursul anului 2010. Dacă aţi avut venituri din chirii sau arendă, înscrieţi data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului.

7,8. Data începerii/încetării activităţii - completaţi numai dacă aţi început/încetat activitatea în cursul anului 2010. Dacă aţi avut venituri din chirii sau arendă, înscrieţi data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului.

Page 17: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

17

1B. DATE PRIVIND VENITUL/CÂŞTIGUL NET ANUALAlegeţi tipul de venit, apoi daţi click pentru explicaţii:• activităţi comerciale, profesii libere • drepturi de proprietate intelectuală• cedarea folosinţei bunurilor (chirie, arendă)• activităţi agricole• titluri de valoare• vânzare /cumpărare de valută la termen

Page 18: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

18

ACTIVITĂŢI COMERCIALE ŞI PROFESII LIBEREACTIVITĂŢI COMERCIALE ŞI PROFESII LIBERE

a) Dacă aţi activat în mod individual:a.1) În sistem real şi/sau venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate ca activităţi independente (peste 5

contracte), completaţi pe baza datelor din evidenţa contabilă (facturi, alte documente). rd.1. Venit brut = veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în 2010rd.2. Cheltuieli deductibile = cheltuielile în vederea obţinerii venitului, cu condiţia să fie în interesul direct al

activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie făcute în 2010. rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile deductibile (rd.2). Completaţi numai dacă

venitul este mai mare decât cheltuielile.rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă a impozitului = venitul net rămas, după ce plăţile anticipate în contul impozitului au fost reţinute de plătitor

rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1). Completaţi numai dacă cheltuielile sunt mai mari decât venitul.

Page 19: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

19

ACTIVITĂŢI COMERCIALE ŞI PROFESII LIBEREACTIVITĂŢI COMERCIALE ŞI PROFESII LIBERE

a.2) Pe bază de norme de venit, şi dacă aţi depus declaraţie de venit estimativ în luna decembrie 2010 şi nu s-au stabilit plăţi anticipate.

rd.3. Venit net anual = suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate, comunicată de organul fiscal.

b) Dacă aţi activat într-o formă de asociere care nu dă naştere unei persoane juridice, sau într-o formă supusă regimului transparenţei fiscale:

rd.3. Venit net anual = preluaţi suma din coloana 5, la rândul cu numele dvs., din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică 204.

rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = se preia suma înscrisă în col.7 din aceeaşi declaraţie.

Page 20: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

20

VENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂVENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂ

În sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplărd.1. Venit brut = veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură.rd.2. Cheltuieli deductibile = cheltuielile făcute în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie făcute în 2010; se includ şi contribuţiile sociale obligatorii plătite.rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile deductibile (rd.2). Completaţi numai dacă venitul este mai mare decât cheltuielile.rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă a impozitului = venitul net rămas, după ce plăţile anticipate în contul impozitului au fost reţinute de plătitorrd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1). Completaţi numai dacă cheltuielile sunt mai mari decât venitul.

Page 21: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

21

VENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂVENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂ

Pe baza cotelor forfetare de cheltuieliVenitul net anual este suma veniturilor nete stabilite pentru fiecare dintre perioadele 1 ianuarie - 30 iunie 2010 şi 1 iulie - 31 decembrie 2010.rd.1. Venit brut = veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură. Se includ atât sumele încasate în cursul anului, cât şi reţinerile în contul plăţilor anticipate efectuate cu titlu de impozit, ca şi contribuţiile sociale obligatorii, efectuate de plătitorii de venit.rd.2. Cheltuieli deductibile = Pentru veniturile din artă monumentală: aplicaţi cota forfertară de 50% la venitul brut dintre 1 ian.– 30 iun., şi cota de 25% între 1 iul. – 31 dec. 2010; însumaţi cheltuielile forfetare şi contribuţiile sociale obligatorii plătite. Pentru veniturile care nu sunt din artă monumentală: aplicaţi cota forfertară de 40% la venitul brut dintre 1 ian.– 30 iun., şi cota de 20% între 1 iul. – 31 dec. 2010; însumaţi cheltuielile forfetare şi contribuţiile sociale obligatorii plătite.

