12 procedura registru inventar

7/21/2019 12 Procedura Registru Inventar

http://slidepdf.com/reader/full/12-procedura-registru-inventar 1/6

UNITATEA

Scoala cu clasele I-VIIIZiduri, com. Ziduri, jud.

Buzau

Departamentonta!ilitate

"#$EDU#A $"E#A%I$NA&'pri(ind completareare)istrului in(entar

Edi*ia+ Nr.de e.+

#e(izia+ Nr.de e. + -

od+ ".$.

"a)ina din /

Eemplar nr.+

. &ista responsa!ililor cu ela!orarea, (eri0icarea si apro!area editiei sau dupa caz, a re(iziei in cadruleditiei procedurii operationale

Elemente privindresponsabilii/

operatiunea Numele si prenumele

Functia Data

Semnatura

1 2 3 4 5

.. Elaborat Popa Cristina Contabil 010!2011

.. "eri#icat Popa Cristina Contabil 010!2011

.1 $probat Stoinoiu Cerasela Director 010!2011

. Situatia editiilor si a re(iziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Editia2 re(izia incadrul editiei

omponenta re(izuita3odalitatea re(iziei

Data de la care seaplica pre(ederileeditiei sau re(iziei

editiei

1 2 3 4

.. Editia 1 % % 010!2010

.. &evi'ia 1 % % 010!2011

.1 &evi'ia 2

1. &ista cuprizand persoanele la care se di0uzeaza editia sau, dupa caz, re(izia din cadrul editiei proceduriioperationale

Scopuldi0uzarii

Eem-plar nr.

ompar-timent 4unctia Nume si prenume

Dataprimirii

Semnatura

1 2 3 4 5 ( )

1.. $plicare 1 Contabilitate

Contabil Popa Cristina 010!2011

1.. *n#ormare 1 Contabilit

ate


1.1. Evidenta 1 Contabilitate


1.5. $r+ivare 1 Contabilitate


1.6. $ltescopuri

, , , , , ,

5. Scopul procedurii operationale5.. Stabileste modul de completare a &E-*S.&* *N"EN.$&

6. Domeniul de aplicare51. Procedura se aplic de catre Serviciul Contabilitate52 a procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate

1



UNITATEA


Buzau



Edi*ia+ Nr.de e.+


od+ ".$.

"a)ina din /

Eemplar nr.+

/. Documente de re0erin*7 aplica!ile acti(itatii procedurate/.. #e)lementari internationale 8/.. &e)islatie primara- eea contabilitatii nr 2/1!!1 republicata

, rdinul privind reistrele si #ormularele #inanciar,contabileinclude si 6onitorul

#icial al &omaniei7 Partea *7 nr 23 bis8 nr 150/20047 6# 23 din ) ianuarie 20057 6#

23 bis din ) ianuarie 2005

- Norme de utili'are a reistrelor de contabilitate &E-*S.& 9&N$ Cod 1411 si

cod 1411/b8 )04/1!!37 6 303/1!!3

/.1. &e)islatia secundara -/.5. Alte documente, inclusi( re)lementari interne ale entitatii pu!lice+- Procedura operationala privind circuitul documentelor

9. De0ini*ii :i prescurt7ri ale termenilor utilizati in procedura operationala9.. De0initii ale termenilor

Nr.rt.

Termenul De0initia si2sau daca este cazul, actul care de0inestetermenul

. Procedura

operationala

Pre'entarea #ormali'ata7 in scris7 a tututor pasilor ce

trebuie urmati7 a metodelor de lucru stabilite si a reulilor

de aplicat in vederea reali'arii activitatii7 cu privire laaspectul procesual

. Editie a unei

proceduri

operationale

Forma initiala sau actuali'ata7 dupa ca'7 a unei proceduri

operationale7 aprobata si di#u'ata

1. &evi'ia in cadrul

unei editii

$ctiunile de modi#icare7 adauare7 suprimare sau altele

asemenea7 dupa ca'7 a uneia sau a mai multor

componente ale unei editii a procedurii operationale7

actiuni care au #ost aprobate si di#u'ate

9.. A!re(ieri ale termenilorNr.rt.

A!re(ierea Termenul a!re(iat

. ".$. "rocedura operationala. E Ela!orare1. V Veri0icare5. A Apro!are6. Ap. Aplicare/. A;. Ar;i(are

2



UNITATEA


Buzau



Edi*ia+ Nr.de e.+


od+ ".$.

