19 procedura operationala registrul de casa
DESCRIPTION
BUNA DE FOLOSITTRANSCRIPT
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 1 din 12
Exemplar nr.: 1
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente privind responsabilii/ operatiunea
Numele siprenumele
Functia DataSemnatura
1 2 3 4 51.1. Elaborat Croitoru Monica Contabil sef 30.07.20151.2. Verificat Croitoru Monica Contabil sef 30.07.20151.3 Aprobat Sandu Constantina Director 30.07.2015
1
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 2 din 12
Exemplar nr.: 1
2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale
Editia/ revizia in cadrul editiei
Componenta revizuita Modalitatea reviziei
Data de la care se aplica
prevederile editiei sau
reviziei editiei1 2 3 4
2.1. Editia 1 x x 30.07.20152.2. Revizia 12.3 Revizia 2
2
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 3 din 12
Exemplar nr.: 1
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale
Scopul difuzarii
Exemplar nr._____
CompartimentFunctia
Nume si prenume
Data primirii
Semnatura
1 2 3 4 5 6 73.1. Aplicare 1 Contabilitate Contabil sef Croitoru
Monica30.07.2015
3.2. Aplicare 2 Administrativ Administrator patrimoniu
Petre Elena
30.07.2015
3.3. Informare 3 Contabilitate Contabil sef 30.07.20153.4. Evidenta 3 Contabilitate Contabil sef 30.07.20153.5. Arhivare 3 Contabilitate Contabil sef 30.07.20153.6. Alte
scopuri- - -
4. Scopul procedurii operationale
3
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 4 din 12
Exemplar nr.: 1
4.1. Stabileste modul de completare a contabilitatii trezoreriei.
5. Domeniul de aplicare 5.1. Procedura se aplică de catre Serviciul Contabilitate 5.2. La procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate.
6. Documente de referinţă aplicabile activitatii procedurate
4
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 5 din 12
Exemplar nr.: 1
6.1. Reglementari internationale –
6.2. Legislatie primara - Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicata - Ordinul 3512/2008 privind documentele financiar – contabile- Decret 209/05.07.1976 aprobarea regulamentului operatiunilor de casa ale unitatilor
6.3. Legislatia secundara -
6.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale entitatii publice:
7. Definiţii şi prescurtări ale termenilor utilizati in procedura operationala
5
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 6 din 12
Exemplar nr.: 1
7.1. Definitii ale termenilor
Nr. Crt.
Termenul Definitia si/sau daca este cazul, actul care defineste termenul
1. Procedura operationala
Prezentarea formalizata, in scris, a tututor pasilor ce trebuie urmati, a metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la aspectul procesual
2. Editie a unei proceduri
operationale
Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri operationale, aprobata si difuzata
3. Revizia in cadrul unei editii
Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea, dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni care au fost aprobate si difuzate
7.2. Abrevieri ale termenilor
Nr. Crt.
Abrevierea Termenul abreviat
1. P.O. Procedura operationala2. E Elaborare3. V Verificare4. A Aprobare5. Ap. Aplicare6. Ah. Arhivare7.
8. Descrierea procedurii operationale
6
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 7 din 12
Exemplar nr.: 1
8.1. Generalitati
Contabilitatea trezoreriei asigura evidenta existentei si miscarii titlurilor de plasament, a altor valori de trezorerie, a disponibilitatilor existente in conturi la trezoreria statului, Banca Nationala a Romaniei, bancile comerciale si in casierie. In scopul intaririi rolului finantelor publice si al asigurarii unei discipline bugetare ferme, institutiile publice indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, inclusiv activitatile de pe langa unele institutii publice, finantate integral din venituri proprii, efectueaza operatiunile de incasari si plati prin unitatile teritoriale ale trezoreriei statului in raza carora isi au sediul si unde au deschise conturile de venituri, cheltuieli si disponibilitati, in conditii de siguranta. Este interzis institutiilor publice de a efectua operatiunile de mai sus prin bancile comerciale, cu exceptia situatiilor prevazute de lege.
In vederea efectuarii cheltuielilor prevazute in buget, institutiile publice au obligatia de a prezenta trezoreriei statului la care au conturile deschise, bugetul de venituri si cheltuieli/bugetul de cheltuieli, aprobat in conditiile legii.
Creditele bugetare aprobate prin bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetele locale, pot fi folosite de institutiile publice finantate de la buget, la cererea ordonatorilor de credite numai dupa deschiderea si repartizarea creditelor bugetare.
Creditele bugetare aprobate in bugetul institutiilor publice finantate integral sau partial din venituri proprii pot fi folosite in limita disponibilitatilor existente in cont.
Contabilitatea institutiilor publice asigura inregistrarea platilor de casa si a cheltuielilor efective, pe subdiviziunile clasificatiei bugetare, potrivit bugetului aprobat.