Page 22: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

22

VENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂVENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂ

În cazul veniturilor transmise prin succesiune, din suită sau remuneraţie compensatorie pentru copia privată:rd.1. Venit brut = veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură.rd.2. Cheltuieli deductibile = suma totală plătită organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care au atribuţii de colectare şi de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2).

Page 23: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

23

VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILORVENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILOR

Nu au obligaţia depunerii declaraţiei persoanele fizice care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor pentru care chiria este stabilită în lei, nu au optat pentru sistemul real şi nu aveau peste 5 contracte, pentru care plăţile anticipate cu titlu de impozit sunt egale cu impozitul anual datorat şi impozitul este final, cu următoarele excepţii, pentru care există obligaţia depunerii declaraţiei:

- pentru situaţiile în care declaraţia de venit estimativ a fost depusă în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii;

- pentru situaţiile în care intervin modificări ale clauzelor contractuale, cu excepţia situaţiilor prevăzute la art. 82 alin. (7) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

- pentru situaţiile în care investiţiile la bunurile mobile şi imobile ale proprietarului, uzufructuarului sau ale altui deţinător legal, care fac obiectul unor contracte de cedare a folosinţei bunurilor, inclusiv a contractelor de comodat, sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.

Declaraţia se completează pe baza contractului încheiat între părţi.rd.1. Venit brut = suma reprezentând chiria/arenda prevăzută în contract, indiferent de momentul

plăţii acesteia, majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad în sarcina proprietarului, dacă sunt efectuate de chiriaş/arendaş. În venitul brut se includ şi eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii contractelor înainte de termen. Reprezintă venit brut şi valoarea investiţiilor la bunurile proprietarului, care fac obiectul unor contracte de cedare a folosinţei bunurilor, inclusiv a contractelor de comodat, şi care au fost făcute de chiriaş/arendaş.

Dacă chiria (arenda) este în valută, venitul brut se calculează astfel: înmulţiţi chiria (arenda) din fiecare lună cu cursul în lei al valutei din ultima zi a lunii, comunicat de Banca Naţională. Apoi adunaţi venitul în lei din toate lunile şi veţi obţine venitul brut. Dacă arenda se achită în produse, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza preţurilor medii ale produselor agricole.

Dacă aţi optat pentru determinarea venitului net în sistem real, se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinţei bunului, pe baza datelor din evidenţa contabilă.

Page 24: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

24

VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILORVENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILOR

rd.2. Cheltuieli deductibile – se înscrie, după caz:= dacă aţi optat pentru sistemul real, treceţi suma reprezentând cheltuielile făcute pentru obţinerea venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie făcute în 2010; = dacă aţi optat pentru cote forfetare de cheltuieli, treceţi suma rezultată prin aplicarea unei cote de 25% la venitul brut (rd.1)rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2). Completaţi numai dacă cheltuielile sunt mai mici decât venitul.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierderea netă anuală = diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1). Completaţi numai dacă cheltuielile sunt mai mari decât venitul şi dacă aţi optat pentru sistemul real.

Page 25: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

25

VENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLEVENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLE

Este vorba de venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplăa) Activitate desfăşurată în mod individualrd.1. Venit brut = veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în naturărd.2. Cheltuieli deductibile = cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie făcute în 2010rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2). Completaţi numai dacă venitul este mai mare decât cheltuielile.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1). Completaţi numai dacă venitul este mai mic decât cheltuielile.

Page 26: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

26

VENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLEVENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLE

Este vorba de venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplăb) Activitate desfăşurată într-o formă de asociere între persoane fizice, care nu dă naştere unei persoane juridice:rd.3. Venit net anual = preluaţi suma din coloana 5, la rândul cu numele dvs., din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică 204.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = se preia suma înscrisă în col.7 din aceeaşi declaraţie.