"a)ina 1 din /

Eemplar nr.+

<. Descrierea procedurii operationale

<.. =eneralitati Serveste ca document contabil obliatoriu de inreistrare cronoloica si sistematica a

modi#icarii elementelor de activ si de pasiv ale unitatii

Este un reistru de contabilitate obliatoriu *ntocmirea7 editarea si pastrarea

reistrului inventar se e#ectuea'a con#orm normelor elaborate de 6inisterul Economiei si

Finantelor

&eistrul inventar se utili'ea'a in stricta concordanta cu destinatia acestuia si se

pre'inta in mod ordonat si ast#el completat incat sa permita7 in orice moment7 identi#icarea si

controlul operatiunilor contabile e#ectuate

Pentru veri#icarea inreistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor e#ectuate se

intocmeste balanta de veri#icare7 cel putin anual7 la inc+eierea e%ercitiului #inanciar sau la

termenele de intocmire a raportarilor contabile stabilite potrivit leii

*nstitutiile publice care utili'ea'a sisteme in#ormatice de prelucrare automata a datelor

au obliatia sa asiure prelucrarea datelor inreistrate in contabilitate in con#ormitate cu

normele contabile aplicate7 controlul si pastrarea acestora pe suporturi te+nice

*nreistrarea in contabilitate a operatiunilor determinate de #u'iunea7 divi'area sau

incetarea7 potrivit leii7 a activitatii institutiilor publice se #ace pe ba'a documentelor

corespun'atoare intocmite in asemenea situatii

<.. 3odul de lucruServeste ca document contabil obliatoriu de inreistrare a re'ultatelor inventarierii

elementelor de activ si de pasiv

Se intocmeste de catre persoanele preva'ute la art 1 din eea contabilitatii nr

2/1!!17 republicata7 intr,un sinur e%emplar7 dupa ce a #ost numerotat7 snuruit7 para#at si

inreistrat in evidenta unitatii

Se intocmeste la inceputul activitatii7 la s#arsitul e%ercitiului #inanciar sau cu oca'ia

incetarii activitatii7 #ara stersaturi si #ara spatii libere7 pe ba'a datelor cuprinse in listele de

inventariere si procesele,verbale de inventariere a elementelor de activ si de pasiv7 prin

ruparea acestora pe conturi sau rupe de conturi

&eistrul,inventar se completea'a pe ba'a inventarierii #aptice a elementelor de activ

si de pasiv rupate dupa natura lor con#orm posturilor din bilant *n ca'ul in care inventariereaare loc pe parcursul anului7 datele re'ultate din operatiunea de inventariere se actuali'ea'a cu

intrarile si iesirile din perioada cuprinsa intre data inventarierii si data inc+eierii e%ercitiului

#inanciar7 datele actuali'ate #iind apoi cuprinse in reistrul,inventar peratiunea de

actuali'are a datelor re'ultate din inventariere se va e#ectua ast#el incat la s#arsitul e%ercitiului

#inanciar sa #ie re#lectata situatia reala a elementelor de activ si de pasiv

*n ca'ul incetarii activitatii7 reistrul,inventar se completea'a cu valoarea elementelor

de activ si de pasiv inventariate #aptic la acea data

*n ca'ul in care o unitate are subunitati dispersate teritorial care conduc contabilitatea

pana la balanta de veri#icare7 reistrul,inventar se va conduce de catre subunitati7 in conditiile

inreistrarii acestuia in evidenta subunitatii

*n coloana 1 se inscrie numarul curent al #iecarei operatiuni inreistrate in ordinecronoloica7 de la desc+iderea acestuia pana la epui'area #ilelor sau incetarea activitatii

3



UNITATEA


Buzau



Edi*ia+ Nr.de e.+


od+ ".$.

"a)ina 5 din /

Eemplar nr.+

*n coloana 2 vor #i recapitulate elementele inventariate7 detaliat pe #iecare cont de

activ si de pasiv7 conturile de valori materiale putand #i de#alcate pe estiuni

*n coloana 3 se inscrie valoarea contabila a elementelor inventariate

*n coloana 4 se inscrie valoarea de inventar a elementelor de activ si de pasiv7 stabilita

de membrii comisiei de inventariere pe ba'a listelor de inventariere si a proceselor,verbale de

inventariere8

*n coloana 5 se trec di#erentele din evaluare de inreistrat7 calculate ca di#erenta intre

valoarea contabila si valoarea de inventar

*n coloana ( se mentionea'a cau'ele di#erentelor deprecieri7 de'asortari etc8

Nu circula7 #iind document de inreistrare contabila

Se ar+ivea'a la compartimentul #inanciar,contabil7 impreuna cu documentele

:usti#icative care au stat la ba'a intocmirii lui

&eistrele de contabilitate obliatorii si documentele :usti#icative care stau la ba'a

inreistrarilor in contabilitatea #inanciara se pastrea'a in ar+iva persoanelor preva'ute la art 1

timp de 10 ani7 cu incepere de la data inc+eierii e%ercitiului #inanciar in cursul caruia au #ost

intocmite7 cu e%ceptia statelor de salarii7 care se pastrea'a timp de 50 de ani

Prin e%ceptie de la prevederile de mai sus se pot stabili7 in mod :usti#icat7 prin ordin al

ministrului economiei si #inantelor7 reistrele de contabilitate si documentele :usti#icative care

se pastrea'a timp de 5 ani

*n ca' de pierdere7 sustraere sau distruere a unor documente contabile se vor lua

masuri de reconstituire a acestora in termen de ma%imum 30 de 'ile de la constatare7 potrivitrelementarilor emise in acest scop

onditiile in care se pot intocmi, edita si ar;i(a electronic re)istrele, jurnalele sialte documente 0inanciar-conta!ile