Grupele de conturi
50 “Investitii financiare pe termen scurt”
51 “ Conturi la banci ”
53 “ Casa ”
54 “ Acreditive ”
58 “ Viramente interne ”
59 “ Ajustari pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie ”
8.2. Modul de lucru la Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
7
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 8 din 12
Exemplar nr.: 1
In vederea realizarii obiectivului de activitate, Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu intra in relatii cu mediul economico-social. Operatiunile cu numerar efectuate de catre unitatea noastra sunt:
- Incasarea si depunerea numerarului de la Gradinita cu Program Prelungit Raza de Soare. Incasarea la Gradinira Raza de Soare se face de catre administratorul acestuia pe baza de chitante si se aduce numerarul la Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu pentru incasare unde se elibereaza chitanta si se depune numerarul la Trezoreria Urziceni pe baza foi de varsamant.
- Ridicarea cu cec si plata burselor pe baza statelor de plata de catre administratorul de patrimoniu care indeplineste si functia de casier la Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu;
- Ridicarea si plata facturilor in numerar (atunci cand este cazul ), intocmirea dispozitiei de incasare/plata.
- Plata cu ordin de plata a furnizorilor si salariilor
Ordinul de plată este o dispoziție necondiționată, dată de către un titular de cont, băncii sale, de a pune la dispoziția unui beneficiar o anumită sumă de bani. Emiterea ordinului de plată (plătitorul) presupune existența unor disponibilități în cont cel puțin egale cu valoarea sumelor transferate.[1]
Caracteristicile ordinului de plată
Ordinele de plată se emit pe suport hârtie sau electronic având structuri diferite, respectiv cele pe suport hartie au un format standard tiparit (formular), în timp ce modelele electronice se prezintă sub forma unor mesaje codificate. Ordinul de plată este revocabil (plata poate fi oprită) de către emitent până în momentul acceptării lui de către banca destinatară. Această caracteristică reprezintă o facilitate pentru emitent dar ridică suspiciuni pentru beneficiar cu privire la capacitatea de plată a emitentului.
Participanții la circuitul ordinului de plată
Participanții la circuitul ordinului de plată sunt
Emitentul - agentul economic nonbancar care emite ordinul de plată pe cont propriu, în baza unui cont deschis la o bancă
Beneficiarul - instituția/persoana desemnată prin ordinul de plată de către plătitor (emitent), să primească o sumă de bani
Banca inițiatoare - banca căreia i se adresează ordinul de plată al emitentului și la care emitentul are deschis contul bancar.
Banca destinatară - banca care recepționează și acceptă ordinul de plată, în nume propriu sau pentru un client al său, în calitate de beneficiar.
Banca inițiatoare poate fi aceași cu banca destinantară când emitentul și beneficiarul au conturi deschise la aceași bancă.
8
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 9 din 12
Exemplar nr.: 1
Circuitul ordinului de plată
emiterea de către plătitor a ordinului de plată
recepția - operațiunea prin care o bancă recunoaște primirea ordinului de plată și validitatea acestuia
autentificarea - procedura de recunoaștere a persoanei pe care emitentul ordinului de plată o autoriza să semneze autentic, prin confruntarea semnaturii înscrise pe document cu cele din fișa specimenului de semnătură, precum și prin diverse procedee convenite cu banca pentru prevenirea plăților neautorizate
acceptarea (autorizarea) - procedura prin care o bancă recunoaște ca valabil un ordin de plată recepționat, obligandu-se să execute serviciul de a transfera fondurile la termenele și în condițiile dispuse de emitent
refuzul - procedura utilizată în cazul în care banca receptoare consideră că nu este posibil să execute ordinul de plată dat de către emitent (în situația în care nu se acceptă ordinul de plată are loc refuzul)
executarea – procedura de emitere de către banca receptoare a unui alt ordin de plată pentru a pune în aplicare un ordin de plată acceptat anterior. Executarea presupune debitarea contului emitentului și dupa caz creditarea contului beneficiarului dacă ambii parteneri au conturi la aceiași unitate bancară. Fie transmiterea ordinului de plată într-un sistem de plăți sau transmiterea ordinului de plată către banca corespondentă.
Foia de varsamant formular tipizat cu regim special, cu ajutorul caruia se depun sume in contul disponibil la trezorerie sau banca.
La Scoala Gimanziala Alexandru Odobescu Urziceni se inregistreaza urnatoarele operatiuni:- depunerea numerarului in trezorerie
5310101=5810101 5620100=5810101 5810101=5310101
- plata salariilor si furnizorilor clasa 4 = 770000
9
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 10 din 12
Exemplar nr.: 1
9. Responsabilităţi
9.1. Casierul:
- Intocmeste registrul de casa, in doua exemplare cu destinatiile mentionate mai sus. - Elibereaza numerar din casierie numai pe baza de dispozitie de plata intocmita de
contabil sef;- Ridica/depune numerar din/in banca, avand in vedere reglementarile legale privind
plafonul maxim de numerar in casierie. - La sfarsitul fiecarei zile casierul trebuie sa predea la serviciul contabilitate fila de
registru de casa in original, insotita de documente justificative.