Page 27: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

27

VENITURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOAREVENITURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOARE

Anexaţi documente justificative, eliberate de intermediari/societăţile de administrare a investiţiilor sau alţi plătitori de venit, privind tranzacţiile efectuate, din care să rezulte câştigul net/pierderea netă, precum şi impozitul reţinut ca plată anticipată pentru perioada de raportare. Titluri tranzacţionate în perioada 1 ian. – 30 iun. 2010:a) dacă le-aţi deţinut mai puţin de 365 de zile, inclusiv rd.4. Câştig net anual = diferenţa dintre câştigurile şi pierderile înregistrate. Completaţi numai dacă câştigurile sunt mai mari decât pierderile.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = diferenţa dintre pierderile şi câştigurile înregistrate. Completaţi numai dacă pierderile sunt mai mari decât câştigurile.b) dacă le-aţi deţinut mai mult de 365 de zilerd.4 Câştig net anual = diferenţa dintre câştigurile şi pierderile înregistrate. Completaţi numai dacă câştigurile sunt mai mari decât pierderile.rd.5 Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = diferenţa dintre pierderile şi câştigurile înregistrate. Completaţi numai dacă pierderile sunt mai mari decât câştigurile

Page 28: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

28

VENITURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOAREVENITURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOARE

Anexaţi documente justificative, eliberate de intermediari/societăţile de administrare a investiţiilor sau alţi plătitori de venit, privind tranzacţiile efectuate, din care să rezulte câştigul net/pierderea netă, precum şi impozitul reţinut ca plată

Titluri tranzacţionate în perioada 1 iul. – 31.dec.2010, indiferent de durata deţinerii:rd.4. Câştig net anual = diferenţa dintre câştigurile şi pierderile înregistrate. Completaţi numai dacă câştigurile sunt mai mari decât pierderile.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = diferenţa dintre pierderile şi câştigurile înregistrate. Completaţi numai dacă pierderile sunt mai mari decât câştigurile.

Page 29: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

29

VENITURI DIN VÂNZARE/CUMPĂRARE DE VALUTĂ LA TERMENVENITURI DIN VÂNZARE/CUMPĂRARE DE VALUTĂ LA TERMEN

Operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor MobiliareCompletaţi dacă aţi avut câştiguri/pierderi din operaţiuni de vânzare - cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii. La completarea formularului se au în vedere dispoziţiile Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare şi ale Hotărârii Guvernului nr.44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Page 30: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

30

Dacă aveţi venituri din mai multe categorii, completaţi şi cartuşele 2A, 2B, eventual până la 5A, 5B. Dacă nu ajung, mai completaţi un alt formular.

Dacă aveţi venituri din mai multe categorii, completaţi şi cartuşele 2A, 2B, eventual până la 5A, 5B. Dacă nu ajung, mai completaţi un alt formular.

Page 31: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

31

Se completează dacă: • aţi făcut în cursul anului 2010 cheltuieli pentru acordarea de burse private (detalii aici) şi solicitaţi restituirea acestora , sau:• doriţi virarea unei sume, reprezentând până la 2% din impozit, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care funcţionează în condiţiile legii, sau a unităţilor de cult. Puteţi solicita transmiterea acestei sume către un singur beneficiar.Completează acest formular şi contribuabilii care au realizat venituri din activităţi independente/activităţi agricole, impuşi pe bază de normă de venit şi/sau din cedarea folosinţei bunurilor, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei.

Se completează dacă: • aţi făcut în cursul anului 2010 cheltuieli pentru acordarea de burse private (detalii aici) şi solicitaţi restituirea acestora , sau:• doriţi virarea unei sume, reprezentând până la 2% din impozit, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care funcţionează în condiţiile legii, sau a unităţilor de cult. Puteţi solicita transmiterea acestei sume către un singur beneficiar.Completează acest formular şi contribuabilii care au realizat venituri din activităţi independente/activităţi agricole, impuşi pe bază de normă de venit şi/sau din cedarea folosinţei bunurilor, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei.