Din punct de vedere al ba'ei de date sa e%iste posibilitatea reconstituirii in orice

moment a continutului reistrelor7 :urnalelor si altor documente #inanciar,contabile

&eistrele7 :urnalele si alte documente #inanciar,contabile7 care se ar+ivea'a pe suport

;&6 ;rite nce &ead 6an<87 sa #ie semnate de persoana care le =ntocme>te7 =n

con#ormitate cu prevederile eii nr 455/2001 privind semntura electronic

Sa e%iste un plan de securitate al sistemului in#ormatic7 cuprin'and masurile te+nice si

orani'atorice care sa asiure urmatoarele cerinte minimale?

a> con#identialitatea si interitatea comunicatiilor@!> con#identialitatea si nonrepudierea tran'actiilor@

c> con#identialitatea si interitatea datelor@

d> impiedicarea7 detectarea si monitori'area accesului neautori'at in sistem@

e> restaurarea in#ormatiilor estionate de sistem in ca'ul unor calamitati naturale7

evenimente imprevi'ibile7 prin?

, ar+ivarea datelor utili'and te+noloia ;&6 ;rite nce &ead 6an<87 care sa

permita inscriptionarea o sinura data si accesarea ori de cate ori este nevoie a in#ormatiilor

stocate@

, inreistrarea datelor din documentele #inanciar,contabile in timp real7 in alt sistem

de calcul7 cu aceleasi caracteristici7 care sa #ie amplasat intr,o alta locatie

Sa se asiure listarea tuturor reistrelor7 :urnalelor si #ormularelor la cererea oranelor de control

4



UNITATEA


Buzau



Edi*ia+ Nr.de e.+


od+ ".$.

"a)ina 6 din /

Eemplar nr.+

?. #esponsa!ilit7*iNr.rt.

ompartimentul@postul>2actiunea

@opratiunea>

I II III IV V

1 5 6 onta!ilitate E onta!ilitate V1 onducere A5 onta!ilitate Ap.

6 onta!ilitate A;.

. Anee, inre)istrari, ar;i(ariNr.

aneaDenumirea

aneeiEla!orator Apro!at Nr.de

eemplareDi0uzare Ar;i(are Alte

loc perioada0 1 2 3 4 5 ( )

1 Formular

&eistru

*nventar

. uprinsNumarul

componenteiin cadrul

proceduriioperationale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale "a)ina

operta1 ista responsabililor cu elaborarea7 veri#icarea si aprobarea

editiei sau7 dupa7ca'7 a revi'iei in cadrul editiei procedurii

operationale2 Situatia editiilor si a revi'iilor in cadrul editiilor procedurii

operationale

3 ista cupri'and persoanele la care se di#u'ea'a editia sau7 dupa7

ca'7 revi'ia din cadrul editiei procedurii operationale

4 Scopul procedurii operationale

5 Domeniul de aplicare a procedurii operationale

( Documentele de re#erinta aplicabile activitatii procedurale

) De#initii si abrevieri ale termenilor utili'ati in procedura

operationala

Descrierea procedurii operationale

! &esponsabilitati si raspunderi in derularea activitatii10 $ne%e7 inreistrari7 ar+ivari

11 Cuprins

5



UNITATEA


Buzau



Edi*ia+ Nr.de e.+


od+ ".$.

"a)ina / din /

Eemplar nr.+

Anea Unitatea .........................

REGISTRUL-INVENTAR la data de ....................

Nr. pagina .........┌────┬──────────────────────────┬─────────┬───────────┬────────────────────────┐│Nr. │ Recapitulatia │Valarea │Valarea de│ !i"erente din e#aluare ││crt.│ ele$entelr in#entariate │cnta%ila│ in#entar │ &de inregi'trat( │

)────*──────────────────────────*─────────*───────────*────────┬───────────────+│ │ │ │ │Valarea│,aue di"erente│)────*──────────────────────────*─────────*───────────*────────*───────────────+│ │ / │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │)────*──────────────────────────*─────────*───────────*────────*───────────────+)────*──────────────────────────*─────────*───────────*────────*───────────────+)────*──────────────────────────*─────────*───────────*────────*───────────────+4────5──────────────────────────5─────────5───────────5────────5───────────────6 1--/Intc$it7 Veri"icat7

(

12 procedura registru inventar

Documents