9.2. Contabilul sefControlul existentei numerarului in casierie se executa de catre contabil sef.- se stabileste soldul scriptic pe baza registrului de casa; - se inventariaza numerarul aflat in casierie; - intocmeste ordinele de plata-se verifica extrasele de cont- se confrunta soldul real cu soldul scriptic si se investigheaza diferenta
10
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 11 din 12
Exemplar nr.: 1
10. Anexe, inregistrari, arhivari
Nr.anexa
Denumireaanexei
Elaborator Aprobat Nr.deexemplare
Difuzare Arhivare Alteloc perioada
0 1 2 3 4 5 6 7 81 Formular
ordin de plata
2
2 Formular foaie de varsamant
3 Extras de cont
11.Cuprins
Numarul Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pagina
11
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 12 din 12
Exemplar nr.: 1
componenteiin cadrul
proceduriioperationale
Coperta 1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea
editiei sau, dupa,caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
1
2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale
2
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale
3
4. Scopul procedurii operationale 45. Domeniul de aplicare a procedurii operationale 46. Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale 57. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura
operationala6
8. Descrierea procedurii operationale 79. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii 1010. Anexe, inregistrari, arhivari 1111. Cuprins 12
12
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 13 din 12
Exemplar nr.: 1
ANEXA 1 Registrul de casa
UNITATEA : SCOALA GIMNAZIALA ALEX ODOBESCU DataNr.
Poz.
OP. PAD. REGISTRU DE CASA
Zi Luna An 1
Nr. Crt.Nr. act. casa
Explicatia Incasari Plati
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Sold ziua precedenta 0,00
TOTAL 0,00 0,00
SOLD FINAL 0,00
CASIER COMPARTIMENT FINANCIAR - CONTABIL
13
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 14 din 12
Exemplar nr.: 1
ANEXA 2 Dispozitie de plata/incasare
Unitatea .........................┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│DISPOZITIE DE*) ................................................. CATRE CASIERIE ││ nr. ............................... din ..........................................││ ││Numele si prenumele .........................................................................││Functia (calitatea) .........................................................................││Suma ......................... lei ..........................................................││ (in cifre) (in litere) ││Scopul incasarii/platii .....................................................................││.............................................................................................│├─────────┬─────────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────────────────────┤│ │ Conducatorul unitatii │ Viza de control │ Compartiment financiar-contabil ││Semnatura│ │ financiar-preventiv │ ││ ├─────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────────────┤└─────────┴─────────────────────────┴───────────────────────┴─────────────────────────────────┘*) Se va inscrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz. 14-4-4 t2
(verso)┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ │ DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI: ││ Se │ ││completeaza │Actul de identitate ...................... Seria ................ nr. ..........││numai pentru│Am primit suma de .......................................................... lei││ plati │ (in cifre) ││ │ Data .................................... ││ │ Semnatura ............................... │├────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ CASIER ││Platit/incasat suma de .................................................. lei ││ (in cifre) ││ Data .................................... ││ Semnatura ............................... │└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Unitatea ....................┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│DISPOZITIE DE*) ........................... CATRE CASIERIE nr. ........... din ..............││Scopul incasarii/platii .....................................................................│├────────────────┬────────────────┬───────────────┬────────────────────────────┬──────────────┤│ │ │ Actul de │ SUMA │ ││ Numele si │ Functia │ identitate ├───────────────────┬────────┤ Semnatura de ││ prenumele │ (calitatea) │(seria, nr.)**)│ Reprezentand │ Totala │ primire ││ │ │ ├────┬────┬────┬────┤ │ │├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤├───┬────────────┼──────────┬─────┴──────┬────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤│ S│Conducatorul│ Viza de │Compartiment│ TOTAL │ │ │ │ │ │ ││ e│ unitatii │ control │ financiar- │ │ │ │ │ │ │ ││ m│ │financiar-│ contabil │ │ │ │ │ │ │ ││ n│ │preventiv │ │ │ │ │ │ │ │ ││ a├────────────┼──────────┼────────────┼────────┴────┴────┴────┴────┴────────┘ ││ t│ │ │ │CASIER Platit/incasat suma totala de ........... lei││ u│ │ │ │ ││ r│ │ │ │ Data ....... Semnatura .......... ││ a│ │ │ │ │└───┴────────────┴──────────┴────────────┴────────────────────────────────────────────────────┘*) Se va scrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz. 14-4-4/a**) Se va completa numai pentru plati.
14
Unitatea de invatamant
Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni
______________Departamentul financiar-
contabil
PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie
Ediţia: 1Nr.de ex.: 3
Revizia: -Nr.de ex. : -
Cod: P.O. 12
Pagina 15 din 12
Exemplar nr.: 1
ANEXA 3 Chitanta
┌───────────────────────────────────────────────────────────┐│Unitatea .............................. ││Codul fiscal .......................... ││Nr. de inmatriculare in Registrul ││comertului/anul ....................... ││Sediul (localitatea, str., nr.) ....... ││Judetul ............................... ││ ││ CHITANTA Nr. ││ Data ............. 199 .... ││ ││Am primit de la ...........................................││Adresa ....................................................││Suma de ................ adica ............................││...........................................................││Reprezentand ..............................................││ ││ Casier, │└───────────────────────────────────────────────────────────┘ 14-4-1
15