Page 32: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

32

1. Bursa privată: căsuţa se bifează dacă aţi efectuat cheltuieli în anul 2010 cu burse private şi solicitaţi restituirea acestora.Contract nr./data – se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.Suma plătită – treceţi suma plătită în anul 2010 pentru bursa privată.Documente de plată nr./data – treceţi numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.Contractul şi documentele se prezintă în original şi în copie. În cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

1. Bursa privată: căsuţa se bifează dacă aţi efectuat cheltuieli în anul 2010 cu burse private şi solicitaţi restituirea acestora.Contract nr./data – se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.Suma plătită – treceţi suma plătită în anul 2010 pentru bursa privată.Documente de plată nr./data – treceţi numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.Contractul şi documentele se prezintă în original şi în copie. În cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

Page 33: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

33

2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult – dacă vreţi ca o sumă de până la 2% din impozit să fie transferată unei entităţi nonprofit (ex. asociaţie, fundaţie, ONG), sau unităţi de cult (ex. biserică).Denumire entitate nonprofit/unitate de cult , Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult, Cont bancar (IBAN) – aflaţi-le de la beneficiarul sumei donate de dvs.Suma - se completează cu suma ce doriţi să fie virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.Dacă nu cunoaştţie suma care poate fi virată, nu treceţi nimic, caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă. Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozit, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.

2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult – dacă vreţi ca o sumă de până la 2% din impozit să fie transferată unei entităţi nonprofit (ex. asociaţie, fundaţie, ONG), sau unităţi de cult (ex. biserică).Denumire entitate nonprofit/unitate de cult , Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult, Cont bancar (IBAN) – aflaţi-le de la beneficiarul sumei donate de dvs.Suma - se completează cu suma ce doriţi să fie virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.Dacă nu cunoaştţie suma care poate fi virată, nu treceţi nimic, caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă. Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozit, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.

Page 34: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

34

IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUISe completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către împuternicitul desemnat de contribuabil, potrivit dispoziţiilor Ordonanţei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală.Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al împuternicitului.Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală a împuternicitului.

IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUISe completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către împuternicitul desemnat de contribuabil, potrivit dispoziţiilor Ordonanţei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală.Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al împuternicitului.Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală a împuternicitului.

Page 35: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

35

Cum trimiteţi declaraţia 200:Cum trimiteţi declaraţia 200:

Direct la sediul unităţii fiscale

Prin poştă, cu plic recomandat

De unde se obţine formularul 200?Descărcaţi aici Formularul 200 şi instrucţiunile de completare,

sau cereţi-l de la sediul unităţii fiscaleGăsiţi aici adresa unităţii fiscale de care aparţineţi.

De unde se obţine formularul 200?Descărcaţi aici Formularul 200 şi instrucţiunile de completare,

sau cereţi-l de la sediul unităţii fiscaleGăsiţi aici adresa unităţii fiscale de care aparţineţi.

sau

Ultima zi: luni 16 mai 2011Ultima zi: luni 16 mai 2011

Page 36: 2011 04-20-prezentare-anaf-declaratia-200-2011

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

36

Aveţi întrebări? Sunaţi la Centrul nostru de apeluri: 031-403.91.60Aveţi întrebări? Sunaţi la Centrul nostru de apeluri: 031-403.91.60

Acesta este un material simplificat pentru orientarea dvs., care nu conţine tot textul dispoziţiilor legale din domeniu.

Agenţia Naţională de Administrare FiscalăDirecţia generală de metodologii fiscale, îndrumare şi asistenţă a contribuabililor

Agenţia Naţională de Administrare FiscalăDirecţia generală de metodologii fiscale, îndrumare şi asistenţă a contribuabililor

GataGata